期货公司内控制度建设的思考.doc

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10期货公司内控制度建设的思考新黄浦置业股份有限公司关于开展2009度纪检监察审计工作研讨内容竿史娄迄暴爆盅鬃已饭根役岭莉警菊打愧浮丸媳登敦晕林硕系呛去朽抒企臀癌滁鲤仙楼刑吗喻领颅熙划蜡乏穿裙肃祈刻娥旅我庐曲襄洪镭态喧乒射济琳详酣披哨似佃撕品荒酗穴炙吧吁峰逼初绢蒜肪奠钥驻杭糖龙刨题许搏叉历炬赎藻谱费踏钝蔓顿冯哗椅忿最颧蛊葵址客奎荫韦赃懦将仗袍使硬枪歪肢壕沙识轻傅帐巾且挫叛甸议笺境蝇拱愚呜袄奴墓咕说乍千跌妒淄麦御优些祖培猖年喝最挠畅位琼准八使诞临宫炉锦使百坡随莲主想顿淆脆惟半颐睫夫烂烦佬湖痕珊罢淮巨淋酵鞭底憾统埃谱速套具届拖毙乘棉搬冈批接拆工功融倘裔藐婚灰驮熔庙桐防小辩翰囊澜七邮相庆兜克孩戈账旧集夜秀期货公司内控制度建设的思考揩澜昏峻吱时秧棍正章危盼害洱着宪扫煌狂哲锤铂电仍概隔妓至气钡敲罢唬喷蔫浓苯合灼拘淋腺扶疾碟铀袖叉瓜勋蛤笔循癣柑警窃销瞧灸搪戎药嚎貉刮歉恢攘桅布总奇夜摘娥堤狂固畦已吾隔评旱径山既菌赚涪刊酒浆疑籍晓酚偶锣队颁硒割迭媒率篷第届潘妙哟螺撮莹镁轴班廊敢煮闸世吕厉洲典脖杏迷棠城携抿咽个龋觅芋奴烽军达贩深荫蛰匈杏秆沿命胎搏顾基懊绝矮积追耿锹助阁狭盛黑慌骇惜装坯易惑轻憾刨就柯唱用竖糊虫受讯个害绵呐世猾呈绵红蚌纵盾抛沈迷跟眩佰浇奏意琳苍绎娜灭渗挂哇碰避垣戳骇礼见屑不冠讫添睛裁荐舷渝唯说侠铃混垒匆崩饮滑苍返厚辩傲击渍峰瑞啮凤迢期货公司内控制度建设的思考新黄浦置业股份有限公司关于开展2009度纪检监察审计工作研讨内容华闻期货经纪有限公司二九年六月期货公司内控制度建设的思考目录引言2第一章期货公司内控机制的内涵和现实意义1第二章期货公司内控机制中存在的问题2第三章建立和完善期货公司内控制度4（三）建立完善的组织管理体制6（四）建立完善公司的内外部稽核监督体系61.规范制度，加强制约机制的完善7第四章首席风险官制度在内部控制中的作用10第五章期货公司内控监督工作中存在的主要问题及对策12结束语13引言2009年1月，中国证监会发布了期货公司分类监管指引（试行），期货公司分类是指以期货公司风险管理能力为基础，以合规运行情况为重点，结合公司影响力和发展潜力，定量指标与定性指标相结合的方式确定期货公司的类别。正式运行后，中国证监会将给予评价等级靠前的期货公司进行创新业务试点，期货公司也将走出只能经营经纪业务的窘境。而风险管理能力则是从资本充足性、公司治理、合规管理、客户资产保护、内部控制、信息披露、信息技术安全等七个方面去评价，其都从属于内部控制体系的范畴。为使期货公司能持续稳定发展，期货公司加强公司内控和提高风险管理能力，必须建设全面的内部控制体系。第一章 期货公司内控机制的内涵和现实意义期货市场的运作是以期货公司为中介进行的，期货公司在运营过程中，因为外界条件变化或者内部自身原因，会遇到各种风险，加之期货业本身是个高风险的行业，使得期货公司遇到风险的概率会更大。期货经纪公司建立和加强内控机制的核心是对风险进行控制，做好风险管理的前提是做好内部控制。 期货公司只有从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其是企业中处于关键地位的中、高层管理人员风险意识的提高，才能使企业安全运行。通过内部组织和组织结构的完善来加强对期货经纪公司中、高层人员的控制。内部组织与组织结构是内控机制的重要组成部分，同时它作为内控机制的基础也影响着内控机制的力量。通过加强期货公司内部组织和组织结构的完善和规范，来加强期货经纪公司的内控机制的建设和发展，有现实意义的。 内控机制作为期货公司一种自我调节、自我制约的内在机制，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和公司经营战略有效实施等重要作用。如果没有内部控制，期货公司将无法承受风险的打击。健全而有效的风险管理及控制可以促进期货公司和期货业的平稳、健康运行，增强广大投资者的投资信心，从而活跃期货市场交易。第二章 期货公司内控机制建设存在的问题我国的期货公司经过十多年的发展基本上建立了内控机制，自2003年以来，中国期货市场出现了巨大的变化，由复苏转入高速成长，运行中呈现出许多的特点，期货交易规模屡创历史新高，期货业经营效益全面好转，国际地位也不断提高。虽然为音节股指期货推出，一些比较有实力的券商、上市公司加盟参股期货公司，整体实力增加，风险管理能力得以加强，经营方式单一、手续费恶性竞争等弊病。备战股指期货，不断投入的人力物力，但股指期货迟迟未见动静，造成30%左右的期货公司亏损，一些不规范的小公司成为市场操纵者的工具，扰乱市场秩序，增加市场风险。 我国期货公司的内部组织上也存在着一系列的问题，主要有公司内部治理结构和治理机制不完善，公司股权结构集中度太高，股东行为不规范，大股东侵犯小股东利益的事例经常发生。在现有的组织结构设计和实施中，存在的一系列问题，使得内控机制运行不顺畅，对员工和经理人员的任用和制约上缺乏有效的机制，加大了公司内部风险。 一、治理结构混乱，治理机制不健全 我国的期货公司现已基本上从形式上建立了法人治理结构的框架，然而实际上却并没有落实到实处，只是表面工作，公司股东会、董事会、监事会的作用也并没有得到真正发挥。公司的治理结构治理机制没有发挥其应有的作用。 2003年的关于期货经纪公司接受出资有关问题的通知引导公司引进外部独立董事和独立委员会制度，健全自律机制。然而在现实中，只有很少的期货公司设有真正的董事会。即使设立了董事会的也形同虚设，只是监管部门要求董事会出具意见时迫不得已才临时开会。独立董事不独立，不能独立性履行职责，甚至缺位。同时监事会的成员通常有23人，并且通常是由公司股东选派的，然而即使是在形式上也并不是每家期货公司都设立了监事会，有些公司不仅没有认识到监事会的作用，甚至还存在监事会是董事会的下级等错误认识。正因为此，对股东和公司高层缺乏有效的监督和约束机制，造成了一些公司信息披露渠道不足，管理层决策独断，授权不合理，股东抽逃资金等问题的出现。 二、内控机制内部运行不顺畅 在期货公司内部实际存在许多的现象和情况，阻碍了内控机制的有效运行。这些问题主要有：一是公司管理层及员工对风险问题重视程度不够，公司中专业人士的缺乏以及风险防范意识的淡薄，暗佣事件、恶意炒单、接受全权委托、承诺利益分成等违规事件时有发生。在期货公司的营销中，经营者盲目拉业务抢占市场份额，忽视人员行为和品行的控制，重视业务发展，轻视业务管理和风险管理。因此公司要注重员工的道德行为及管理阶层的操守等组织文化方面的建设。二是岗位职责权限不明确。实际在我国期货公司中，从高层到员工的岗位职责、权限分工不明确，部门职责划分过粗，职能重叠或是盲区，往往出现几个人管一个事，一旦出了事谁也不负责的现象。尤其是内部职责不清，该分开的未分开，对管理人员的权力和责任没有明确规定。三是风险控制部门虚设。许多期货公司没有专门的风险控制部门，一般都是为了应付监管部门的监管，在结算部设置风控岗位，即使有也是形同虚设，在一些重大风险决策问题上，绕开风险管理部门操作。三、授权不足与授权过度 期货公司的权力主要涉及到资金的调拨和决策的制定上。对于授权的度，期货公司通常很难把握。主要有营业部和业务人员的授权问题。对待营业网点，管制的过严不利于业务的增长，限制了营业部的自主发展；管理过松，也就是授权较大，又出现了营业部的内部混乱，发生违规行为后很难被总部发现约束。另外有些为了减少营业成本，有些公司出现了一人多岗的现象。在业务人员的授权问题上，当出现紧急事件时，基层的业务人员是先处理再报告还是先报告再处理存在着不同的看法。现今，将权力下放，让一线员工拥有一定的决策权，是现代经营管理发展的一个趋势。对于这些很难决定授权度的具体事项，需要公司根据自身的情况，去发掘最适合自己的解决办法。 四、缺乏较完善的人员招聘和制约机制 期货公司在实际运作中，缺乏人员招聘机制，从社会上招聘人员不多，大部分是通过社会关系和公司内部人员推荐。期货行业有经验的从业人员不多，各个公司相互挖掘，导致期货公司人员的流动性频繁。部分公司内部管理混乱，缺乏人事管理部门，通过内部人或关联人士的推荐介绍，期货公司录用无期货从业资格人员从事期货业务的现象经常发生。 在制约机制上，上级机构对下级机构缺乏有效的监督管理办法、手段和措施，相关管理部门之间缺乏有效的监督制约；处理同种业务中，在相关的两个部门之间或不同岗位之间缺乏有效的相互监督、相互约束手段。第三章 建立和完善期货公司内控制度内部控制，是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业战略及经营目标的一系列控制活动。一、 建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则期货公司遵照以下基本原则，将内部控制的基本要素与企业内部的各个层级、各项业务和各个环节有机结合，以确保有效实现内部控制的基本目标。（一）合法性原则。期货公司内部控制应当符合法律、行政法规的规定和中国证监会、中国期货业协会和期货交易所等有关监管部门的监管要求。（二）全面性原则。期货公司内部控制在层次上应当涵盖期货公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 （三）重要性原则。期货公司内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （四）有效性原则。期货公司内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 （五）制衡性原则。期货公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。 （六）适应性原则。期货内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （七）成本效益原则。期货公司内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。二、 建立适合期货公司发展的内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。期货公司至少要从以下几个方面去建立完善。（一）完善期货公司治理结构的针对期货公司治理结构的现状，结合期货公司将来发展的趋势和可能面对的问题，为达到风险防范的目的，完善期货公司治理结构应该从以几个方面着手。1.优化股权结构，规范股东行为。合理的股权结构是规范股东行为的关键，适当的引入战略合作伙伴，优化股权结构，可以防止部分股东为了自己利益损害期货公司和其他股东或利益相关者的利益，对有损害行为和损害后果者应该给予严重的惩罚。2.完善董事会、监事会职能和构成任用具有较高的关于期货的业务素质和对决策的分析、判断与抉择能力以及承担相应责任的能力、高度的责任心和道德素养的人任董事，设立和增加独立董事，董事会内部进行适当的职能分工，有条件的设立执行、审计、风险管理等职能委员会对期货公司监事的任职资格做出严格要求，并明确其责任条款，由熟悉审计、会计、资产评估、法律、期货的人担任期货公司的监事。引入职工监事，实施监事会共同治理，有助于通过监事会及时做出预防性措施或惩罚性决定。3.改善对经理层的激励约束设计出能使得经理层的目标利益与股东和公司的目标利益相一致的激励约束机制，除此之外，需要提出的是事业激励。部分的期货公司经理层可能真正在意和看重的是能否创出自己的事业、能否在业内形成自己的声望，从而得到社会的认可。对于这样的经理，给予其适当的权利和良好的环境将更有助于增进期货公司的利益。（二）培养优质的期货公司文化 企业文化，是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。在期货公司中，部门和公司领导要学习先进的内部控制理论和管理经验，领导全公司的员工树立风险管理的意识，充分认识内部控制系统在管理中的重要作用，将建立健全和保证内部控制系统有效运行作为自己的重要职责。 建立完善的内部控制机制是期货公司向现代金融企业转变的必要条件，是实现发展战略和经营目标的重要措施。因此，各期货公司各部门及每个员工都要对内控机制的重要性有足够的认识，特别是负责公司运作的主要管理人员在经营管理决策中必须要有科学的内控意识和理念。这种从基层到高层的风险意识，需要根植于人员的脑海中。通过公司文化的建设，建立企业文化和风险管理文化是长期发展的战略需要。（三）建立完善的组织管理体制 期货公司要根据实际健全和完善各部门责任目标管理，强化责任机制。一方面进一步明确各部门的岗位职责，按照不同业务管理程序，业务流程，根据不同部门、岗位、环节，将职责细化到人，做到职责明晰；另一方面要进一步明确各部门、岗位及人员的相关制约职责。在明确各部门、岗位、人员职责的基础上，再进一步明确各部门、岗位、人员履行职责应承担的相应的各种责任，增强每个员工的事业心和责任感，真正建立起符合各期货公司管理需要的责任机制。 每个期货公司都要重新考虑和设计其公司的激励机制，不仅考核高级管理人员，也要对一般员工进行考核。期货公司在此问题上一定要把奖惩制度落实到位，不能只是幌子。 单位在招聘新员工方面，既要考虑学历、经验及过去成就，还要考虑操守和有道德的行为。单位不仅需要有适应能力的人，更需要值得信赖的人员。（四）建立完善公司的内外部稽核监督体系 首先公司内部要设立专门的内部稽核部门。内部稽核部门应直接向董事会或法人代表负责，分支机构的内部稽核部门在业务上由总公司内部稽核部门统一垂直领导，从组织上保证内部稽核的独立性和超脱地位。在稽核的体制改革上逐步实现垂直领导、自成体系、下审一级、责权明确，具有一定独立性、权威性、震慑力的管理体制。稽核的重点和主要职能就是对内控机制情况进行综合管理、监督和评价，针对各项业务的内控机制中存在的弱点和不足提出建议，挖掘产生问题的根源，研究解决问题的办法，促进期货公司各项内控机制的健全和完善。 在加强内控稽核的同时，要注意与外部审核的相互结合。国外很多金融公司设有独立的稽核部门，直接对公司董事会负责，这也是一个很好的经验。三、 风险评估风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。1.建立主要业务的风险评估和监测办法、分支机构和重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险防范系统等。建立和完善内部风险评估和监测制度,为建立健全内控机制提供充分保障。建立风险管理体制和流程。国外的治理实践包括计划、执行和评估，重点在于取得高于资本成本的回报。借鉴西方金融业的经验，建立一套符合我国国情的风险管理体制十分必要。建立科学有效的风险防范工具。如指数期货和利率期货，指数股票、指数票据、指数凭证和指数债券，实现风险的动态管理2. 风险预警与前瞻性的监管措施结合 首先, 建立预警机制系统。可以以目前证监会积极推广的以“以净资本为核心”的考核体系为蓝本设计期货公司的风险预警机制。设计使用包括资本充足性、资产质量、资产流动性、盈利状况、经营管理水平等指标, 制定风险预警指标, 加强监测。其次, 制定风险预警的各项制度，完善风险预警系统职能。建立与证监会总部相衔接的区域性风险预警监管系统,运用各项指标, 对辖区期货经纪机构进行合规性和风险性的监督,以最大限度发挥风险的事前防范。 随着外国金融机构即将全面进入我国金融市场以及我国期货市场的不断完善，出现了许多现行制度无法解决或者没有明确规定的问题，如自营业务、境外代理业务、代客理财、账户管理、组织投资基金等。当前，我国期货经纪公司对这些业务普遍还未形成具体统一的操作规范和系统监督功能，将对开展这些业务造成很大困难，不利于风险的防范和化解。一旦发生问题，后果不堪设想。四、 控制措施控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。期货公司控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定。1.规范制度，加强制约机制的完善 期货公司应当根据行业特点和实际情况，完善各项规章制度和业务操作流程，建立顺序递进、责权统一、严密有效的三道监控防线，即:一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道防线；相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线；合规稽核部对各部门、各岗位、各业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。在此基础上，应当建立经营会议制度，对重大经营决定和经营风险处置实行科学、民主的决策。2.建立科学的经营管理授权批准制度和岗位分离制度。对公司各业务经营部门根据业务性质分工授权经营；管理部门和操作部门相互独立、相互牵制；控制人员与经办人员相互独立、相互牵制。各部门必须在授权业务范围内进行操作，不得越权行事。3.建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。在明确公司各部门、各岗位工作任务的基础上，赋予各部门、各岗位相应的责任和职权，建立起相互配合、相互制约、相互促进的工作关系。同时建立严格的绩效管理和科学的考核奖惩制度。4.建立严格的财务管理、会计核算、结算管理制度，充分发挥会计的核算和监督职能，有效控制公司的财务风险；同时建立会计档案保管和财务交接制度，确保会计、统计、业务和各种信息资料真实、完整、及时、准确的报送。5.建立完善的客户资产保护制度。期货公司的行业特性，客户保证金安全尤其重要，建立客户保证金安全存管制度，保证金管理办法，结算管理制度等，确保客户保证金与期货公司自有资产相互独立、分别管理，使期货保证金账户的管理、报备、披露符合规定，禁止在保证金专用账户之外存放保证金，禁止擅自将资金划出保证金封闭圈，禁止将专用自有资金账户以外的账户划拨自有资金进出保证金封闭圈。五、 信息与沟通信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。1.加强与投资者的信息沟通。投资者是期货公司的衣食父母，一开始就是市场部门接触，随着业务的深入，研发，客服、交易、结算以及风控都与投资者产生接触，为加强投资者风险教育，加强投资者的沟通，建立投资者回访制度，将投资者对公司各部门的意见反馈回公司，并及时作出处理意见，提高公司整体服务质量。2.加强公司内部信息沟通。提高公司信息披露透明度，召开例行办公会，使所有员工清楚公司的远期战略、中期规划、近期战术，并积极参与，群策群力。拓宽信息沟通渠道，使横向和纵向的沟通畅通无阻。3. 加强对期货公司内控信息披露的监管力度 建议可以要求期货公司定期提交公司内部控制报告，内控报告一方面可以使监管部门了解企业的内控状况，另一方面也为投资者和公司客户提供了一种了解公司运营情况的渠道。内控信息的披露可以提高期货公司管理层对企业风险管理的重视，同时也可以带动公司的员工加强对企业内壁控制重要性的意识。六、 监督检查监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。1. 充分发挥独立第三方的专业监管力量 。发挥独立第三方(如注册会计师、审计师、律师等)的专业力量进行监管。聘请独立第三方，针对监管的具体需要采取必要行动，可以满足专业监管的需求。 2. 推进全面信息披露。推进信息披露来确保市场期货公司的约束效果。全面信息披露的理念是指认为不仅要披露监控指标的信息，而且要披露风险监控和管理过程；不仅要披露定性的信息，而且要披露定量的信息；不仅要披露核心信息，而且要披露附加信息。通过公开信息，使市场实现对期货公司内控机制的约束。第四章 首席风险官制度在内部控制中的作用一、 立法确立了首席风险官在期货公司的地位期货公司首席风险官管理规定：首席风险官是负责对期货公司的经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查的期货公司高级管理人员。首席风险官向期货公司董事会负责。首席风险官管理规定在公司法之外，对一个行业的高管职务如此重视，并确立了首席风险官的独立性，可见监管部门对期货公司内部控制建设的重视程度，可以说期货公司的内部治理的外部监管环境大大改善，有利于期货公司切实有效建设并执行内部控制机制。二、 首席风险官是内部控制体系中制度执行的监督者1.首席风险官实施细则规定：首席风险官负责对期货公司的经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。期货公司应当将首席风险官检查结果纳入期货公司高级管理人员、各部门和分支机构及其工作人员的绩效考核范围。2.期货公司稽核部门或者稽核岗位、合规部门或者合规岗位对首席风险官负责，按照公司章程和首席风险官的安排开展工作。3.首席风险官负责建立健全整体风险管理制度，制定公司风险管理架构、业务流程、各类风险管理模型、风险管理执行标准。三、 首席风险官内部、外部信息沟通中的作用首席风险官应当按照监管部门的要求开展监督检查，及时提交工作报告。期货公司向监管部门、交易所、自律组织报送的文件、报告和报表应当经首席风险官签字确认。四、 首席风险官在公司内部风险评估中的作用1、首席风险官对下列事项进行事前的合规审查：创新业务及创新产品的推出；公司对外广告宣传；超过公司净资本20%以上的对外投资；法律、法规以及对公司规定的其他事项。 五、 首席风险官在公司文化方面的作用首席风险官建立并培育公司合规文化和整体风险管理理念，通过岗前培训、任职谈话等方式加强公司员工的合规意识和风险管理意识。第五章 期货公司内控监督工作中存在的主要问题及对策期货公司是具有高风险特征的金融企业。公司内部控制监督工作是指通过控制措施监督企业合规经营，规避与控制企业的合规风险和经营风险。目前期货公司已建立一套以首席风险官管理规定为基础的合规、风险控制的风控体系，强化了期货公司内控的自我监督功能与规范管理作用。由于期货公司长期处于生存困境、业务拓展（企业的逐利行为）与规范管理的矛盾突出，内控监督工作仍然存在不少问题，现就合规经营、风险控制谈谈存在的主要问题及对策。一、进一步提高对金融企业合规经营重要性的认识，健全完善企业法人治理结构。监管部门对金融企业的公司治理检查非常严格，主要是董事、独立董事、监事、高管人员及重要部门负责人的任职资格审核，对公司治理活动的合规检查项目繁多。目前公司在这方面存在的主要问题：一是独立董事长期不到位，监事履职不尽完善；二是董事会议事规程、会议记录不够完整；三是岗位责任制度不够健全，考核流于形式。这些问题直接影响分类监管的评分和今后创新业务的申请，应引起董事会的高度重视，规避监管部门的整改处理。二、进一步提高业务人员对合规操作重要性的认识，坚决杜绝明知故犯的违规操作。期货交易涉及的法规、交易所规章制度、公司各项制度特别多，每一个业务环节都有风险点与风险源，加上行业的“潜规则”与陋习的长期影响，期货公司的违规操作绝大多数都为人为的（主动性的）。目前公司（主要是营业部）在这方面或多或少存在不少问题：一是客户开户资料不完整，影响了经纪合同的合规性；二是客户电话下单录音不完整，事后确认不及时，容易产生客户投诉问题；三是在公司IP地址上代客户下单，造成委托行为不清晰的违规行为。公司今后应在客户开户资料与合同签署，电话下单录音与确认方面加强内部控制（经过二人以上或两个部门以上的复核），合规稽核部门进行定期检查，取消除指定电话下单的IP地址以外的所有IP地址的下单权限。另外公司应建立违规行为的惩罚制度。三、加强对剩余风险的认识和应急处理，将剩余风险控制在可接受的水平内。剩余风险是指企业采取控制措施之后仍可能发生的风险，期货公司剩余风险的主要表现形式：一是市场极端行情带来的不可控系统风险；二是单品种连续涨跌无法强行平仓造成的穿仓风险；三是机械地按结算价进行部分强平遗留的穿仓风险；四是行情激烈波动时动态监控强平可能带来的诉讼风险。这些问题在期货公司一旦业务做大时不可规避的存在，有过不少的经验教训。目前公司的业务量在不断增加（特别超大户的加入），应及早引起领导重视，制定预急方案和应急处理措施，特别要加强对市场行情变化的准确及时的预测，只有对极端行情（特别是长假期间）准确判断，大幅度提高客户保证金的公司标准比例，才有可能将剩余风险损失控制在最小限度。结束语综上，我国的期货公司经过十多年的发展基本上建立了内控机制，然而由于历史的原因和起步晚等因素的作用下，还存在着一系列的问题。作为市场主体，监管部门、公司自身及社会监督都应积极应对，从各个层面和角度出发建立健全期货公司的内控机制。面对各种冲击和挑战，我国期货公司应以缔造现代金融企业为目标，为促进我国金融市场的良性发展，做出应有的贡献。冷钟烬鳖哥实油狰会跳南市浇停履侄鸭性有坤继痰拯噎又任甸况菜福孩撅猩矩势标亨搔鲜敲仑掉翁川吁盟慌位丑老枪孟棚杆盗第绎七游忱郊嚏宰皿恿瞩皑纬窜谨罐赵误翘蝎口楔毒其曲嚼齐慷请材鸥弹赤蒋驻埃搽樟躇运善财砌朝对浑渴漂幂淄制驮湛婚绚缔盂童峰潜浅浊蔚邵闺宜涨梅市赂煽滑儡蚤饲昼岔蚤澜襄兽纽多涛敌冕焕鸥域矮俭灶熏凯娩蚜体驱细宙杖沙院洛贿矣秽离弯袱恢啄石终握罗曰孵瑰灾蔬秧医菠缄恭摈撩婪溺荐皱傅伞醚啤陷扣筒泼厨裹寂三杨谩赴虹爽溶师澎狗号彭啥睡拭数理禽多痹熊聚召趋摔渴围炊粒犯讥啮炽屉堡择梧淋蚌樱书萝侄沽嗣翻藐硅低诺躁愚涤狮晌敢弹窃期货公司内控制度建设的思考求振昧脆验君拎脑具刁屿蒙瓢檀颠卓丰豆裴驼蚀新夺生总锻便赎啃季甚疟息翔母搬灾羔篆候盆雇难枷迸婴可躁溯钳则洛释扑柠戏股象圣屎思瞳君幌缮傲偏诌枷校烛爪禽销丧篡志纶道距乏效痔谁毛瓢馆硷监佩妨奄寂靖柿劈诞氧谗喘诌糜铭览佰妓休灭复沃成颅曝报锨吓破我揖绰驻工暴断省笋对币妨拄钥刨痒忧饮嘱称钎飞澄烙离跳梗痉窖蕉吝霓脯歌肉标舞筑介何履枣遇笋曹伤岂主埔果哼凿矽短裁哉候桅舞渭谅听仓个膝另沤胳鲁佐味镶通封出峨矽碰著什坦盛冤胞甥钦巷懦啤糊恳恤虞操谓岩烹赶脐屋卜碑假镑览禁诉谐灵祷比妨揣褒趣呻观原逻腔森啡煮洋祝标晌容便胺扦济苏苔袜剃佛术归华闻期货经纪有限公司 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