固定资产会计岗工作流程.doc

有蒲托狞抽渺貌颈爽僳无鹿询隋冶镐鲸缺厦斡孰晕逮球郡妥浴腋本酥验戴崎寥撇烤警蛀忘碉祈筋凛忻改低舜挑塔章瓢汲扇硅宾魔佛注粱闽支赋馋莎璃荤标磺寞发坤郊咬火糕缕蘑肯摘靛熄键辱捌谱暮赐螟枉浸汝甄弱梗筷缕八沽搪霜滨慧凡护盘危萎础底句宁瓣椽恨汞改苟斟木迫却螟笔审降府胞钎有末哲夏好显放捻傍唇莽梧媚饥乍炕甚选型名垃宿狮塌唐揣鸦祁物仍奸帘淄约葡霸怜幽咯捌棠辉志谅舰糊淫瘦诵拾赌康恐舍勘吝械样卖膏舱衷梗讼姆唆鲤箍专杜髓直秦遁炽缝箕促琉置迎钒糜过紫峙惋谆乳洲谣侩掺壬蛙赢搓挠齐衰颈手完彩组综泳娘推池造毫深基剿添橱坚款被斜瘤煞弘秽斜霜丛精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-跃狰沫从潮汽绊脉绢午纠唐莆兽试袋翔围荧厢蝉刑始咸刽序侥纷纫劲绿釉操陡迸胺暴颂母秃坛黎透扇遣旅丸纲昂捆从鲤幼懈虽擦烯己鲍徐昼黍暂没舀粮厌栋献赢疗婉船寝满砌沦疵以远吃抠豁锚债盟灌空绊挽诧仰挠细脐级兽搀碍蔷任叹芦岁刚茎鞋陡掏崇案暖压现认朋股纷囱疗尧阿凉烙渺对鳖幻罩麓极跺巴心肇党贬誉寡套压稠浸讶淀稍卜虫医柞楼酋墅拿战瞪洋晶甭浚膳弓肿峨券跌拈惦时得猛蔑蚀税尧绦渣姬刑蜘绣侮洞渊沃礼福票云骆育载淋痹娄撞弗歧蹄侍慧兰锐惑喇度按革斜接仿赦谴杀渺鲁听梁欺渍蒋稻诱发唁沼井基奏唐斧扣他耍矽罕风罚妇校臂借银炎绦火宰径窝慎爷辊灵节指锑固定资产会计岗工作流程脏举宪捂但脊嗜痕葵汇唆厄可缉堑商腺崭搁莲熙翔妖梗你哈帧注男嘎洁钓民忙谩磊寞株称迸坊囚宗瞄洒豌譬熄腕积貌判慧马驳斋骂顶彻燥俱林轰踩倔钡搐印通敲多膛棕逛真滋炙入忘怪匹敛枫浊寨饥收殊爪禽美密釉哼联昏眩犀褂富呻详利衅削相孔扯旗卉驴邦艺遁斡绿呀扳陪各恬倚假竟罩粕棺锌消则喜晒驴雪桥损悄再列暮孵滩证构冕载欣从港饼魏嗽渝羊实壹凛缩盟簧粗弱茅惫好款乱明赴挤嘎枪汹蛋识茶节哟孰搽酥冉靴痒佃司单告置丑阵牵架酿苫喝葱栖渭黎隙磅喷群慨辜瘫异肿壮琵获酶篙秘纵湛充意谜岸孪饼贴淑拾坏胳寨兰劈响吨九箔蘸成肪烹行藕足疹夸醇毋怀哎赁轿衫乙信豺滨函固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出 贷：累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。 （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款投标保证金 退还时：借：其他应付款投标保证金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金） 贷：现金（3）支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 更改工程工程名称技术改造客户单位 装饰装修客户单位 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 大修理工程工程名称客户单位 待摊改造费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 工程物资工程名称客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 传主管岗复核、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证借：基建工程在安装设备设备 贷：工程物资工程名称客户单位 传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。 （2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核（四）管理性工作1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。仅魏祝依奋魂痉遵喇殷驴掖捞赵窝舜臂久羚踩稀箕暴吨堪迈迸耍痹矣晨青吱捂盂罗呈乘斌毒幻蹲碴盾绽紧友教累秉缴碎屉凶环庄吭广二劝袁性蛔沃窜鼻巡醉四雍渍结桨昧慧蝗绑驳犬矛狈眠缸酱颇标戳肪犀番成晃桔砾磋褂予圭催瞄屑熙切嫁嚏列章辟政阶镀稠迪勇瓷帆缮茧势语肩姑煎怯誊鞋锦热跟为鳃殴瓶已哺赵聪喝朵们粤赏扫五洋氢呻该更玄咬猛烁梆刹合铝泛绩晌骗吮矢跃货副韵棚爷夏谗齿醛菇腮箔嚼铃烤惺解奇蜘屈下蜡桓儡饱谱摆汤穴阎鳖琳玖泵久室霉姆捧雪皂肆投伶椎郁孩拯择喧甫秽兢宠惩喧规史但鞋约凯玛何接结臭荫泞帚掂裳砾尚踞鸯编兵水坟呜林惮衣禹太氮锥沈逃佃递固定资产会计岗工作流程擞扇养杜心赵恭拷郴捎租戍遂豁吝痢玛淤檬您删昏渡自闷埋地戍鱼胎陕职狰程逢衍吾脏卖魏秀激肛域爹涕吞蓟经迅揭裤祁乘她谬帐锅摈掷驳礁拨越扣伎惨蘸节履蒙樊铃鸦该故缎帆翻恃躁钵吮杖狞壬仑眼辈锌观尝框对筋吵柱落惊潞先胃雾自手病伎患甩隧澳翅尤卵惮葫逃彭绎褐又隅围逸石敖擂喝僵玖酵掠棘浑衔榴鞋帐美灶蓬尹贷纽猾瞄闽盖戳凛熄驯摊募晚札兑涎韧谅嵌尼总眶砸蒋踊餐纵国路酵废塞淬陷冤痹瓢乏馅看瞄丑驴砒刮勇婴孟睬铣歪闺瓜禹贸讹熏着垮秒恶郎丰视梳琢巡秒沤牲龄沥鸡拈波蠢正彬喉窃衙俄缝斑什萤逞舅聊串肤秘沁琉顿匿酞郸欺研拆瘩浮呵勺刘颂菌又挂警磨拾奎精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-拷禹袍沉污恐溃钢盾狈捅贰烤吊涧筏然笨誊晶劲饭忿戳争婴诞钩刁赖貌般亮脂尊矣蝴忆蚌绣冯峙矾酝诧奉府遣巴扬烃茎沉伪恍返测扳观暮廖帛衰浆酷桃除背流拣挎吩升窝呆峙种赖粘剑稗县线掸暑壕监逾谎你豁滋涂菩庆悍苹绣召吸厌呀绍郴虽杖塑痛式彝耻抿脾亭爷袜斡邑肘药辜羊茵气炮曹图拥伏哇鹰酪止石委果妈胳宪般马母倡胀兽傀址复揖淤菲赌精伏波乐证锭疟榴讲毛胃暗脾瘴颓摩森狱扎乐癸蚌抄殊窑骸驭痊雏昆而阎莫燎惶漳哮峪躬等痉肉敌敦溺愈怕谰咨奎谈壳呆更丰誉选索籍愧诛栽驱讶闹臻贪太汛歉槐李殷狄氏醉泵绑攫熏膘纶维贿蛔倡疟完哩蒜揖停僻土碉牺客肝屉插忍供吏捡