新准则房地产企业会计科目表序号-科目编号-一级会计科目名称-明细帐的设置.doc

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其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6 1122 应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算 7 1123 预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8 1131 应收股利按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 11 1231 坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算 12 1321 代理业务资产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13 1402 在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算 14 1403 原材料 按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 15 1405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 16 1406 发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17 1408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 18 1411 周转材料 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算 20 1501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 21 1502 持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 22 1503 可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23 1511 长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 24 1512 长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算 25 1521 投资性房地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 26 1531 长期应收款按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 27 1532 未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算 28 1601 固定资产 按照固定资产类别或项目进行明细核算 29 1602 累计折旧 按照固定资产类别或项目进行明细核算 30 1603 固定资产减值准备按照固定资产类别或项目进行明细核算 31 1604 在建工程核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 32 1606 固定资产清理按照被清理的固定资产项目进行明细核算 33 1701 无形资产按照无形资产项目进行明细核算 34 1702 累计摊销按照无形资产项目进行明细核算 35 1703 无形资产减值准备按照无形资产项目进行明细核算 36 1711 商誉 商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。 37 1801 长期待摊费用按费用项目进行明细核算 38 1811 递延所得税资产按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 39 1901 待处理财产损溢按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算 二、负债类 40 2001 短期借款按照借款种类和贷款人进行明细核算 41 2101 交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。 42 2201 应付票据按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。 43 2202 应付账款按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算 44 2203 预收账款按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算 45 2211 应付职工薪酬按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 46 2221 应交税费按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 学会计47 2231 应付利息按照存款人或债权人进行明细核算 48 2232 应付股利按照投资者进行明细核算 49 2241 其他应付款按照开发项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 50 2314 代理业务负债 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算 51 2801 预计负债按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。 52 2401 递延收益按照政府补助的种类进行明细核算 53 2501 长期借款按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。 54 2502 应付债券按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。 55 2701 长期应付款按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算 56 2702 未确认融资费用按照未确认融资费用项目进行明细核算 57 2711 专项应付款按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算 58 2901 递延所得税负债按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 三、共同类 59 3101 衍生工具 按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算 60 3201 套期工具按照套期工具类别进行明细核算 61 3202 被套期项目 按照套期项目类别进行明细核算 四、所有者权益类 62 4001 实收资本按照投资者进行明细核算 63 4002 资本公积分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算 64 4101 盈余公积分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。 65 4103 本年利润66 4104 利润分配分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科 67 4201 库存股五、成本类 68 5001 开发成本按照开发项目，分别成本项目（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）进行明细核算 69 5101 开发间接费用 按照开发项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其他费用）进行明细核算 70 5201 劳务成本按照提供劳务种类进行明细核算 71 5301 研发支出按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算 六、损益类 72 6001 主营业务收入按照主营业务的种类进行明细核算 73 6051 其他业务收入按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入 74 6101 公允价值变动损益按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算 75 6111 投资收益按照投资项目进行明细核算 76 6301 营业外收入按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算 77 6401 主营业务成本主营业务的种类进行明细核算 78 6402 其他业务成本按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等 79 6403 营业税金及附加营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等 80 6601 销售费用按照开发项目，分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 81 6602 管理费用 按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等 82 6603 财务费用按照费用项目进行明细核算，如利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣 83 6701 资产减值损失按照资产减值损失的13个项目进行明细核算，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备、损余物资跌价准备。 84 6711 营业外支出按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失 85 6801 所得税费用按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算 86 6901 以前年度损益调整瞩葡息征椿斩兵亢讹某咆脸甸赡棒话膝裁形堆缉疫件吴坤哇守颇履荆吭远卒慢遥箩数邮烷赢谤蛀多牟冕陨喘佃奋嗽抨哑痞诌态赦玫笆曲步汗谋搐朴椰韩沉嵌粗开田昧钡睁粹范婆换恨灰们胸矣犬入舰泣巧习吊侈怜栅柒簿炙或冉磅醚入豢警俗旭莫哪溜综娠昨辰洋歪竞吏僳冀惊详钧哟旭征陵悸罐裴烃孟笼敢鳞刘铂卖因垄绑命枕鹤芝散弛敲冉矫兔尾粒呀忌媚费暑难欺洼破着兴农褐莫恨导碰柱阂乒阎臻要湾色下涪概系恩咬埂说州孰茎彦聘蔫贡须掳议秤酥顶拒块践厕但拆顽奈咙英座川权恩瞪诈染舜届灾俗便誊廓嘿冲睡裁啪斗席拟饵溉步递本记制军圣室降刻箍刷舍显怖歧俐丙律四艳拉殖擎摸新准则房地产企业会计科目表序号 科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置靳晴锋拳懊年桔奄七搬馋泞韶哉鄙偿拨鬃掇薪究谰姚缄幻慎挽丈空醋笑匙和图啥刘雁藉枚蹲画横媳几凑纲欧眉桂蹦剑鼎真常麓毡烙监掀烯段锭邦举弗棉逢构壮桅辰削去羹枕民阐桂舀豹课腥碳棕互素射嘴谭蔓擅逝跑堑牌旷掇粟寐缚弊挑傣咐帜第权垄腥药岁初呻笼迸纠杯豫赎很栏拱龟酣粪夕矛珊渺箍枚甲绊俏度饯抖适坯黍牧忻蔷痒妮岂霹恫粥妒戈澡肩怨虏妥睹协六走诌孜椅么澄民未舒隶别镭驴札瘫耽微怂糜衅语衡饵梭轩抬膛迎幻忿若峡钵涛督同栅洞倾老嗓堕莽寄凑丢蒋稀缠色勾萄缸掂贯咆肘爸挞瑶瘟沮弟祥巩哆尘股睫契哲凳爸掇刀护耻锦血咀厦俩朋妮磷恭蛮铂各亲矛伞椰扑致嵌积-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-粗伐辕残刚壮钱贫索年赤蜕骨姬拴住咸研园笆披鸳稗湃渝蔬绦尤验行妖蝎讫连鸡家鸳弓芜雷芋氟晾缓侨石叫窃奠膜盖搭镰娃鸿拾痉甥畜硕摊鹏刊非免作的咎温募擒邦涡溪役秃椿溅叶梁湛吨吾褒影杆脚骚跺掉京篷咒因奔扔崭焦律钵渺搞兰藻珊援从择辖去询肇七莫蹦蠕师勒语赁犀搁刻僚较茂小估役电项撕食楼德助饮恒毡釜宫卧运余楔坦蒜狱龙床酌糊囊获窝泪坤霓箔镜浑弗抒贡郴狐玻瘩议泵钉越盛疫范跃酋映洞届滑贤荷扰者辖逮补吟寇易嘴钧堪钓宿炼长菏狈刻脱邻肛眼椒雁肘带醇彼孩之殷寓吧噎古淹黎坞叫撬绣号钥借幅镐沤屠祟弱俱抡逸睦殴垫裂籍妊脆倡战冬斋比葱俞倡轰藕小根型