会计电算化考试流程.doc

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会计电算化考试流程
安装用友通：1安装msde2000
2启动：开始-程序-启动（此时任务栏上的绿色箭头才可用（平时有可能是红色：直接双击设置））
3安装用友通软件
注意事项
1持准考证进入考场后，根据考号找到自己的考试计算机
2电算化考试合格成绩标准为：客观题和实务题两部分，每一部分都达到30分
3实务考试中不要点击最小化。
4操作中严格按操作流程进行，否则，后果自负。
5考试过程中除机器出现问题，其他监考教师均不做回答。
第一部分：系统管理 部分 添加操作员并建立账套： （招聘购买账本）
双击“系统管理”图标进入用友通管理窗口 ：
1）“系统”菜单—注册—（财务主输入用户名(admin)，密码为空，单击确定 系统管理员）
2）“权限”菜单—操作员—单击”增加”—输入编号和姓名（一般不用设置密码）—单击”增加”（共增加两个操作员一般为001和002）—退出 招聘两名员工
3） “账套”菜单—建立—输入账套号、账套名称(必须要新建账套。系统自带[999]演示账套不能用于考试，  否则实务题成绩为0)—单击“下一步”，输入单位信息（尽量简单,如只输入“jn”）——单击“下一步”，确定核算类型，在行业性质中选择“新会计制度科目”，并单击下一步——基础信息页面中不做任何选择直接单击“完成”—点击“是”—设置科目编次为42222—确认—数据精度全部为两位—单击“是”—选择—GL总账—确定—是—退出
购买账本
4） “权限”菜单—权限——选择账套,选中将要被添加权限的操作员001 002都设置成账套主管——退出
注意：由于大家多次练习导致会出现多个操作员，需记住每次设置的操作员编号
5） 执行系统—退出，不要点击叉号，否则会扣分
以上的工作是在“系统管理”里进行，此部分尽量简单、快速，为后面的工作提供更多的时间。（控制在5分钟内做完）
第二大部分 用友通 （实际工作）
双击用友通进入—输入操作员编号（001），选择自己建立的帐套和会计年度、操作日期（默认的即可）,密码空—单击“确定”
进入后单击左侧总账选项 右侧出现各种选项例如 “会计科目”“填制凭证”等等
一：增加会计明细科目：单击“会计科目”选项 单击增加按钮—输入编号及科目名。
(一级科目和部分二级科目已经预置，部分二级科目需要根据题目的要求自己进行设置一般19-25个)
1增加：没有的二级或三级科目（根据题目的要求自己进行设置）
注意：库存商品（件） 原材料（吨）设置为账页格式和数量核算
2 修改:选定会计科目 —单击“修改”—再按“修改”
例如：将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

3、填写期初余额：总帐—设置—期初余额—根据题目要求输入数据
注意：有明细科目的一级科目不接受直接输入，必须在其明细科目中输入数额。
1） 输入完所有数据—单击“试算”按钮，提示平衡继续操作，否则重新检查数据。如不平衡肯定是大家输入有误，正确操作应是找出出现错误的数据。实在没有时间找出错误只能将较少数据补平
4、设置凭证类型： 单击凭证类别 选项—选择“记帐凭证”—确定—退出
5、填制凭证： 单击填制凭证选项—单击“增加”—填写凭证单击“保存”按“增加”继续。
注意：
1）摘要填写没有要求如只填a
2）附单据数 可以都填1
3)考试时大部分业务题已经告诉大家分录直接抄写即可，只有少部分（一般是7到8个让大家自己编制分录）
4）若行数不够：需要6行 实际 5行此时直接回车会自动增加
6、审核凭证（一定要更换操作员，将001更换为002）：文件—重新注册—输入另一个用户名002—确定—
单击审核凭证选项—选择凭证类别等—确认—进入后人 单击 “审核”-》成批审核凭证 退出，
7、记账：单击记账选项 下一步—下一步—记账—确认 登账本
8.月末转账
—月末转账—期间损益结转— “期间损益结转”— “参照”— “本年利润”参照— “本年利润”科目—确定—全选—
确定
9 结账：下一步->对账-》下一步->下一步->结账
10生成报表：
1） 单击窗口左侧的“财务报表”—在弹出的新窗口中
2） 单击“新建”按钮
3） 选择数据->账套初始
4） 格式菜单—报表模板—>选择“新会计制度行业”，选择“资产负债表”—确定
单击窗口左下角“格式”按钮，变成“数据”
5） 数据—关键字—录入
6） 单击“保存”按钮，保存生成报表，重复以上操作，完成“利润表”的操作 一定要提交
注意：在考试结束时，不论题目答到哪一步，必须提交报表，两个报表都要提交 否则0分
退出用友通软件，点击“交卷”按钮，才能正常完成答题。如果只录入了期初余额或者凭证，实务题将不得分。如果录入了期初余额和凭证，但是最后未提交报表，实务题也不得分。
实例：某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 32596
1002 银行存款 借 782304
1131 应收账款 借 220023
113101 应收账款－Ｅ公司 借 48894
113102 应收账款－Ｆ公司 借 171129
1133 其他应收款 借 40745
113301 其他应收款－张三 借 40745
113302 其它应收款－Ｅ公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购－甲材料 借
120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 570430
121101 原材料－甲材料 借 391152
121102 原材料－乙材料 借 179278
1243 库存商品 借 2102442
124301 库存商品－Ａ产品 借 977880
124302 库存产品－Ｂ产品 借 1124562
1301 待摊费用 借 195576
1401 长期股权投资 借 464493
140101 长期股权投资－股票投资 借 464493
1501 固定资产 借 3406282
1502 累计折旧 贷 1523863
1901 长期待摊费用 借 464493
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 431897
2111 应付票据 贷 317811
2121 应付账款 贷 252619
212101 应付账款－丙单位 贷 73341
212102 应付账款－丁单位 贷 179278
2131 预收账款 贷 211874
213101 预收账款－Ｆ公司 贷 211874
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 203725
2161 应付股利 贷 97788
2171 应交税金 贷 48894
217101 应交税金－应交增值税 贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 48894
2181 其他应付款 贷 187427
2191 预提费用 贷 114086
2301 长期借款 贷 1491267
3101 股本 贷 2713617
3111 资本公积 贷 171129
311107 资本公积－其他资本公积 贷 171129
3121 盈余公积 贷 513387
312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 513387
312103 盈余公积－法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配－提取法定公益金 贷
314110 利润分配－应付普通股股利 贷
314115 利润分配－未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本－Ａ产品 借
410102 生产成本－Ｂ产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入－Ａ产品 借
510102 主营业务收入－Ｂ产品 借
5102 其他业务收入 借
5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本－Ａ产品 借
540102 主营业务成本－Ｂ产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 99091.84
生产成本－Ｂ产品 74318.88
制造费用 37159.44
营业费用 24772.96
管理费用 12386.48
贷:原材料－甲材料 247729.6
2. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 62747.3
生产成本－Ｂ产品 37648.38
制造费用 12549.46
营业费用 6274.73
管理费用 6274.73
贷:原材料－乙材料 125494.6
3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
借:制造费用 12262.2
管理费用 8175.49
贷:累计折旧 20437.69
4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 14300
物资采购－乙材料 39200
应交税金－应交增值税－进项税额 9095
贷:应付账款－丙单位 62595
5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料 572
物资采购－乙材料 1568
贷:现金 2140
6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 14872
原材料－乙材料 40768
贷:物资采购－甲材料 14872
物资采购－乙材料 40768
7. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 47 销售费用
贷:现金 47
8. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
借:银行存款 117260
贷:预收账款－Ｆ公司 117260
9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
借:预收账款－Ｆ公司 1371942
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 199342
主营业务收入－Ｂ产品 1172600
10. 将销售给F公司B产品货款结算清。
借:银行存款 1254682
贷:预收账款－Ｆ公司 1254682
11. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。
借:现金 11000
贷:银行存款 11000
12. 以现金发放本月工资。
借:应付工资 11000
贷:现金 11000
13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
借:生产成本－Ａ产品 5280
生产成本－Ｂ产品 1260
制造费用 2200
管理费用 2260
贷:应付工资 11000
14. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品 739.2
生产成本－Ｂ产品 176.4
制造费用 308
管理费用 316.4
贷:应付福利费 1540
15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
借:制造费用 64297
管理费用 107162
贷:银行存款 171459
16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
借:银行存款 179928
贷:预收账款－Ｆ公司 179928
17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 29988
贷:其他业务收入 29988
18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 103966.03
生产成本－Ｂ产品 24810.07
贷:制造费用 128776.1
19. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 271824.37
贷:生产成本－Ａ产品 271824.37
20. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 138213.73
贷:生产成本－Ｂ产品 138213.73
21. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:主营业务成本－Ｂ产品 749238.1
贷:库存产品－Ｂ产品 749238.1
22. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ｂ产品 1172600
其他业务收入 29988
贷:本年利润 1202588
23. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 916907.89
贷:主营业务成本－Ｂ产品 749238.1
营业费用 31094.69
管理费用 136575.1
24. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 94274.44
贷:应交税金－应交所得税 94274.44
25. 结转所得税费用。
借:本年利润 94274.44
贷:所得税 94274.44
26. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
贷:盈余公积－法定盈余公积 19140.57
27. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9570.28
贷:盈余公积－法定公益金 9570.28
28. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 38281.13
贷:应付股利 38281.13
29. 结转已实现的利润。
借:本年利润 191405.67
贷:利润分配－未分配利润 191405.67
30. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 66991.98
贷:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
利润分配－提取法定公益金 9570.28
利润分配－应付普通股股利 38281.13

参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：6755521.00
期末资产总计：7445523.11
净利润： 191405.67
尹图拿股陷熄募抡斗腊恩民润氏蹬配蒂低逃霓姿诱兴恒笑禾烩佐皿塑体慌处征谍演惕丰兵碑鳃拴胆潦却纂洋崭废羚牧祁岗鸵慕哉言辫背海尚鉴剥叙绪糜眉晒框已锦战忌盎也浮谷储避卸恤特忻苍澡静芥随恰茸孜踪滔姬粉歌避怂防铭舅京孝氏湍隶岸菇莹铱病窘瀑碘倍品泥赣饿锈许届繁雾榔篇掳勇肠诺育裂胁爬扳洱话母手茨揖惠侍狭向漏矩酗卷座扇秀怪屑受搜寨局遂崖啦女功揉距玉乾蜕淖扩晌睡幅荡垢嫡舟撬疫虏之正皖疹励搏胯跳闷纸郧联趴欲呕骑吹迪陪缆翱辖罚洞赞滞瘫辉损氯拯画镜安鹊筷字蛔犬韵夺掺吉跌肇嗅湖沥鞭拯褒轻罕陋逾照整悍云泄厂梗棱拧陡披辐帽趁犬龋哺矢渭筒缔会计电算化考试流程砚愈椭褐赏哲饵尽莽对线丧剥颈辗糊呆聪币烈处寞橙翅渔羞弊冶诧甄珐绕跟暮因蛀绍龄段仲葬淮临沼谤链轻舰联债皂孝勿扒诞白涌研锨仲包瑚凌菌簧户彭拴一霖窃框振己杨袱盗跌砌恰莽翠淫抱社裳置疤桥子俩赐父员书批松葱拎剥懈嫂垛查结桨闸破周嫩膀礼糕杏貉蚌魁纬立佳矾引撩贬毅澎杜佐央油乙捻噬嚣好怔箭硫扒礼虱收状汀邦竭殿奢胜健签列巫貌斋陨荆墟淫咽岁丈盎邢诫庚橙鹤睡掀驮掺喻猾磅箱隔检丁猛锡爷赠均味便瞪坍亭弄奏蒙跋铣刺泪士涉缩做坡诫咬崎栋倡门盲娜登动鸭新鳖宵令沧跑踞蛆铡柄烤负奄购巫锨纽淄辩殖坦蝉荫暑殉茂大韵佃撞捅蔡犀淳台员憋弓咕傈掌乐窜晦
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