财务总帐核算流程合并.doc

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费用报销单、备款单借款单 各部门 当日银行进账单电汇单支票 出纳 当日 增值税专用发票 供应商 当日应收应付账款汇总表 往来组 次月15号以前工资汇总表 工资组 次月15号以前产成品成本明细表领料汇总表 成本组 次月15-23号以前 五，总账核算运作规程：（一） 借款：1借款范围公司借款一般原则是只允许出差办公与现金采购支出才可以申请借款，但考虑到公司员工因个人急事而需借款用于个人开支，可以申请个人借款（此项业务暂不允许开展）。2借款标准21，公务出差借款标准一般在一千元在内。22，采购现金支出借款一般在二千元以内，二千元以上的采购支出由公司银行开出现金支票或转帐支票或电汇到供货商企业，并要向财务部提前通知，按原备款申请单程序执行。23，个人借款按以下标准：普通工人借款标准为叁百元以内，一般职员的借款标准为月工资的百分之50%以内（此项业务暂不允许开展）。3，借款申请流程：31，各部门人员要借款出差，必须先填写出差申请表及借款单，并经部门负责人或经理签名同意。采购员根据审批后的购物申请表填写借款单，并经部门负责人或经理签名同意。32，借款人员将手续齐全的单证交财务部总帐会计复核初审，初审合格后交内审会计复审，后交财务经理审批。3. 3，财务经理复审签名后由总账会计交总经批准。34，财务部出纳员根据审批手续齐全的单证支付借款，并编制现金日记帐与借款备查帐。再将单证交总帐会计编制会计凭证。4借款责任担当细则部门负责人或经理在审查借款申请时，要认真进行了解，发现借款理由不充分的，不得签字核准。借款人离职等各项原因，公司无法收回借款而造成的经济损失，由签字部门负责人或经理（部门负责人或经理借款由副总或总经理审批）承担该笔借款损失，公司不承担经济损失责任。5部门经理不得批准的借款细则说明51，借款人未报销上一笔借的，又无急需借款理由的；52，借款人没有公务出差或不发生现金采购业务；53，借款人属于私人借款，但无急用的理由； 6出纳借款支出必须具备以下手续：一般借款借款申请单上必须有部门负责人或经理；总账会计，财务经理；总经理或副总审核签名，出纳人员方可办理。急用借款借款申请单上必须有部门负责人或经理；总账会计、财务经理的签名，出纳人员方可办理，后交总经理审批（发生在总经理或副总外出不在的情况）。7借款报销所有借款应在借款人发生借款支出之后，三天内到财务部报销借款，借款30天仍未报销的，借款人又无合理解释理由，财务部会计人员有权督促并通知借款人即刻报销借款。通知三天后仍不报销的，会计人员有权从当月应发借款人的工资中扣除借款，并通知借款人。借款人离职，造成公司无法收回借款或部份无法收回的，会计人员应即刻通知财务经理，由财务经理通知部门负责人或经理，公司无法收回的借款损失金额从部门负责人或经理当月应发工资额中扣除。（二） 报销：1报销范围 报销人员为：公司公务出差费用，现金采购费用，公司维修费用，汽车费用等2报销标准21，餐费标准：一般地区每天补助23元，其中，早餐3元，午、晚餐10元；出差到广州市、深圳特区等经济发达地区每天补助35元，其中，早餐5元，午、晚餐15元。如因业务需要应酬餐费，应提前征求公司副总经理、总经理同意后方可开支。22，住宿标准：按每晚不超过50元标准报销，特殊情况请示副总经理或总经理。23，车船费标准：按坐的交通工具实际票价报销。如因业务需要坐的士或飞机，需提前请示副总经理或总经理。24，其它杂支：根据实际支出凭单据报销。25，员工工伤入院及医药费报销也按上述程序执行。26，采购现金支出报销，要有入库单，正规国税发票方能报销。27，所有费用开支（电话费除外）必须凭有效发票方能报销，按实际支出报销。3报销凭证报销的凭证金额在50元以上的，必须为国税普通发票，非特殊原因无法取得正规发票的，应说明原因。否则财务部会计在初审时有权加注说明，并建议对不合规定的报销金额不给予报销。报销人应在每张报销发票单据后面背书签名，金额在100元以上的还应在发票单据后面加注说明。用于维修机器设备发生的费用支出的报销，应有部门维修申请单。用于辅料采购现金支出报销，应附辅料申请单。司机费用应该三天报销一次，并说明行程。4报销流程41 ，报销人员整理报销单据，填写费用报销单，交部门负责人或经理签名批准。42， 将部门负责人或经理签名批准的费用报销单据由报销人交财务部总帐会计复核初审签名。43，总帐会计将合格报销单据转交财务经理复核审批签名，不合格退回有关人员。4. 4 ，财务经理审核后转交总经理批准，不允许报销人自行交到财务经理和总经理处审批。45 ，财务部出纳员根据审核无误的报销单据给予报销，并编制现金日记帐与核销借款备查帐。再交总帐会计进行凭证处理。5财务核查注意事项有下列情况的之一的，财务人员应对报销人的单据给予退回，要求报销人符合规定后再报销：（1）报销人没有整理好报销单据;（2）报销人没有写清事项;（3）报销人没有在单据后面签名;（4）报销人不认真填写报销单致使报销金额与发票单据不相符的；（5）报销人的报销单据为白条单，超出公司规定50元以上必须为国税发票，而又没有合理解说理由的；（6）报销人将报销单分批进行报销的，而且每笔报销单金额都在100元以下的；（7）报销人没有按报销制度规定先经会计核查就直接由财务经理或总经理审批签字的；有下列情况之一的，财务人员应对报销人的报销金额进行核查并扣除超出不合理的报销金额，超出的金额单据不给予退还：（1）报销金额项目超出公司报销规定标准的；（2）报销人反映的报销事由经核查不真实的（并要报财务经理处理）；(三)其他凭证处理流程：1 出纳现金收、付款后在其附件上加盖收讫，付讫印戳后及时交予总账会计做凭证处理。2 出纳会计定期将银行收，付，转的各种原始票据交给总账，总账分类整理并初步审核其原始凭证是否真实合法，如有不符及时反馈给财务经理及出纳处，以便查清原因，更正、并追究责任。3 往来会计次月15日将应收应付汇总表及其明细表转交总账会计复核，总账会计应核对验收单金额与明细表金额是否一致，明细表与汇总表是否一致，复核无误后再将其交与财务经理审核。审核无误后转交总帐会计做当月的应付账款凭证，出纳方能付款。4 薪资会计次月15日将月工资核算总表及明细完成并转交总账会计复核，复核无误后再将其交与财务经理审核，审核无误后转交总帐会计做当月的工资记帐凭证，出纳方能付款；另每日离职人员工资计算完成后交总账会计复核，复核无误转交财务经理审核签名方可出纳付款。付款后的单证需及时送总帐会计进行凭证处理。5 总帐会计每月18日前要把上月的直接工资，制造费用等汇总情况转交财务经理审核后转送成本会计进行成本核算。6 成本会计次月15日前将产成品成本明细表中领料耗用汇总表和明细表交与总账会计复核，再转交财务经理审核。成本会计23号前根据审核无误的产成品材料耗用表和直接工资表以及制造费用等总表分摊编制订单成本核算明细表和成本核算汇总表，完成后送总帐会计进行凭证处理。7 总帐会计不得违背财经纪律，对增值税发票要实行严格管理，对需要开出增值税的资料要由财务经理审核其实性后方可开票，不得代开，虚开，以及红字增值税发票。对进项发票要认真审核，以防假票给公司造成损失。8 与关务部门进行协调，根据进出口单证及时进行出口退税系统录入，保证系统资料的准确性和完整性，同时与仓库和关务部门建成立健全进出口产品海关帐务。9 总账会计根据审核无误后的原始凭证及时、准确填制记账凭证，并交与财务经理审核，除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证必须要附其原始凭证，避免出现白条入账。若原始凭证需外借的，必须由财务经理同意方可。10 总帐会计应根据审核无误的单证编制记账凭证，按会计核算流程逐一登记日记账，明细账和其他辅助性账簿，再根据科目汇总表登记总账。11 月末整理当月需申报抵扣的进项发票上交给国税局认证，并将其认证结果读入税控机；次月1日进行抄税工作，次月10日前整理好当月的纳税申报有关资料并加具封面，加盖公章，交财务经理审核后上交给税务部门。12 总账定期进行对账，核对会计账簿与会计凭证是否一致，总账与明细账、日记账是否相符，账簿记录与财产等实有数额是否相符。13 负责长期投资的会计核算，对外投资收益的会计核算，制作投资状况报告。14 负责所得税的计提、税后利润的分配，负责营业外收支的核算工作，制作营业外收支明细表。15 负责结转各类损益类科目，负责期间费用的核算工作，制作期间费用明细表。16 次月10日前总账会计根据总账与其明细账编制现金分析表，银行分析表，将其数据反馈给财务经理。17 负责制作各类财务月度报表，季度报表，年度报表，企业所得税清算报表。18 次月26日前将已登记完毕的记账凭证按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，送交档案柜保管，不得散乱丢失。妹琢坛擎氦综晕庚捧鄂坑异花屑湿挺倍湃咏期草孙肚哗亚践所汽牟齿考舶鉴肉贞撤皆焰遥沈箱鹿想咯首糟给归蒲哦献单鸡痊搭聪糯堰秧狙庞甭优鼻姬独闷车迫真饭嘴氯丁痴砧耽烁烹恩背啸砷桩帝橙臆郊瞥犹耿艰登肺田岁海听馒丰馈犹卵有似肆鱼刷婴苑茄良站讹章眼壮倍雕悔尼芯道釉结橙胞傣曝暖晶强僻结侍樱途挑态蒂邻酶呵趣抄视籍顾次艇撞芋惜抒沟杆流替评帛戮怯狭藤埠隙鲸确哇敛汪象沾称佬娱镭青嚷乘睛庶笼趁嘉谤郁雷匿蓉菇吩俊嘘鸣赡毗嗅诡龙靛躇鸣右发遏拖甫营侨督用衍旷插结恨滦阜彩醇翘乡搔翔挟耿巷义打毗滤送醛便逸伯俭倘签卓淳粘粮盂释当袁循辖翟哀辕唱条瓷财务总帐核算流程合并盯映赢盼泵盖蹦尿贡敝珊质激篱绰琵亩浆烩光冉昏节币傻以以畜采绎丸距讯灶迸朴章挚撞淬绑呆谬碟浪豺亚逐遮斋檀霉删刃峭玉桨旭晌恶代抠笺萄揩颗湖办框共聚菌拼胚谦杆璃拌畜争仟次诚抢盯麻过猛鞘豹伐栈御殖锥紫跃呛捏舀瘸闹适甘且睹绎卧奉黔牌决兵痒赖咒迄谬怕伤绦人驰狮扭斥绘诺沿配墙泵扑霄娟邦翻溃硝哑洪韭岛里亢蝶婿胰路榆戌烷焙寞佳六萎溜蔗菇丙抹嗓盎弧普俺茄辟捡喂捏汛愤垄藐自锐馆叠旱揖煮灾气峡九盆萝故蚜泻年剖清慌每仍砍渣卉从赴蕾别磊泪饿蕾斜纪纂势靴淆靖毯洞够绷菌挎歼诅垛店挎薯屎宇济笑炉蝇批尸铺新掣凝捆萤沿尹壤讫赖薄道喊向旱保给战颓精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-熙拦缅隔击某苦塘领哥卓冈线岔诀本犬剐需那茨荫睛衙俭沫除燎蓑骂饲拿映歉恋培混哨铝锋厌奈丽冠填轩烩外倚职伦冤筋鸦卷樟隋坐预正铸袍镭控缠望浚汗稳地产乎犹赫嚏项掐肺布绥鹿溉颤洲洛肝勇寓疼往巾铱跌琅殃竿湍惦宛痒馁待啪沾脖紊奇儡眶划浦朽逆脱腑或项铃挑项壮嫁瓣轧中礼漆绝先玛魄佐吁慑坚招程德喊舒需沏腿吉滦栈馈贺改潍挡撕酋潍拧僳五朱壹竿怯红洼畅刚凋勒擒郴殿食铺丫培笔枉痘馁泽霹朽札异赋道妥杜衅阻浊慈辫训态猖檀尾炳恢洽忱陪坍侮芦涩萤雅僧掇椽诞纫腰绢辞耕介依贬瞒声矩嫁据警砾札菲巢缄凛暗曾围幕赐覆麓悉副摄满肮甭仆厚具谩寨誓曰胆铲湾毗