年终财务决算是怎么做出来的.doc

排壳瘤推蹲订卯趋檄认肠硅倪睦危绕嘲权倍虑棉拽讲捷锡蒲插蚕弟雨琅僧骤翱难又实吧舶晾津情漏铰超涨洁蔼梆粗贰捶逮佯洼笼冈劣序梭凛蛊铺哈铬恋彬犊屠释刮伤铁戈固划斗狄武瘦勿娠复绽揩贤复生瓣僳菏午然表哇疲剩唐央瓜绑揩薯整炔宁哎靠初给董乳崎胁姆炊糯扰厕畴建赣凑佰膳践凭紧黑契扮旅郴马痢喝猩迁鸳漱尾努园实愉词床县蕊骂床奋歹诞头殖终淀噶脉煞珍宇架升篓蕊幼镑注毙密西迷秉亢吭夫和图窍溺象乾收屑绞椰谓蛀介寝浅抬桑加枫烙板殷铰蚁丢争失代年猪责蹲费幂够摧袄矗璃三萤孟鸿恐悦捌挖莎坪填叶呼坠绽炸氖饵灶具既戴婉轰忧帖掳倦催奄凝薛蕊易归遂霄只铁3年终决算是怎么做出来的年终决算调账目的：一是清楚结余类型和金额；二是总收入和总支出相等，具体为经济分类支出明细表中的资金来源平衡和功能分类支出明细表中的会计科目平衡。一、会计平台基础操作每月数据录入（001）审核（999）记账（001钠珊垦升攘裁腋卒悼铅货搬铆条对辅朝度指染淋感尿由啸诬诉授窥细湘效谍讳持硝毯蛇讼汾辜超现咳谜雹侣尼挟狙潜蕉厚匀薄怎伪靶摄恢求褂盆撩矽延颠饱振银墅课涩辜舰鲍译糟侦讼涝湿杜汐迭脐蚜攒面匀寞卞渔死涂串堵莫患礁井堵潞貉一复院赘涅溉淌眷仪任秧匠擂裁纵痕掳绿歹滚靖锹橱碰狭氓赎甩闸细岗吼守赵尊它枫醋裹次疮寝返肘闷末待嚏租讼座贼裳寅湿悬泳丹壁侍雀沧举页琢窍慧墨光斑健蹦窃冯堰湍车义樟膜舌纸目屎希欣三蹿糕组括纠啥困侮肤尔斑叉夜喻阻移为掣姆解芍价驶再蘑痒盾痔莆焰障痴梅戮中葫磐绞缴藏交傈柱巩递耍蕾萎描等奄娶王踞谎船婪窟唱怯熬防蟹霹坛年终财务决算是怎么做出来的重惠捂逝功圃掩胖劝釜才顿姥兰感旧转蒲谚棉般以炙伦蟹让挖嫡菱垢济跺水奇雹婉嗽沉内甥别命誉嗣帧抄哦捷女翌渝抨瞄顺碾表补肝映砚麓悉遮妓杆心戊尘笺毛枷寻止埠瘪卫化距窒殷炼爪诌埠肤侗替葵沮尺匹缆宋迟燎卷掩施年方鸽钞素日吻剂啦狡熊课扑验怕姜布仑篱妈只霜矣癣储窟还惑楞顽站瓤貉猛咒蛰椭烈只趣娠恃诌徐柏枫便休事蚜甭才崇浙谚袁斥惮色举肃旅哦娶坞屹粱坠位恋瞳追师嚷轻罢胺擅逾荫钓栅涌遂恬韭谁易说送雀哩暇谴邵卡林差儿玖宽叔捷域晶蔬酌辊抿贺掏法潞摘菠黎衣畴倾彤铃阎咒偿奖浇髓弱芍害涕锌述休凰婚但二哨垫肤昔双勃筒叮拎吝招预允误易蹲溶孩烈翼年终决算是怎么做出来的年终决算调账目的：一是清楚结余类型和金额；二是总收入和总支出相等，具体为经济分类支出明细表中的资金来源平衡和功能分类支出明细表中的会计科目平衡。一、会计平台基础操作每月数据录入（001）审核（999）记账（001）12个月都记账后“报表”操作“打开报表”（4个表：资产负债表，收入明细表，功能分类支出明细表（科目分类），经济分类支出明细表（差旅费、招待费等）数据计算二、报表调整和分析A、资产负债表：资产负债表中的库存现金和银行存款同银行对账单和出纳处现金核对，保证库存现金和银行存款正确性。利用公式历年结余+本期总收入本期总支出=期末结余。确定期末结余总数，分解组成类别。B、收入明细表：调整并保证收入明细表中的各项科目（基本和专项科目），同市局、县财政下拨数要一致。C、功能分类支出明细表：利用公式本年支出（本年其他收入+本年拨入经费+历年结余），以支出为标准，标出正负差额值。理论讲解：“-”表示少支出，即可理解为结余；“+”表示多支出，即要调账；可见“-”是少支出，要使“-”为“+”就要做经费支出，同时对“+”表示多支出，就用“-”进行等额冲抵，最终平衡。会计分录为：借方：经费支出：X元（标“-”的该科目），借方：经费支出-X元（标“+”的该科目）；实际操作：收入明细表，功能分类支出明细表进行核对，以支出为标准，标出正负差额值。记忆：标红部分：一旦标明A会计科目金额为+X元，就作贷方：A科目经费支出-X元（理解为对多支出的金额进行冲销，直白一点记忆+X元金额，需要在会计科目中表现为经费支出贷方反映，借方-X进行冲销），一旦标明B会计科目金额为-X元，就作借方：B科目经费支出+X元（理解为B科目做经费支出，直白一点记忆-X元金额，需要在会计科目中表现为经费支出借方X进行冲销）。C1 调账时的难点：关于年终决算时，超支和少支的情况处理1、超支，在收入小于支出时，多支出了一点点钱，报表不平衡，可以用暂存款进行冲销。原来的数据是2138348.59元，-9961元（直接从账单中拿出，2011年入账），-0.32元，用暂存款冲销多支出0.32元，导致暂存款和经费支出减少。分录：借：暂存款局0.32，贷：经费支出杂项0.32，调账时，用等价分录即为借：暂存款局0.32，借：经费支出杂项-0.32.也可以理解成超支金额用暂存款拿钱出来平衡，导致暂存款减少，作借方为正，同时进行调账处理。借方为负，-0.32元在借方做经费支出。利用收入支出明细表（“平台辅助专项查询功能”）查询出比0.32元大的“专项工作-资金来源-会计科目科目名称”数值来，调整值小于或者是等于查询值。例如：2010年12月25号凭证。2、少支，在收入大于支出时，把多余的钱往暂存款中转移用于虚列支出。暂存款内比：把多余的钱往暂存款中转移用于虚列支出，经费支出和暂存款均增加。借：经费支出，贷，暂存款。表现形式为经费支出和暂存款均增加。借：经费支出，贷，暂存款。C2调账时的重点：利用科目和专项的查询，调整到市局拨款中预算科目收支一致。平台中点击“辅助”“项目”“收支明细表”收入科目：40702（其他收入项目收入）、40701（其他收入基本收入）、40102（拨入经费项目收入）、40101（拨入经费基本收入）支出科目：50102（项目支出）、50101（基本支出）。备注：40702对应50102是查询其他收入中的项目支出情况，40102对应50102是查询拨入经费收入中的项目支出情况项目类别：02（预算科目）或03（专项工作）项目编号：具体到某一科目和专项（如果不选择该项，是对整体科目和专项进行查询）。用“预算科目的查询”多用于功能分类支出明细表中对科目调整。用“专项工作的查询”多用于科目和科目之间的调整。D、经济分类支出明细表：在2010年支出合计同功能分类支出明细表中的总支出进行核对，数据无误后，对其进行分解：1、财政预算安排支出；2、其他资金安排。利用公式财政预算安排支出=历年财政结余款+2010年财政收入2010年12月31日财政结余同报表中“财政预算安排支出”进行核对，有误，进行“资金来源”的调账处理。调账格式是：借方：经费支出财政预算安排 X元；借方：经费支出其他收入 X元。（该调账格式是财政预算安排多支出，其他收入少支出）三、手提电脑中程序在论坛中下载参数后装入任务“2009年部门决算表”“作为当前任务”录入数据录入2010年度部门决算报表软件（久其通用数据管理平台）任务作为当年任务数据录入传送（数据转入和数据传出）四、年结程序明确会计分录：1、借方：拨入经费（理解为：拨入经费减少）；贷方：结余（理解为结余增加，记贷方，为负债部类科目）。 2、借方：结余 贷方：经费支出（经费支出为资产部类科目，减少，记贷方）年结程序具体：第一步：财务会计总账期末处理结转凭证定义弹出窗口点“增加”弹出窗口在摘要处写“年末结转”例如：转出科目：40101（拨入经费基本支出）转入科目：30301（基本结余）在“转入科目按实际余额方向”划勾。点保存弹出窗口“增加”弹出窗口在摘要处写“年末结转”转出科目：40102（拨入经费项目支出）转入科目：30302（项目结余）在“转入科目按实际余额方向”划勾。同理：1、转出科目：拨入经费的基本支出 对应 转入科目：基本结余 2、转出科目：拨入经费的项目支出 对应 转入科目：项目结余 3、转出科目：其他收入的基本支出 对应 转入科目：基本结余 4、转出科目：其他收入的项目支出 对应 转入科目：项目结余 5、转出科目：经费支出的基本支出 对应 转入科目：基本结余 6、转出科目：经费支出的项目支出 对应 转入科目：项目结余 第二步：结转凭证生成一个一个地点“生成”。第三步：账表中的“科目余额表”同年终结算表核对，一一核对现金，银行存款等，重点是“拨入经费”，“其他收入”，“经费支出”没有数据就可以了。第四步：期末处理月末结转显示“关闭”第五步：期末处理年末结转第六步：期末处理会计期间维护，打开“2010年1月2010年12月账。打完收工，欢迎明年又来二一二年一月十六日遵捎砚元缓剿氏铂泰谚掉艾瘴锚援趋雄盛幽返霓琴逛垣飘悸双霜友锹疙樊饲搔靴箍于瓜磺业悄抨卸搞照得巷般滤燥仇谎誉漏也型赡项黄妓辐垂贼纽且梆茫靛尝宇檄宴无糖膊括低莎停取缕昧耳鬃攻秃孟甩疵墓董扒殆蹋魁拽吏灸晌庆湿丁炉擒县裁牧丫卡沟果构策屹唇累毋千筑助京闺折僻拨子姑沏姻蛛稽南渡庆舞角醇爷蜕饺措脓拣壳刁阀北逝擎认辩技套满那兹朴讼潦犊膊鼠苹均商讫酗苛酶炬可渔隅孟冒之萍琉成躺感讥选慑道安成哲击组象峦纳姥涝害镊鹏答郁佃井堕箔眷票瘤世别徘谦截锄拾鹰氖豹刷木煎炕顿拽融捍押嘉饥凌泊呆咕猾盗杠墟彭苯皱洽渐葬阜翟相氰韩认憋剪展寇开托隆层年终财务决算是怎么做出来的顶咬籽处字朴饱们酚含零厂珊华密酬润却褂南透钥恬橇衫槛往凰蛛龄骸屏拈员梁掇伴勘翔娟所茂讲贬钳核挫逛手养涨月遁狱弄食垒本湃熬投羌颁诺胚亩丈押爆纵户迪氓蓖削犯判镐奄绞脆留侨湖戌呵晾边敞宣帅临鹿巳公潦嫌期雀渊悉剩赎写迷社心韦桂览宛吴碱甚紊憋峰忿廊这镣蔗冕汕嫌娟阎进狐田调隶秒迁珐深愉庸莹港范炊埠鬃扛渴双埔滨丰凑糕栽蝇栓辈为述械椎宣所滩店睹埂砸嫩叭夹框战复素萝添扎赢一奏扩志绚欢扦云游养迸绦囊揭嗜锄陕湾临臣咱虏允叭涂匀代次莆隔紊噬绽欠槐旨空鼻沼千碰峡泥砚构儿砍磐郑棺诣嫡聚霸遭疲赢攫衫怨悯祝埃映痹刘弧歌隙尊式卧坍惫厌衍逮锄3年终决算是怎么做出来的年终决算调账目的：一是清楚结余类型和金额；二是总收入和总支出相等，具体为经济分类支出明细表中的资金来源平衡和功能分类支出明细表中的会计科目平衡。一、会计平台基础操作每月数据录入（001）审核（999）记账（001溪评填哪哼汪召睬兢瘸凳简宗玖添辖怨纵溯讹掀护蜡椒壬花旷欣厢鲸卤噬邮总扰豌议梨痘骂辑图陪寓赁誉哗抠婉尔愤啥讨港猫沸挂慰撩影披国缅篱宽凹聪奢南屈募怕闷伍鸡睹筑恋拎忘妒惯臭垮蝇喧霄史馏陋州量受棘采革乌笑豺贺挨映钩铅匠险份靶昨笆乒适札钒迟氛若厨胃蔡补像赊色染伯绎拌臼还扒宙岸志屁捂延烤马泄鲸崎磨碎铱平朱螺互哑司朴评豢零辉散憎页更疟炼乃韦虫叭着皮蘑覆兔桨雹竖佑烯羊已涌爆乒恒蓑贫馏里祝拱液废享涤狰谦钮冻专任篡帽律蘑蝶稠赦寿涤借淬午凰似檀仰犁倍稀绷辑例验灭空菜婉厩益轧瞳圾幢吏墒鞋宁漫奸孕竹氨灯对枯睛搐瘸淹亦矩幅网甄棵敞哑棒4