10年年报与2011年办理小型微利企业备案工作流程(以此为准).doc

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10年年报与2011年办理小型微利企业备案工作流程
10年年报工作流程
注意事项：
u 跨省市分支机构（在我区）不须做10年年度汇算清缴
u 10年年度申报有关最新事项，请留意相关业务培训通知
u 核定征收企业2010年度营业收入500万元（含）以上企业须提供企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
u 前台受理人员根据企业提供的报表进行申报，与纸质报表一致的方可保存。
u 企业所得税申报时主表一定和关联企业报表一齐申报（否则不予申报）；如关联企业报表申报时有问题不能保存，必须将企业所得税申报表作废。
u 申报成功后需在申报表主表及关联企业报告表上加盖受理章（日期章），有税交的再加盖征收章，查帐报告书跟报表收取但不盖章；查帐报告封面上须注明分局及管理员。
查账征收纳税人、核定征收纳税人应按规定分别报送以下资料：
（一）查帐征收纳税人应报送的资料:
　　1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表；
　　2、年度财务会计报表；
　　3、年度申报表和财务会计报表的电子数据；
　　4、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及电子数据；
　　5、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告，委托中介机构代理纳税申报的，应同时出具双方签订的代理合同复印件；
6、按规定应在汇算清缴期报送的备案事项相关资料（进行汇算清缴年度申报前已备案的提供有关的备案文书复印件）；[注：高新技术企业、非营利组织（税政科提供Excel表查询）等要核查备案复印件]
7、总机构及分支机构基本情况说明书，说明书应包括：总分机构企业的组织架构、总机构对分支机构划拨经费情况、分支机构征税方式、分支机构已预缴的税款等内容（实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的总机构报送）；
　　8、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（年度汇总表）（实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的总机构报送）；
9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
（二）核定征收纳税人应报送的资料：
　　1、 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（B类）主表及其附表《税收优惠明细表》（附表1）；
　　2、主管税务机关要求报送的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(2010年度营业收入500万元以上企业提供)，委托中介机构代理纳税申报的，应同时出具双方签订的代理合同复印件；
3、<<年度收支情况报告表>>；
4、年度财务会计报表；
5.按规定应在汇算清缴期报送的备案事项的相关资料（进行汇算清缴年度申报前已备案的提供有关的备案文书复印件）；
6.主管税务机关要求报送的其他有关资料。
（三）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的二级分支机构纳税人应报送的资料：（交分局管理员）
　　1、其本级及以下分支机构的生产经营情况说明书，说明书应包括：本级及以下分支机构的销售（营业）收入、成本费用支出、拥有或控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额、为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬等内容（具体格式由企业自行确定）；
2、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（年度汇总表）；

2011年办理小型微利企业备案工作流程
注意事项：分支机构、代表处、核定征收（B类）及2011年新开业不得受理小型微利备案
备案时间：纳税人应在办理企业所得税年度纳税申报前，办理当年度的小型微利企业享受税收优惠的备案申请；未按时办理备案手续的，2011年不得享受小型微利企业税收优惠。
备案资料及操作流程：
提供资料：1.《纳税人税收优惠申请表》（一式二份）；
2.《小型微利企业情况表》（下载地址：市局网站→业务表格→所得税类）
2、流程：
（1）审核资料是否齐全；
（2）审核三项指标：（《纳税人税收优惠申请表》、《小型微利企业情况表》）
①应纳税所得额≤30万元
②人数：工业企业≤100人
其他企业≤80人
③资产总值：工业企业≤3000万
其他企业≤1000万
（3）若符合三项指标的，给纳税人一份《减免税备案登记通知书》（下简称为〈通知〉），文书字号编号规则为：纳税人识别码；纳税人在通知书下方回执栏签收后，撕下回执并注明所属分局，同时做好台账登记（如在CTAIS系统录入则不需做手工台账登记）。
（4）登台帐：
前台受理人员：在FTP—2011年办理小型微利备案台帐——按台帐要求登记
（5）在已填妥的《通知书》上盖“税收业务专用章”，一份给纳税人，回执一起流转分局
小型微利企业的备案归档资料1．《纳税人税收优惠申请表》；2. 《小型微利企业情况表》;3. 小型微利企业减免税登记备案通知回执。

在备案通知书回执左上角让纳税人填写识别号，分局，管理员
编号：纳税人识别码
小型微利企业享受税收优惠登记备案通知

你单位报送的小型微利企业减免税备案资料已接收，现予以登记备案。为更好保证你单位享受税收优惠，特通知以下事项：
1．按照你单位提供的备案资料情况，你单位2010年度企业所得税享受小型微利企业税收优惠政策，减按20%的税率缴纳企业所得税。
2．鉴于你单位2010年度已登记备案，2011年度企业所得税预缴申报可暂按20%税率预缴企业所得税。如在预缴申报期间，小型微利企业标准的相关指标发生变化且已不符合税收优惠条件的，应在当年度以后申报预缴期，自行改按25%的法定税率计算预缴税额。
3．你单位应对备案资料的准确性、真实性负法律责任，主管国税机关有权进行检查，如发现不符合享受小型微利企业税收优惠条件，主管国税机关有权追征已享受减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则的有关规定予以处理。

税务机关（盖章）
年 月 日
---------------------------------------------------------------------
分局，管理员 编号：纳税人识别码
回 执
我单位已接收《小型微利企业登记备案通知》，且清楚有关规定及要求。

纳税人名称：
联系电话：
文书领取人（签名）：
年 月 日

小型微利企业情况表

纳税人识别号：

纳税人名称： 备案所属期： 年度
开业日期

企业所得税征收方式

财务负责人

联系电话

是否从事国家限制和禁止行业
□是
□否
企业类别
□工业企业
□其他企业
年度应纳税所得额（标准值≤30万元）
元
月份
资产总额
(工业企业标准值≤3000万元；
其他企业标准值≤1000万元)
从业人数
(工业企业标准值≤100人；
其他企业标准值≤80人)
月初值
月末值
月平均值
月初值
月末值
月平均值
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

全年月平均值

声明：此申请表是根据国家现行税收法律、行政法规和有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

（公章）
经办人（或代理人）： 法定代表人： 年 月 日

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