2012年金融企业会计形成性考核答案.doc

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金融企业会计作业1
一．单选：1—5 C A A B B
6—10 B D B C B
二．多选：1—5 ABCDE ABCD BCDE ACD ABCDE
6—10 BC ABCE ABCDE BCD BDE
11—15 ABCDE AC ABCD BCDE ACE
三．判断：1—5 × × √ √ √
6—10 × × × × √
四．简答：1. P32 2. P33 3. P34
五．业务处理题：
1、 （1）缴存现金
借：库存现金 50，000
贷：活期存款 50，000
（2）支取现金
借：活期存款 28,000
贷：库存现金 28,000
（3）转存通知存款
借：活期存款 500,000
贷：通知存款 500,000
（4）结计利息
借：利息支出 3,856.40
贷：活期存款 3,856.40
2、（1）存入活期存款
借：库存现金 2,800
贷：活期储蓄存款 2,800
（2）存入定期储蓄存款
借：库存现金 30,000
贷：定期储蓄存款 30,000
（3）支取活期储蓄存款
借：活期储蓄存款 1,430
贷：库存现金 1,430
（4）提前支取定期储蓄存款
借：定期储蓄存款 5，000
利息支出 2.83
贷：库存现金 5002.83

金融企业会计作业2
一．单选：1—5 C B B B D
6—8 C D C
二．多选：1—5 ABD BCD DE ABCD ABD
6—10 ADE ABCDE BCD ABCD ACDE
三．判断：1—5 √ √ √ √ ×
6—10 √ √ × √ √
四．简答：1. P134 2. P134 3. P134
.五．业务处理题：
1、
（1） 发放短期贷款
借：短期贷款 500,000
贷：活期存款 500,000
（2） 归还贷款本金及利息
贷款利息=500,000×3.6%÷12×3=4,500（元）
借：活期存款 504,500
贷： 短期贷款 500,000
利息收入 4,500
（3） 发放抵押贷款
借：抵押贷款 300,000
贷：活期存款 300,000
2、（1）计提贷款损失准备时
借：营业费用 12,350,000
贷：贷款损失准备 12,350,000
（2）核销非应计贷款
借：贷款准备金 590,000
贷：非应计贷款 590,000
（3）收回已核销贷款
借：非应计贷款 80,000
贷：贷款准备金 80,000
3、（1）缴存现金 借：存放中央银行款项 20,000,000
贷：库存现金 20,000,000

（2）借款 借：存放中央银行款项 50,000,000
贷：向中央银行借款 50,000,000

（3） 归还借款本金及利息 借：向中央银行借款 50,000,000
利息支出 30,000
贷：存放中央银行款项 50,030,000
4、（1）东城支行出售支票 ,收取工本费和手续费
借： 库存现金 60
贷：业务支出——印刷费 10
手续费收入 50
（2）东城支行支付款项
借：活期存款 — C企业 3,600
贷：辖内往来 3,600
（3） 西城支行存入款项
借：辖内往来 3,600
贷：活期存款——B企业 3,600

金融企业会计作业3
一．单选：1—5 B D C C C
二．多选：1—5 ACDE ABD BCDE ABCE ABCDE
6—10 BC BCD ABCDE ABCDE ABCDE
三．简答：1—5 1. P181 2. P201 3. P273
四．业务处理题：
1、（1）发现长款
借：库存现金 ——A行金融街支行业务现金户 100
贷：其他应付款 ——出纳长款户 100
（2）处理长款
借：其他应付款——出纳长款户 100
贷：营业外收入——出纳长款收入 100
2、（1）借：库存现金 EUR500
贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR500
（2）借：外汇买卖——钞买价 ￥ 5,915
贷：库存现金 ￥ 5,915
3、（1）购入债券
借：交易性金融资产——成本 300,000
应收利息 6, 000
投资收益 3, 000
贷：银行存款 309,000
（2）收到债券利息
借：银行存款 6,000
贷：应收利息 6,000
（3）公允价值变动
借：交易性金融资产——公允价值变动 10,200
贷：公允价值变动损益 10,200
4、借：持有至到期投资——成本 1,000,000
贷：银行存款 850,000
持有至到期投资——利息调整 150,000
金融企业会计作业4
一．单选：1—5 A B B C A
二．多选：1—5 AB CDE ABC ABCD BDE
6—10 ABCD ABE ABCD ABCDE ABCD
11—15 ABCDE ABC ADE ABCDE ACDE
三．简答：1—5 1. P310 2. P311 3. P322 4. P328
四．业务处理题：
1、（1）购买时 借：活期存款 —— A客户 200,000
贷：代理对公理财基金 200,000
（2）划拨本金及利息
兑付时应付收益=200,000*2*2.6%/12=866.67元
借：代理对公理财基金 200,000
待兑付对公理财资金 866.67
贷：活期存款 200,866.67
2、（1）购入时 借：在建工程——票据清分机 515,000
贷：银行存款 515,000
（2）安装 借：在建工程——票据清分机 10,000
贷：银行存款 10,000
（3）交付时 借：固定资产——票据清分机 525,000
贷：在建工程 525,000
（4）计提减值 借：营业外支出 20,000
贷：固定资产减值准备 20,000
3、（1）报废
借：固定资产清理 30,000
累计折旧 420,000
贷：固定资产——运钞车 450,000
（2）支付清理费
借：固定资产清理 28,000
贷：银行存款 28,000
（3）残值收入
借：银行存款 43,000
贷：固定资产清理 43,000
(4)结转损益
借：营业外支出 15,000
贷：固定资产清理 15,000
4、（1）借：利润分配—提取法定盈余公积 1,250,000
—提取法定公益金 625,000
贷：盈余公积—法定盈余公积 1,250,000
—法定公益金 625,000
（2）转增资本
借：盈余公积 740,000
贷：利润分配—未分配利润 500,000
实收资本 240,000
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-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
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