基于DEA的企业数字化转型绩效评价研究--以宁波地区上市公司为例.pdf

现代营销下旬刊2023.09XDYX管 理一、引言企业数字化转型对提升企业创新优势及推动经济高质量发展具有明显作用。然而，传统制造企业往往仅重视IT层面的改造升级，忽略了从企业整体视角出发的设计，导致数字化程度有限。如何结合自身的战略计划和商业模式，充分利用物联网技术实现数字化转型，是中小制造企业亟须解决的问题。自2019年下半年开始，宁波率先推行“5G+工业互联网”试点，贯彻执行浙江省数字经济“一号工程”，以提升数字经济核心产业的品质和规模化为行动目标，数字化、智能化的发展实践不断加速，推动产业更新换代。在宁波市第十四次党代会上，提出了超越常规的数字经济发展、数字化改革引领的行动计划。近年来，很多中小企业纷纷加入数字化转型大潮，但宁波企业数字化转型是否真正推动了企业创新绩效的提升，成为一个具有重要实际意义的问题。本文基于20202022年宁波上市公司的数据进行分析，并对企业数字化转型的绩效进行评价与分析。通过研究企业在研发方面的数据，综合揭示企业数字化转型的进程，全面探究宁波企业的现状。研究发现，宁波大部分上市公司对企业数字化转型的投入和产出并不平衡，还有很大的提升空间。与现有的研究相比，本文的研究价值在于现有的文献多为全国上市公司的案例分析，有关特定地区分析的较少，而每个地区的企业都有着各自不同的发展环境，对某区域的企业进行专门的分析是有必要的。数字化对创新的促进作用，在制造业的体现更为显著，竞争性行业比管制性行业更强。宁波上市公司以制造业为主，正好符合这一特性，因此本文基于宁波当地企业发展的场景驱动，分析其潜在的问题，并结合企业实际情况制定转型战略，有侧重地提高创新能力，从而提升创新绩效。这会使研究具有区域性，对某区域或类似某区域的企业发展有重大借鉴作用。二、文献综述近年来，我国数字经济高速增长，工业互联网核心产业规模超过了 1 万亿元，大数据产业规模达 1.3 万亿元，成为全球增速最快的云计算市场之一。2021年，我国数字经济规模已扩大至 45.5万亿元，同比增长率高达 15.9%，远超GDP增速，数字经济已成为我国经济长期稳定发展的中坚力量。创新是企业增强自身竞争优势、提高品质、增强吸收能力的有效途径（韩莹和陈国宏，2022）。企业数字化转型是必经之路，可以通过开拓创新机会，提升创新效率，降低创新成本以提高创新绩效（代飞等，2023）。在数字经济时代，数字化转型成为提升创新绩效的关键动力。IBM（2013）指出，企业数字化变革应从以下三点出发：开放包容新事物、加强与合作伙伴和其他生态系统的交流互动以及加大本企业数字化转型的投资。推动数字化改造企业创新模式的关键是实现企业数字化转型，这被认为是企业在顺应客观发展规律方面的必然选择（张吉昌和龙静，2022）。在此背景下，探究企业数字化转型与创新绩效之间的联系具有重要意义。如何把握数字化转型的机遇，善用数字化技术促进企业创新绩效，一直是学术界和实践界关注的热点问题。赵星（2017）等提出，企业数字化转型的顺利高效完成，离不开管理层向其中注入新鲜的人力资本和物质资源。黄悦（2022）提出，数字化技术因素对数字化情境下的集群创新经济绩效有显著正向影响。上述研究主要分析企业数字化转型对创新绩效的直接影响，未充分挖掘相关性背后的因果关系以及数字化转型所影响的结果。本文以 20202022 年宁波 96 家上市公司为样本，运用 DEA 模型研究了数字化转型和创新绩效之间的影响机制，探究研发投入对企业绩效的影响，着重关注宁波上市公司在20202022年的绩效状况。基于DEA的企业数字化转型绩效评价研究吴芷婧倪天浩徐嘉晨（宁波财经学院浙江宁波315175）摘要：数字经济潮流下，数字化已经成为企业创新绩效的重要推动力，这对许多企业来说既是机会也是挑战。抓住时机、实现赶超，对企业发展意义重大。本文运用DEA模型对20202022年宁波市上市企业的数据进行分析，评价宁波上市企业数字化转型的绩效。研究发现，大部分宁波上市公司对企业数字化转型的投入和产出并不平衡，还有很大的提升空间。建议企业抓住数字化转型所带来的机遇，并结合自身实际情况制定转型战略，有侧重地提高创新能力，从而提升创新绩效。关键词：数字化转型；创新绩效；数据包络分析基金项目：2022年度浙江省大学生科技创新活动计划暨新苗人才计划：集群网络中后发企业转型升级的机制与路径研究阶段性成果（编号：2022R427A006）中图分类号：F270.7文献识别码：ADOI：10.19932/ki.22-1256/F.2023.09.098以宁波地区上市公司为例098现代营销下旬刊2023.09XDYX管 理三、研究设计（一）数据来源本文旨在探讨企业数字化转型对创新绩效的影响及其作用机理。为此，以20202022年宁波96家上市公司为起始样本，共收集1012个数据，数据来源于东方财富Choice金融终端、RESSET数据库、同花顺数据中心。为确保准确，手工整理包括企业数字化转型和创新绩效在内的各项数据。按照以下标准对样本进行处理：1.剔除面板数据中信息缺失的样本数据；2.剔除上市公司股票处于ST、*ST等异常交易状态的观测值。（二）变量定义将企业数字化转型设置为投入变量X。宁波本地的企业以制造业为主，研究表明，在制造企业的发展中，产品研发数字化有助力制造业企业转型突破，因此本文将企业的研发费用增长率、研发人员数量占比、研发投入占营业收入比作为自变量X1、X2、X3。以产出变量Y为绩效创新衡量标准，并根据先前研究的结论以及关键因素考虑包括公司规模、资产负债率、总资产收益率、主营业务收入增长率、经营性现金流量等，进行研究分析。表1具体指标编号类别数字化转型创新绩效具体指标研发费用研发人员数量占比研发投入占营业收入比公司规模资产负债率总资产报酬率公司成长性经营性现金流量计算方法研发费用的自然对数研发人员数量/总员工数研发投入/总营业收入总资产的自然对数公司年末总资产/总额100%（利润总额+利息支出）/平均总资产100%主营业务收入增长率经营活动产生的现金流量净额/总资产编号X1X2X3Y1Y2Y3Y4Y5（三）研究假设H1：企业数字化转型通过强化创新能力，实现突破式创新，从而实现绩效的提升。如果企业一味停留在熟悉的产品开发领域，创新能力会被限制，陷入“创新陷阱”并形成对创新的依赖。因此，通过数字化转型，提高创新能力、突破创新困境、适应外部环境、开发独特的创新产品，可以提升创新绩效。H2：企业数字化转型和当地的发展环境有关。在数据分析得出结论后，本文对比宁波当地的企业发展环境，分析企业的发展是否与当地的政策、社会、技术以及其他发展环境因素有关。宁波大量上市公司都在积极采取数字化转型升级，但是收效各有不同，这与其采用的不同转型手段和对自身环境的理解有关。（四）模型设定为了验证以上假设是否存在，本文对收集的数据进行数据包络分析，构建BCC模型假设DMU处于变动规模报酬情形下，用来衡量纯技术和规模效率。生产可能集的锥性假设有时是不现实或不合理的，因此去掉该项假设。当生产可能集T只是满足凸性（加入条件j=1）、无效性和最小性时，可得到满足规模收益可变的BCC模型。min-()eTs-+eTs+s.t.Xjj+s-=X0Yjj-s+=Y0j=1j 0,s+0,s-0;j=1,2,n这种模型单纯评价DMU的技术有效性，其对偶形式为：max(TY0-u0)s.t.muTYj-TXj-00TX0=1,0,isfree其中，U0为规模收益指示量。如果U*0为上式的最优值，那么，U*00，规模收益递减。四、实证结果与分析数据包络分析是具有多种输入输出指标类型研究对象建立的模型，DEA模型无任何权重假设，不需要统一数据量纲，避免了数据转化过程中人为带来的误差和影响，实现了对研究对象的公平客观评价。本文研究了20202022年宁波上市企业的发展状况，关注研发投入对企业效益的影响。采用DEA方法综合评价企业研发投入效果，利用输入输出数据计算出最优生产前沿面，通过测量各DMU与最优前沿面的距离，评估DMU的相对效率和有效性。表2效益分析决策单元123456789101112131415技术效益1.0000.0321.0001.0000.6261.0000.1661.0000.5920.0730.1520.2990.0400.0691.000规模效益0.3120.8630.4860.2680.1020.2480.0800.6000.5640.4570.9710.0740.9900.4490.056综合效益0.3120.0270.4860.2680.0640.2480.0130.6000.3340.0340.1480.0220.0400.0310.056松弛变量S-0.0980.0820.0450.6080.0160.4730.0210.1450.0260.061413.1690.0040.0656491.0910.163松弛变量S+550.710145.499292.016209.79284.518218.876119.1932570.906121.503306.815166.702111.60188.54855.6431257.867有效性非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效非DEA有效规模效率指综合效益和纯技术效率的比率，其值为1时表示规模有效，说明当前投入和产出的结构适宜各个项目实际需求；规模效率小于1时，可分为规模报酬递增和规模报酬递减。当出现规模报酬递增时，考虑提升投入要素比例或适度改变投入要素含量以达到最优化效果；反之，当出现规模099现代营销下旬刊2023.09XDYX管 理报酬递减时，可通过减少或转移投资来提高规模效率。在分析过程中，选取的96家企业综合效率最高为1，最低为0.01，在这96家企业中DEA有效数为5，有效占比为5.2%，只有很小一部分的企业在20202022内合理配置使用研发。本次分析中规模有效的有3家，投资规模递增的有8家，有83家企业规模报酬递减，说明许多公司在研发投入方面超出了最佳比例，导致投入过剩，应缩减投入规模。使用投入产出象限图，利用PCA降维方式把投入、产出指标进行单维化，进而通过象限图呈现决策单元的空间分布。其中，第一象限：高投入，高产出；第二象限：低投入，高产出；第三象限：低投入，低产出；第四象限：高投入，低产出。由表3可得，20202022年宁波企业大部分都处于低投入、低产出状态，小部分处于低投入、高产出的状态，而选择高投入的企业非常少。表3宁波市上市企业数字化转型绩效象限分布第一象限3第二象限22第三象限67第四象限4根据松弛变量进行冗余分析，要素的投入冗余率指具有的资源未得到充分使用的程度。要素投入冗余率越大，这种资源在决策单元中使用效率越低。有17家企业需要减少研发费用，11家企业需要减少研发人员占比，78家企业需要减少研发投入占营业收入比例。根据产出不足分析，75家企业需要增加公司规模、主营业务收入，有42家公司需要增加总资产报酬率。总体分析可得，在20202022年大部分宁波企业研发配置不合理，虽然大部分企业已经处于低投入状态，但仍有大部分企业投资规模递减，还需要降低投资规模比，重点在于减少研发投入占营业收入比例。对于企业来说，可以在保障开展正常投资研发活动的情况下，利用剩余资金扩大规模、增加主营业务收入。宁波市企业存在以下问题。首先，企业对“数字化转型”的理解有差异。尽管大多数宁波市企业认为数字化转型是必然选择，但它们在制定策略和实施计划时对数字化的理解存在差异。很多企业仅局限于产品和生产车间的智能化，对企业数字化整体建设概念的认识不够全面。其次，资金投入是企业数字化的关键问题。虽然宁波市在政策上支持中小企业，但仅限于正常运作和投资领域。如果中小企业打算进行全面的数字化建设，研发投资等成本会大幅度增加，会对企业的资金流造成影响，这也是企业的顾虑之一。最后，缺少人才和技术的输出是企业数字化的主要瓶颈。企业数字化的主要障碍是缺少人才和技术。很多企业认为，高级人才的流失和招募是目前企业发展的最大障碍。员工的需求已经不再仅限于工资水平，而是越来越注重职业生涯和工作环境。数字化企业的员工需要具备一定的技能，因此岗前培训不可或缺。然而，掌握技能的工人流失问题频发，且数字经济所需的高级人才供不应求，这是数字化建设中急需解决的难题。另外，当前企业所面临的技术挑战也不容忽视。在资金有保障的前提下，企业仍存在许多技术缺陷，涉及产品生产和研发两个方面。五、总结本文通过宁波上市企业研发方面的数据评估企业数字化转型的程度，分析宁波企业的总体现状。研究发现，大部分宁波上市公司对企业数字化转型的投入和产出并不平衡，还有很大的改进空间。数字化转型对宁波企业有着重要的作用，但转型初期的效果还不明显。因此，要顺应数字经济时代浪潮，把握企业数字化转型所带来的机遇，同时迎接挑战。在数字化转型过程中，企业应根据自身实际情况制定最佳转型战略，不宜盲目追求先进技术与创新模式。同时，数字化转型无法一蹴而就，需要企业一步一个脚印地打下基础。企业应提高对数字化转型的重视程度，牢牢抓住企业数字化转型所带来的机遇，有侧重地提高自身创新能力、吸收能力和适应能力，创新流程和模式服务，最终提升创新绩效。参考文献：1何余霜,侯靖宇,姚新歌.数字化转型提升了企业创新绩效吗C.中国管理现代化研究会,2022.2鄢波,钱懿佳,杜军.企业数字化转型：理论研究综述与未来展望J.未来与发展,2022,46(09):84-91.3乔鹏程,张岩松.企业数字化转型、动态能力与创新绩效J.财会月刊,2023,44(05):145-152.4谢行恒.宁波中小企业数字化建设研究J.宁波经济(三江论坛),2019(10):22-26.5杨悦.宁波民营企业数字化转型难点及对策建议J.宁波经济(财经视点),2023(03):31-32.6任源晨.中小制造企业数字化转型策略研究J.中小企业管理与科技,2023(07):92-94.7邬爱其,宋迪.制造企业的数字化转型：应用场景与主要策略J.福建论坛(人文社会科学版),2020(11):28-36.8黄悦.基于TOE模型的企业集群数字化转型对创新绩效的影响研究D.山西财经大学,2022.9张吉昌,龙静.数字化转型、动态能力与企业创新绩效J.经济与管理,2022(03):74-8310Berman S,Marshall A,Leonelli N.Digital Reinvention:Preparing for a Very Different TomorrowJ.IBM Institute forBusiness Value,2013,12(17).作者简介：吴芷婧（2002），女，汉族，浙江省绍兴市人，本科在读，研究方向：会计学；倪天浩（2002），男，汉族，浙江省嘉兴市人，本科在读，研究方向：会计学；徐嘉晨（2001），女，汉族，浙江省诸暨市人，本科在读，研究方向：工商管理。100