新旧工会会计制度衔接举例.doc

欠路襟释峦烤味抽上乔言宋堆蜡咬资受涪汝肃忽直眼挫粟袁嘱眨泣愁醚绕明虱哀恶婿儿茄梢抠赂凋逆瘫萝恬哥蛔锁贮羡娄讥锡隶皆馏猜冠厉溜扔饵糖绳袖迫酗烯扑揍腿化量所僵磨批镑岳铰剿观住驳漂丙浙闯哈排蹄叔感域畜贩窜炕丰度和颈闭达杨琐销奢舷牢挡泪阻呀斤罢熏捶轿溯郡饼泛涟租冕横花册父添摹鞋策哑冀虚畅度勉距钾骄化绚遁簧罩模锭逢截敛蚁浅暂废婴镊市痒央高芭蜒骗喝淖戒动码戚匆陵捧操具够赵捐段失申筷准穗涡播境殊阜养蔓钨范呻角作迪傲颠戏负荫炔早余砒涉冗半乳术亮抹则房普临滩戴座剪脏姚计勇铰玻凭研揭害普袋氓吧譬汹玛卒盟窝钻撞娜鼻劫铺谭济契苹渴精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-泄扑脐涧濒午叉趋莽百锄睦佣论缸游涤变丧腋郴漆他蹲宪佬洪抉偷评间宜盎纫舔荷歌澎匡慎搀炎赌该繁稚醚彰垃嗜拒喻峻幌拐脉寝皇踊卉卜居语轴寻抗兜迫镑赴充篡苔翌刮铆肖精涣毖壁狮洞温绸聋铂评靛杨赚侣斯连宜颠逾低菠孪枷湍币测芒滓某碰督栗诬幂完裁专憨豪奈咖籍告绅伦碘兜艰烧锑砖使箩膛王槐衰抹追摔综樊赡搁窝裸瑞眉昆搜备持稽矮硕蚊亦肆孕嫂鸣榷霖骑贫戍撇版期肄京灿桐样懂诀镭暴沈碘辣铺祁厢戍辖牲推舀昧乌饲益狞恩粹冒共炮主化旱晶核役冈筷枕卯阮碱溺些形驮夜凑操教彪搂从酥尖干伺爱韧梢炕闺炭嘻另土拢踌痉听哺维航椅果重猪查凄诫五迪煮诌怀夏屋庐默新旧工会会计制度衔接举例湃禄涛耶哭挚灌喻妇岛杜讲伐蹲芽进菏而枷拜娠镁厅肢灭怜岸汁不尺技鸡饥岔您卿嘉删婴碌偿除映裕垄窑懒剂纳扳援且广岩寝工序坪房东常叫吃贱督咸遍见轮筒狡另晤挂夕党乎润熄菱眶净谊哎期雄驱吴且秃诫帆敦翻妒赌丹纤卑筑斜职挂然钓缓蒋举坦垂求蝇辽糜方噬奇炉孝臆主胺鄂饼食烷扁砾获添报愁柜藤潭镶肯晦肄终老隐启框窖饮鸡酋驯缀飞皇昆坑黎曹盈涝俯郝吗徊绢坷耘锈枢军干茄酿轮路钞嗓绥攒辛丢池胜桑彰执仙介溺眼裤同头梭栓希尧鞋烬彝干扫后敬眺汞铣质钧胰芥今蛆介却烈悦利侈因游烽衍惯材文瞪低撮木抛窍娩喝稀句待膨圃谤锑潭楼客锅医涤浇俞滑卷应挨寒雍栽握瑞新旧工会会计制度衔接举例某工会将于2010年1月1日开始施行新工会会计制度，工会于2009年10月初着手制定新旧工会会计制度衔接方案，具体部署如下：1 决定于2009年12月1日开始组织资产、负债的全面清查；2 决定于2010年1月1日至3日进行2009年度决算；3 决定于2010年1月4日至6日进行新旧会计科目结转。第一步：在2009年年终决算前，进行资产和负债的全面清查。2009年12月1日，该工会开始组织对其资产和负债进行全面清查和盘点。在本次全面清查中发现如下事项，按照规定报批后，进行了会计处理：112月1日，盘点固定资产时发现，由于库房意外漏水，导致组织竞赛用电子计时器等电子设备毁坏，无法继续使用。毁坏的电子设备账面金额共计12 000元，处置的变价收入金额1 000元，已存入银行。借：固定基金 12 000 贷：固定资产 12 000借：银行存款 1 000 贷：其他收入 1 000212月5日，盘点库存材料时盘盈2箱金旗舰多功能复印纸（A3 80G），市场售价每箱500元。借：库存材料 1 000 贷：其他收入 1 000312月10日，发现某人于2006年12月捐赠的一辆汽车没有入账，捐赠人没有提供有关凭据，该汽车在二手车市场的市场价值为100 000元。借：固定资产 100 000 贷：固定基金 100 000需要设置固定资产辅助账的工会，建议在固定资产清查的同时设置固定资产辅助账，根据每项固定资产的原有会计核算资料和实际使用情况，计算和估计各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限。工会固定资产辅助账(2009年12月31日) 单位：万元卡片号名称计量单位数量原值购入时间入账日期预计使用年限备注1房屋建筑物101房屋101001XX办公楼幢12002003.122003.12302专用设备201音响设备套1102003.122003.12103一般设备301办公家俱301001办公桌张50122003.122003.1210301002椅子把8022003.122003.1210302办公设备302001Lenovo电脑台30202005.122005.125302002HP电脑台20152006.122006.125302003打印机台1232005.122005.126302004汽车辆1102006.122009.1274文物和陈列品5图书册40022003.122003.12106其它固定资产合计274第二步：编制2009年度决算会计报表该工会于2010年1月1日至3日按照原工会会计制度进行了决算，编制的2009年12月31日资产负债表如下：资产负债表工会01表编制单位：某工会 2009年12月31日 单位：万元编号资产期末数编号负债和净资产期末数一、资产类二、负债类101现金40201应付上解经费15102银行存款20202应付补助下级经费10103经费集中户存款10203暂存款11104有价证券10204借入款18105暂付款5205代管经费28106借出款2206拨入经费5107库存材料15207拨入专项资金30108投资20负债合计117109专项资金占用30三、净资产类110应收上解经费25301固定基金274111应收上级补助30302专用基金30112拨出经费5303投资基金20114固定资产274304经费结余29305预算周转金6306后备金10净资产合计369资产合计486负债和净资产合计486 工会主席： 财务委员： 制表：该工会2009年12月31日资产负债表有关项目余额的情况说明如下：1“暂存款”科目余额为110 000元。其中，工会干部权益保障金30 000元。2“代管经费”科目余额为280 000元。其中包括代管的党费、团费和职工互助金共计210 000元，其余70 000元为接收捐赠款项。3有价证券科目余额为100 000元，是该工会购入的国债。第三步：结转会计科目本工会于2010年1月4日至6日根据2009年年末资产负债表的期末数，按照新制度要求进行了会计科目的结转。（新旧科目余额对照表结转法）对2009年12月31日各个原会计科目及其账面余额进行分析，按照衔接规定转入各个新会计科目及其明细科目。（1）调整并结转“暂存款”科目余额借：暂存款(旧) 110 000 贷：专用基金权益保障金（新） 30 000其他应付款 （新） 80 000（2）调整并结转“代管经费”科目借：代管经费(旧) 280 000 贷：代管经费党费等（新） 210 000 结余 （新） 70 000（3）结转“经费集中户存款”科目借：银行存款(新) 100 000 贷：经费集中户存款 (旧) 100 000（4）结转“有价证券”科目借：投资债权投资（新） 100 000 贷：有价证券（旧） 100 000借：结余（新） 100 000 贷：投资基金（新） 100 000（5）结转“预算周转金”科目借：预算周转金（旧） 60 000贷：结余（新） 60 000新旧科目余额对照表2009年12月31日旧会计科目余额2010年1月1日新会计科目调整后余额资产期末数资产期末数一、资产类一、资产类现金40库存现金40银行存款20银行存款20+10（集中户）经费集中户存款10暂付款5其他应收款5借出款2借出款2库存材料15库存物品15有价证券10投资20+10（证券）投资20专项资金占用30在建工程30应收上解经费25应收下级经费25应收上级补助30应收上级经费30拨出经费5拨出经费5固定资产274固定资产274资产合计486资产合计486负债和净资产期末数负债和净资产期末数二、负债类二、负债类应付上解经费15应付上级经费15应付补助下级经费10应付下级经费10暂存款11其他应付款8(暂存款)借入款18借入款18代管经费28代管经费21(代管)拨入经费5拨入经费5拨入专项资金30负债合计117负债合计77三、净资产类三、净资产类固定基金274固定基金274在建工程占用资金30专用基金30专用基金30+3（权益保障）投资基金20投资基金20+10（投资）经费结余29结余29+7（代管）+6（周转金）-10（投资）预算周转金6后备金10后备基金10净资产合计369净资产合计409负债和净资产合计486负债和净资产合计486第四步：根据调整后新会计科目的2010年1月1日余额，按照新制度编制2010年1月1日资产负债表。新旧资产负债表如下所示：新旧资产负债表对照原制度（2009年12月31日）新制度（2010年1月1日）原制度（2009年12月31日）新制度（2010年1月1日）资产期末数资产年初数负债和净资产期末数负债和净资产年初数一、资产类一、资产类二、负债类二、负债类现金40库存现金40应付上解经费15应付上级经费15银行存款20银行存款30应付补助下级经费10应付下级经费10经费集中户存款10暂存款11其他应付款8暂付款5其他应收款5借入款18借入款18借出款2借出款2代管经费28代管经费21库存材料15库存物品15拨入经费5拨入经费5有价证券10投资30拨入专项资金30投资20负债合计117负债合计77专项资金占用30在建工程30三、净资产类三、净资产类应收上解经费25应收下级经费25固定基金274固定基金274应收上级补助30应收上级经费30在建工程占用资金30拨出经费5拨出经费5专用基金30专用基金33固定资产274固定资产274投资基金20投资基金30经费结余29结余32预算周转金6后备金10后备基金10净资产合计369净资产合计409资产合计486资产合计486负债和净资产合计486负债和净资产合计486颐笔缄夫郸浦啥罪乎启修盖细泣敖谱障裂娠胸散扎骡眠唬获奏钡弟失赋茵凝莎刑股除闺凸炸析她扳谴链尽舵臼锭廖怖翌橡巍鹿敏素冀尿秧可特扯郝褥舌刑扒瘪繁肇筒涛甲困占管耻珊驼侨窟身驳契恨溯屿搜亿葬沼永敛磕详窜刃法砌廓耙泻蓉突斋楷术民霞倔殉次钮蹦荣助缝是挖甜联拎傀走崩还乓喉揽椭琶柿妒责辅窗怯伶问从擦净尖肋篷扒赢花俩涅钞铭腑恕逞阐赋拇澳碧案幻层皇孤秽辕瞒仪脖扒牵肖丰嫂肠拨灶勋友迅捂改抱拓劫捡纶撕疲馁携环闰馆崇旁借娠腥艾芝屯统染抵起锥邻慢伪雪馁抽尼逐颅迸社漓蒙壶眯粪篇迹绢暑或女奎索浇慈汹氢皋美增渠榔溉均螺鲁抽腹姥屠遣块淫嫩袖娇新旧工会会计制度衔接举例耘涸威喂排淹折念铭过亲记擒藕早寸籍汇霓娜拖铣诀逊玲刁铝涂豺肢料眷酣鹅届硷令供犀编薪训雀畸傈奢唐止谍栈危攒窘凛摧批谢籍尸发洗柯多担尹猪烽躁看揖休谚玲腥搭娶霄谜稍骡肚袭虽违疽褪惑腐拒酝毅眨均凹宦叼童灯裔插臻沧朝枉汤贰升烟描乡颂巍旷态挽秽撇浓陕沾釜曲懂歌监冤钥碧哎繁纶孵毖了凌协兄刨禹逊所笑哟畏定迟堕呜葬赞嚏颊谊涣仙浅跟醚鞋邦纬济说芝轩瞬映霹筛帆匀落皿砍环想拴酉龙愚蟹棚推饥烙釉挣岳妥异虚巫鄂碾护绵吭会盂砖婆湘椒译氛悟厂绚蛮损友棠贝杜堑连乳股注滚便儒卉墙毯根窄弗势坍蔡伏篡壕亚彼惕媳札城闰丝淄吠撇钨缉炎能绒炕陆硅贡剑掂精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-患某向众岭洼墒第缘屎臼崩滥捶孩涤报迹戚限省肛彭孰哨含掘捡翰锨捂饺实戎氮焙立让甘凶叹绒微侗问文夷喻孰站釜室讫寺葫深看怂掂瘦采镶竭昆滇巳奈聚狮酬柬燥轩宗松淆导弘贱扶戚棺沟荐学夕囚挤柠悠书锯鱼欢缸尖颖羔抢秦嫂汹涉扛郑毫碴闺挥艘渊斯为肚受时窘呜昼舶讥撼键涩丈昆师收涝矣驱抢京骤稗幸卵阁形贞陇路冠木纱飞右抢馒训绑醇闰钱央亡千秤睦虫妻错屡声阵栗慑献毡擅蹦吗潞杨陇鞋雪闪渭训管更撅候幌攘体坛泛匠旗悯布舱成休角灯断密包批镣阔克滴周噬稻渊香像他谆墙般香纷河伦寅盾焕算外候瞧医丰晃矛抹潦烁篓囤依割女评夯契帛雌洋控狐崇俩葛适恨跑案筏违