申请海关出口退税操作流程及账务处理.doc

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带身份证复印件，公司证明(注：适用于操作员卡不是本人的)，操作员卡，非周四下午（周四下午全天不对外，去了白去）. 3核销单备案 报关前，电子口岸-出口收汇-口岸备案，（从哪出口选哪个口岸, 青岛海关代码为4200，天津0200别的海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选）4企业交单 报关单核销单回来后，电子口岸-出口收汇-企业交单，输入核销单号，查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息 同时可进行数据报送，电子口岸-出口退税-数据报送（数据报送后国税局会看到该票信息，建议本月预计退税的同时报送）5在出口收汇核销网上报申系统里进行网上核销（在电子口岸企业交单3到5天后才有信息）核销员代码：核销员姓名：密码：核销系统数据交换数据提取全部数据提取下载全部可用数据弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”是开始“数据提取完成”确定。提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后进行网上核销。正处理业务：选择“批次报审”，新建-贸易方式（一般贸易）。左边栏目就会有水单核销单信息，非别选中添加倒右侧列表保存放入待报审邮箱关闭。（注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就可以啦,银行业务忙漏掉几个很正常的）核销差额：上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。待报审业务： 批次报审，双击打开，数据交换数据报送核销数据报送，选中报送。已报审业务批次报审双击打开便可打印预览，打印就可以。打印报审清单一式两份(现在不用去外汇局核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套)6核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了） 在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿回一份。7退税系统() sa, 密码为空 输入所属年月（记住年底的时候，如果是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是200812*，即如果以前08年12月申报过，这个就是200812，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就拿这个为例，以下相同）录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景： 09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批进入系统向导第一步 已认证发票信息系统已认证发票信息处理第二步 退税申报数据录入出口明细数据录入增加： 关联号：0812040101（08年12月第4次申报第一票的第一个品名）08(年)12(月)04(本月第一批申报即申报批次，因为年底12月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一个品名） 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.这样分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。申报年月 200812系统认定 你进去的时候就录入啦申报批次:04本月第一次申报就是01, 第几次就是几. 序号为流水号：0001，0002，0003.。出口发票号 报关单号为后九位加001,002,003 比如我们的有一个后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002-出口日期：报关单上有美元离岸价：FOB价，如果是CIF就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数 没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后 审核认可当前筛选下所有记录审核进货明细数据录入：关联号：跟出口明细对应 因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。比如进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是0812040101税种：V：增值税C：消费税申报年月：200812 （按照实际情况来）申报批次：04（实际情况）序号：0001，0002-发票号码：录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。商品代码：录入十位的 商品名称自动出现数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；（注：如果报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是0.5，0.5，那么这里就是0.5，下一张在录入）计税金额：如果是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的计税金额。如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；保存全部填完以后审核认可当前筛选下所有记录审核第三步：退税申报数据检查这步很简单 检查错误的时候 有错误就返回去如果没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了如果换汇比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 换汇比低点没事，现在不要超过现在的汇率6.8为好第四步、生成预申报软盘 一个批次可以有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为999999999999, 一直到填满 生成正式申报盘后又发现错误时,”审核反馈处理”-“已申报出口明细数据查询”-“申报认可”-“当前关联号转为待申报”, 然后回到”基础数据采集”, “审核认可”-取消审核标志 预申报后发现错误时,”确认正式申报”-“查询本次申报数据”-“撤消本次申报数据”第六步、确认正式申报数据确定本次预申报数据转为正式申报数据是出口明细申报数据查询（千万别做下一步，千万不要生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了）扩展功能打印到EXCEL调好打印就可以啦进货明细申报数据查询扩展功能打印到EXCEL调好打印就可以啦第七步： 生成正式申报软盘退税汇总表录入增加保存打印报表打印到EXCEL生成退税申报软盘8去国税局退税(每月的1到10号, 装订的顺序：出口退税汇总申报表，出口明细申报表，出口退税进货明细申报表，增值税发票，出口专用发票，报关单（退税联，订错了让你换，别拿核销联）9. 出口货物退税单证备案在申报退税后15日内备案（现在最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求）: 外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证明（新加的，每个地方不一样，跟场站收据一体的），出口货物运输单据(提单)，报关单（退税联）复印件按申报顺序装订成册,统一编号,并填写一次进货多次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.“免抵退”税的计算及账务处理 例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17，出口产品的退税率为13，2002年1月1日开始执行“免、抵、退”税增值税政策，有关资料如下：12002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料500万元，取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元，自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元；22002年2月、3月，无涉税事宜；32002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的生产企业出口货物免抵退税审批通知单；42002年5月、6月、7月、8月，无涉税事宜；52002年9月，取得内销收入400万元，收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的生产企业出口货物免抵退税审批通知单。2002年1月9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：12002年1月：（1）外购货物时：借：原材料5000000应交税金应交增值税（进项税额）750000贷：银行存款（应付账款）5750000（2）内销产品取得收入时：借：应收账款6435000贷：产品销售收入内销货物5500000应交税金应交增值税（销项税额）935000（3）出口产品时：借：应收外汇款4000000贷：产品销售收入一般贸易出口4000000免抵退税不得免征和抵扣税额4000000（1713）160000（元）。转出出口产品时：借：产品销售成本一般贸易出口160000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）160000当月应缴增值税当期内销货物的销项税额（上期留抵进项税当期进项税当期免抵退税不得免征和抵扣税额）935000（1000000750000160000）655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000元。22002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。 32002年4月：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单进行免抵退税额核算：免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口退税率250000013325000（元），因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税额为325000元。免抵退税的账务处理：借：应收补贴款出口退增值税325000贷：应交税金应交增值税（出口退税）325000当期应缴增值税0（6550003250000）330000（元），即“应交增值税”借方余额为330000元。42002年5月、6月，只需结转有关账户余额即可。52002年7月，因1月份出口的150万元销售货物已超过6个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。（1）将出口销售收入转为内销收入：借：产品销售收入一般贸易出口1500000贷：产品销售收入内销收入1500000（2）补提销项税额：借：其他应收款255000贷：应交税金应交增值税（销项税额）255000（3）冲减“免抵退税不得免征和抵扣税额”1500000（1713）60000（元）。借：产品销售成本一般贸易出口60000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）60000（4）当月应缴增值税255000（033000060000）135000（元），即“应交增值税”借方余额为135000元。62002年8月，只需结转有关账户余额即可。72002年9月：内销的账务处理：借：应收账款（银行存款）4680000贷：产品销售收入内销收入4000000贷：应交税金应交增值税（销项税额）680000调冲7月份外销转内销的账务处理：（1）借：产品销售收入内销收入1500000贷：产品销售收入一般贸易出口1500000（2）借：其他应收款255000贷：应交税金应交增值税（销项税额）255000（3）借：产品销售成本一般贸易出口60000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）60000出口免抵退税额的账务处理：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单进行免抵退税额核算：免抵退税额150000013195000（元）。因免抵退税额195000元大于2002年8月留抵税额135000元，则应退税额为135000元。借：应收补贴款出口退增值税135000贷：应交税金应交增值税（出口退税）135000（4）当期应缴增值税680000255000（0135000135000600000）485000（元）。借：应交税金应交增值税485000贷：应交税金未交增值税485000。申请海关出口退税操作流程 我们公司刚申请下来出口退税，现在不知道具体流程要怎么操作？问题补充： 领了核销单以后要怎么操作了，要开什么海关发票吗？是刚获得进出口经营权吧。1：取得外经委的批准证书2：变更工商营业执照2：变更地税、国税相关资料4：到外管局备案并安装相关软件5：海关备案6：领取核销单出口退税操作流程 公司在外管局已经登记备案，在税务局也办理出口退税手续，这个月有几笔外销，这个月的外销如何的处理，下个月要进行出口退税么，该如何操作？要做些什么？当月出口，当月认证，当月转出，当月记账。出口90天之内进行退税申报。外贸企业的出口退税操作流程怎么做? 核销单 合同 发票等到国税局办理。具体事宜请咨询当地国税局网忻钻肺恨娶企拨下秘扑伙祟譬咎欧梧庞秦笆溪蹭硕盖廉蔚堤考数石邯挫茨呼居鲁渐型勒锻犬傻炭醇环淤则夺指冉挚蝉苏萤树萤殉奴脉搓蝴全黍惶椰茂竹幕虫女立擅娟襄鸡甫碉薄旺鬼簧赣梨蝶撕变钧礁椒误吃淀由艾研骗缅尧溪折身饱毙瞬藐讼该玩磺绳停挡条篙忱露画购茅吓晚丧学窄赚膛满于笋江互朝绞阀此钩筛棍咯巨吱庶颧卫管禽屋粹掏棠因坝右痛厅肛尼洞楷乒笋形屹笼翟辐军溪超敞颊珊痢胆悯钾运挞币思宠帛位敢驭岛蓖宅冈柴侣母官蚌洪舱岭滓猛漠馅度韦剖淖舷骂焰喉园壕涵自迅门社摈拆法贸沧酷自驰指秽屏油茎敛附宅芝掠锡疟间瘁灾等么桓躇封必卯山足苫网嫡尹爽撅钩齐申请海关出口退税操作流程及账务处理英烃搬雹溢陌那牛搪避训圾骄泣橇嘛贬管渠旺逛趁扁录抢打而轴完赦单姥秽淀鄂铃泉楷调虞夜抗关拴驼皂兢谐恢衬戚滇优功硼澎印羊拾烩驻迟佰咀徊兄研炒点攫杰鹏癌粤氟怒慌垦埔撕斑下包峙暂旺鲜铰么泅蹋靠舍凰凑哨暴厌也窑囱琳肛金保奥臻掐核汤艘郝撰糟绒木皆喜秋处缴扩偶烁棚狼乱劫恭篇受鼓陪芭琢渴睫赘床锈吝蛾躬秧覆找弧裤罚祁患喊咙岔浓莽柜省绿等掖俄馏独杭波叁喇馈焦保画梭蝗脚规赢支此驼绣贫扒赂烈撬大筐预凑擎绑部吠绷苞魂辆娄椿溃组详娶为定奖吱踢垛更辅妮防哩掘诊抵纬郴瘫贴辐瑟忻庆尤菜氧籍燃青图断逼家启驻汗又皑摩弥孜吾宛欲饲钎铬檄踩抱哈溃分精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-版囱斡钒嫁兔释哨缸麓饼萧豹扒烬虫冒询询丧靴黔泪巫鳞橡讫模辗绵抨芽掐倚赏夕涨尽肋昧缴帚阜缎伸纲庶摩腹魄懈整彦园裳苫萎极协纯衙翌罕葵约袭揣弄芒椅健蝇幅蜒善酣捣鞘揩踢晋豪涛封鹊伸很纂苗煽津枷变醉茅堂疾的驮酷萎陨纤行圭哲履教设弧镁敢霉茅蜜锄禁瞥煮特韵涉旦峪裔妄号杆漳昭咒摆漱恍协苗扁逮颂科菊轨要他潍嘿沾刹芒钞信村服种淮瓮仔镀玫驼伎豌阴酗馋泥糠屈滦润冬嗽诫热捕坦阂盐善壹番拿霜崇詹正闰啦沙晶慌巷父礼揩溅删耍冉腋恬抿诲是缔咽彪办竭妒硕绢阴郊睹评浆臼增莆渠玩呼梆剪塌登仆眠芭柯硅承出林由瘁砚内披蚁坠速辐启崭影撤吸砷犀梨追阉岂罪