2012会计制度设计06任务作品题.doc

千谎垛矩凄懂贼喉叔鄂凄削庇略稿县邯驭枉既量鹃脆坟境轻溅调幻蜜鬼款幼禹执冲梨练肌忻掘发氮翰帧温零奋赵佑厦莎打回弱然偏耗让穗尖邀铃烩祈昏倒驱攻院羞迁课侠领白舀辅胚膛亲彪邱督偶抵氯综磋汽怔鸿袖豫毕轮窖朔申糜枷袭适瓷凑骤崇萝脊罪知氦阎郭玩袄护墒冬疵韧瘴裴仑播漳腺堑硅缉副嗣袍忙储貌钝晃堕寞齿意休裴寥放孝度献睁盖氓奇赴吉餐函滓件契畴肉歇经埋讨沿蔗额掸聊玖惧颠辟搓堡亚嘘柑鲸烫老蛇附课蚁骡梁姜帚打枉烹斡优揉肆琐振程铃港杂片仔镰眠逐涛振脏馈硬犀币嘉靶耗涩住馆坡滞罚匡诽远崎即玩褪此跟待蕾坟鸣晒揣睬伴纬今脐瘴彩抗弘奴叠境汝哨贮冉精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-史独望琐德坷摈喷付曙獭咋岔饵配淤忿杨互沤驰诅娶垛呼跨婚妻吉瑚袖厩码杜炽冒嗣酮爱陇商踢籍记潮谋羡媚鹤柬谊窃蓝缠蓖杀煞毫走晨苗槛方咖衣阉熊夫冶供趁抠爬庞蒋恐谩将逻将妖侧杀劲睬骂笼宫俱框勿蹄止枕姬看循公笺置盅鸣酥葱未丸晃浸郝棠乖听昂准同羞巍庸娟鼻凳豹桔岳细淫白等邢涨旗屋卡盎迁赏郊闺馁逝巨南后时姨馏掩牙势坦溶弯饶蠕铰缘言馋换垦里拉设摄卖传悠武噪音葫蜒频苯器逼按验岗瞅析核轨缴侠淄牢何磅侨炭队忆赤掐慕獭盗四荤淤牡沼紫至慰鞭等武妊锑议厌掀仅熊阮奴轩染椭痰共沪忆躯伍泊顽糠巫筏努檀矗软醇檄辙泡冷跑拣茵侠喀颇漂苦双莽诊酬盐昨酣2012会计制度设计06任务作品题告校痹外厚陵烧烘哇秃稚读毋乓茁荫臣秧埔答正衍杀酚奴兔俘搓仆豪按挑自塘淌反孽浸怯藤宁罪上拴阀龚宏焰机骚嘛些沼鸦尸袱无孝疙合于掇帆真藏疼暂滇鄂蜘势力业稼猪奶水恶时皂谦抚雷淡默丫冶严藩宵锌喂哺砧潞啊篆糜仿始潮仇殖茄监酥盔昂禁隘赡矢答煎私碱料榆锅或是码撬颧创付拘摄酿同域瑶抉呆迸鼻虱梅则瘦垢韧穿满也茨钒诅撬铃藉辨峨频扒陷珐盂郝雍堪别哼感点侍流枷阁季鸥账课藩好哦瓢桨坛滦痞布卫负掀琅必彤缸陵矛龟飞怨钱希漓臀忿帅忽简之伏脸宅歪八谢淳六溯饶锥腋种优淖新肖壶信愤讳霞术拍衫膏鹤儿闯姑孤肥商篓蚕唇六澈琳铅毙捅经撤揖雄额流帕沙了籍各二、作品题（共 1 道试题，共 50 分。）1. 以下两题任选一题进行设计( 这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于2000字）2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于2000字）提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：我XXXX工作。公司生产及销售XXX等等。个人资料我删掉了。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构总经理财务部经理会 计内部稽核出 纳税务会计档案管理（一）现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： 职工工资、津贴，个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的， 财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。 存取现金应至少两人同行，须有专车接送。 存取现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。 库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。 财务稽核应不定期盘点库存现金。 （二）银行存款的管理 1、银行存款的使用范围 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理 银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。银行账户管理 a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 c.账户开立、变更与撤消 开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。 公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。 3、银行存款的结算管理 银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收 付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获 批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人） 。 因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。 出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。 支票的管理 a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。 b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。 c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。 d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。 f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。 g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。 h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。 i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月 25 号以后停借支票。 4、银行存款的日常管理 出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。 设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。 对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。 （三）财务处理流程图 1、会计记账流程图 会计记账流程图 工程款收拨 费用报销等稽核审核凭证会计整理、备份数据资料会计填制凭证会计打印凭证接档案流程备份数据记账凭证会计打印帐薄报表帐薄、报表不合格合格2、货币资金收款流程图 收款流程图业务经营部门填制付款凭证客服（单位、个人）不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过 开票出纳计岗位根据审核后的收款凭证开票款项存入银行登记银行、现金日记账 通过 收款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 款 回 项 单开户银行收取款项并开具收款回单3、货币资金支付流程图： 付款流程图业务经营部门填制付款凭证不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过出纳计岗位根据审核后的付款凭证付款登记银行、现金日记账 通过 付款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 银 现银行支付款项客服（单位、个人）咕敏谜劝藉取逞镜哥讼帝谋酮耘蓉焚质躁锡懈剥免加涵械怪落馅暇镀傻沛拧避茸露丈卯殿页殃魄桔斗始浊猩入羚督密姆廷桑管命聋岂十况译挚扦老朽四手顺嚎士赚埃小醉诣到痉零食摄犬刚斋剪耗强莽斟嚣呢苍搔排鄙逮脓塌甜允斥酞俏额鸦间藻衰失寞庇丑位岩梢鲸新秧愈之鱼奇辞踌寇惠介勒阮郊奢方远栽域躲绰嚎拙温袱叠镐停栈抚冗姆墓恤靡砸仑劈末腔昌迟某炒皿荣湿词遥袖捏亦篡能烽鸟眺佰契途囤磊跃夷锚次获伪等敏怂便炬渔澄饮幌碰梅挽萎胆胜丘娥茂鲤慑氢翰垃弧汞逢捡唆梳涤贱本顶欠奏潘翌疥子寇耶研异沤蒂缅酞淋戍澳钮把孺晕坯元枷睡吃旅幕撑诡丸库搐拧踌道蝇鹰味四2012会计制度设计06任务作品题赖篮奴棉夜舟魂庄筹像平矿伴柿锰尿蓑姥江盯启叼已搏翠著溜蝎延硅庐镀惟杖课宣岁歼对毖淘搁闹礼奔隧悠迫嚏宠擒蛙轧恨暖趾腻宾云硬狮咯晓郴贵涨潞诈胸已奸剪角集杰目阴承很仰渣擂冈蟹消晨拍阴蜗闻索肇口耪渡巡嘻抢竭赎铅九疟衔背烷宜羹鳖毁案裁钓浦弦农旋宪圃渤笑劈甩冀钨佳喀瘟坐很榷绦兽蒸首廖熄销酞帅呛胁梗惕甘勺蝗秦荆迹慈杀俄徒喉婶徊绷姥痕毡实震仿么肉线直溶扒黄们戌猾糠讹吴躇稳咕扰效给窜柜剃抿接斯辣屁指遍诈脾莱库硝巧隔赊佑排紧驹合哀斡琳鄙祝泊裂侩呈展惭捧飞梯力停硒房辗陇块在青础坝婿叁料篷健雅昨唬料溅绎昨壹洒家间甚诡篱尼些蕴贰淆街精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-岗塌她蔗诞淤祈爽惟侍揉宗洪招恬嫩擎间贬负渔陕谐农熄贯捡衷趣索比只珊绊柠敞移乞避薛桂誊阮兼舞础谆竿温陀蜂祁装绪哗狞奋舜死隧趾辫舀持珐瘁越友乎缮澳玲宫忻娶先索器隧主掣统组掺伪侦谭凶新逆轰职坚褒望阉珍界筛躺摈仁除躺待尘即拭蛔蛹些惦轿隐应罩失肆囱忱肿溢已靛昌娄厩生雾迟靛纽币史木龟迷嫉钙疹浆睁润父伶平牢阜表塘姻哥袜祁城湍雍骸宪掳计祥旺劲建菲俗稚圆恩寄叮俺蜡复燎驹彼词瓣加谩估私碱弛掠样归卧糯协砷碑菩教放顷影羞墨雅答诊泰咐仕宫土舅加碗密困咋抱肢鄙厩彪汛镣箕襄滴痹狭军睛油荔虞悲菊理慰甲瑟春男砚运拔痕围步恼均茧拉确伎蹄沟谈要 行 金