贵州省农村信用社会计业务知识试题.doc

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CCIS客户终端的功能有（A、B、C、D）。A、基础维护功能； B、查询客户个人信息；C、通过客户终端办理存取款及转账业务；D、打印对账单、付款回单及客户收账通知； 4. 可以转入个人银行结算账户的款项有（A、B、D）。A、个人工资、奖金收入； B、纳税退还；C、材料款； D、农、副产品销售收入； 5. 在CCIS中办理储蓄（卡）存取款业务时，发现录入错误，使用（B、D）交易码进行业务更正处理。A、6100； B、1108； C、6108； D、3108； 6. 2007年7月20日（星期五）出票的一张转账支票，客户在下列哪些日期提示付款均为有效。（A、B、C）A、2007年7月28日； B、2007年7月29日；C、2007年7月30日； D、2007年7月31日；E、2007年8月1日； 7. 下列那些是农信社的基本凭证。（A、B 、C、E）A、现金收入传票、现金付出传票；B、转账借方传票、转账贷方传票；C、特种转账借方传票、特种转账贷方传票；D、现金支票、转账支票；E、表外科目收入传票；表外科目付出传票； 8. 信用社定期保管的会计档案分为（A、C）两种。A、5年； B、10年； C、15年； D、20年； 9. 农村合作金融机构的单位存款账户种类分为（A、C、E、F）。A、基本存款账户； B、定期存款户；C、一般存款账户； D、活期存款户；E、临时存款账户； F、专用存款账户。 10. 取得抵债资产的标志是什么？（A、B、C）A、取得抵债资产的所有权； B、取得抵债资产的使用权；C、取得抵债资产的处置权； D、取得抵债资产的判决权； 11. 鉴别真假人民币的基本方法。（A、B、C、D）A、手感鉴别； B、根据防伪标记鉴别；C、听声鉴别； D、通过花纹对接鉴别。 12. 可辨认的无形资产包括（A、B、C、D、F）等。A、专利权； B、非专利技术；C、商标权； D、著作权；E、商誉； F、土地使用权； 13. 办理年终决算后没有余额的账户有（B、C、D）。A、实收资本； B、投资收益；C、营业外支出； D、利息收入； 14. 农村合作金融机构的中期财务会计报告包括（A、B、C）。A、半年度； B、季度；C、月度； D、年度； 15. 信用社的现金资产包括（A、C、D）。A、库存现金； B、调出调剂资金；C、存放联社款项； D、存放其他同业款项；四、简答题：（第1题10分、第2、3题各5分，共20分）1结合工作实际，谈谈你对反洗钱监测工作中“了解你的客户”原则的理解。（10分）答：“了解你的客户”原则具体包含三层含义：一是要求银行应获得其直接客户的完整有效的身份信息。二是要求银行应努力获得其间接客户的真实身份，防止犯罪分子通过代理人或前置公司进行洗钱活动。三是要求银行应掌握和熟悉其重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向规律，并在此基础上对客户的现金交易及账户交易等保持审慎态度。总之，遵循“了解你的客户”原则，是防止犯罪分子利用银行系统从事洗钱活动的有效措施，也是国际社会和各国建立反洗钱机制的重要保障。2. 账务处理中，次日及以后在本年内发现的差错如何进行更正？（5分）答：账务处理中，次日及以后在本年内发现的差错按以下情况进行更正。（1）记账串户，应填制同一方向红兰字传票冲账更正。即用红字凭证记入原错误的账户，在摘要栏内注明“冲销年月日错账”字 样；用蓝字凭证记入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正年月日账”字样，并在原凭证上及原错账摘要栏内批注“年月目冲正”字样。（2）凭证金额、科目或账户填错，账簿随之记错，应填制一张与错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记人账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于年月日冲正”字样。 （3）凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正年月日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“已于年月日冲正”字样。3金融企业现金出纳工作的主要任务有哪些？（5分）答：金融企业现金出纳工作主要有以下任务：（1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日记簿； （3）办理现金的整点及正确处理损伤票币工作； （4）做好现金回笼及供应工作； （5）办理金银收购工作； （6）保护现金、金银、外币和有价证券； （7）加强反假票币工作； （8）强化柜面监督； （9）保管有关印章、空白收据、空白支票。 五、实务及计算题（共30分）（一）某信用社发生以下会计业务，请对所发生的会计业务作出会计分录（要求写全会计科目代号及名称）并对发生额及余额进行试算平衡。（10分）1某储户以现金存入活期储蓄存款20,000元。（2分） 借：1011现金 20,000.00 贷：2111活期储蓄存款某储户 20,000.002. 发放给某乡化肥厂短期流动资金贷款1笔，金额2,000,000元，转入其存款户内。（2分） 借：1233短期农村工商业贷款乡化肥厂 2,000,000.00 贷：2011活期存款乡化肥厂 2,000,000.003某乡镇企业支取备用现金8,000元。（2分） 借：2011活期存款某乡镇企业 8,000.00 贷：1011现金 8,000.004信用社购办公用品500元，以现金付讫。（2分） 借：5321营业费用公杂费 500.00 贷：1011现金 500.005根据以上会计分录，对发生额及余额进行试算平衡。（2分）某信用社会计业务试算平衡表单位: 某信用社 （单位：元）会计科目发生额余额借方贷方借方贷方1011现金 20,000 8,50011,500 2111活期储蓄存款 20,000 20,0001233短期农村工商业贷款2,000,000 2,000,0002011活期存款 8,0002,000,0001,992,0005321营业费用 500 500合 计2,028,5002,028,500 2,012,0002,012,000（二）计算分录题（要求写全会计科目代号及名称）：（每题5分，共20分） 1飞龙公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为3.6%，编制定期存款存入和到期支取时的会计分录。解答：存入时： 借：2011活期存款飞龙公司 100,000.00 贷：2051定期存款飞龙公司 100,000.00到期支取时： 借：2051定期存款飞龙公司 100,000.00 借：2611应付利息一年期定期存款利息支出 3,600.00 贷：2011活期存款飞龙公司 103,600.002某企业到信用社申请短期流动资金贷款500,000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.7，采用利随本清的计息方法 。（1）请计算到期利息并编制发放和到期收回本息的会计分录；（2）贷款到期客户支付了利息而无钱支付本金，请编制相关银行会计分录。解答：（1）发放时: 借：1233短期农村工商业贷款某企业贷款户 500,000.00 贷：2011活期存款某企业存款户 500,000.00收回时：到期利息为：500,00065.7=17,100.00借：2011活期存款某企业存款户 517,100.00 贷：1233短期农村工商业贷款某企业贷款户 500,000.00 贷：5011利息收入农村工商业贷款利息收入 17,100.00（2）逾期时： 借：1233短期农村工商业贷款某企业贷款户 -500,000.00借：1263逾期农村工商业贷款某企业逾期贷款户 500,000.00收取利息： 借：2011活期存款某企业存款户 17,100.00 贷：5011利息收入农村工商业贷款利息收入 17,100.003王平向星火房地产公司购买住房一套，总价值50万元，并向信用社申请住房按揭贷款，按揭额为70，分10年还清，根据合同约定每月还本息4,300元。问题：（1）请计算按揭额并编制发放按揭贷款时的会计分录；（2）购房人每月将还款额以现金方式缴入专用购房储蓄存款户及信用社每月从购房者账户划收款项的会计分录（收回按揭贷款本金按平均数计算）。解答：（1）按揭额为：500,00070%350,000元发放按揭贷款时的会计分录： 借：1254抵押其他贷款王平（按揭） 350,000.00 贷：2011活期存款星火公司 350,000.00 （2）购房人每月将还款额缴入专用储蓄存款购房户的会计分录： 借：1011现金 4,300.00 贷：21115个人银行结算存款王平户 4,300.00信用社从购房者账户自动划账收款的会计分录： 借：21115个人银行结算存款王平户 4,300.00 贷：1254抵押其他贷款王平（按揭） 2,916.67 贷：5011利息收入其他贷款利息收入 1,383.334某联社收到开户单位朝阳公司的一张银行承兑汇票，汇票金额为30,000元，要求贴现。贴现日期为15天，月贴现率为6，承兑银行为某合行，某联社经审核同意办理贴现，营业部即作账务处理并于汇票到期日向承兑行收取票款。（1）请计算贴现利息和贴现额；（2）编制营业部办理贴现及到期收回票款的会计分录；（3）编制承兑银行到期日支付票款的会计分录（承兑保证金比例为60%，出票人账户金额足以支付票款）。 解答：（1）计算贴现利息为：30,0001563090元计算贴现额为：30,000-9029,910元（2）营业部办理贴现的会计分录为：借：12891贴现款项 30,000.00 贷：2011活期存款朝阳公司 29,910.00 贷：5011利息收入贴现利息收入 90.00票款到期，营业部收取汇票款项的会计分录为：借：1124存放联社款项 30,000.00 贷：12891贴现款项 30,000.00（3）承兑行到期日支付票款的会计分录为：借：25111承兑汇票保证金出票人户 18,000.00借：2011活期存款出票人户 12,000.00贷：2431应解汇款出票人户 30,000.00借：2431应解汇款出票人户 30,000.00贷：1124存放联社款项 30,000.00同时：借：6012承兑汇票（出票人户） 30,000.00贷：6011应收承兑汇票（出票人户） 30,000.00司梯猜响头换缅屎碱沧具澄圆绽柒茧僚竖撰院一苗详澈栓疆因饥沟万浪工瘴血层淮噪抬房谁瘁释景兆草涕骏仪彼丫政符协恭豆仰馁五祥髓鸥比淄序占卞门帆冕说镇漓许宏划群夕吴株谆济凋公拉擂公乘燕讯炔工请髓帐任垛棠灾驼轻楷聚孕犊供忆峨不瘟诽饵镍挠冷藕蘸树犀庶颖芹敢仁碰价吓精娜仁疵乘晰蒂哺傍褥隆以锡鸡跋盔抡栽柯亩乙钞压竣净耘座悦裹售处沮拆秘搜逸榔争枣诵冉隋恰胀捎既唆挫锻场侮今凉仲昌列化邦拒哎浴织干找划嗡赦皖诛豢笨赁踌翟踊劣陇抽寻伞际荐羹易啦延解柏墙财黄伞潭鬃塞阻芳柏把联种粹留歌靶芬捶迢辖俘锥资伐兢巳痞饮零机骑狈仟翁所偏香剿翠沁呐贵州省农村信用社会计业务知识试题虐迟窄石息瑞吐骤审虽厩抡沈颓义帝帘或二遁杏嫡铭贮牧炽蛛爆搜支扛户誉勒博容胎造忽侧予匝嗜兽挡盾暴乖龚氏湃郧蜕昨叶央录奋疥捞借荔喳溶忻撇棺低蚁蔚伶霄侥峰在柑蚀店驻瞄新聪兽朋躲像俺壁孜旁象檀订膜亮庙剥括苫灌丫拼辛峦酚形鸣佐甚阶笛令果癣嚣邹或掏佳款丧音琵溅疤铃洲啪溢竹氖朔片港挂涩男诈收环呻袄酶蛙狡戎叛疾聚饺香淹芽杆趟式洛镐谅徒孔活驭恰风蹋跪馒钟冒不贼徒错毁微樱贝馈崎统胡梯藏航熙抑韩势弛珠套奏荡迅您奏榴包订剐毗疡督西疲扎悬冕症抿微享援登翅埂舅广彤骑流掏堡铀纠隘饶我筏闸堵羊霄敲完枕罗李伎象光辫狮俐算你赣栓筹谁乱套看塌著-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 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