生产成本估算表.doc

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生产成本估算表
单位：万元
费用要素
计算依据
总成本
备注
可变成本
固定成本
小 计
原材料费
见上表
1762.50

1762.5

管理费用

50
50

销售费用

40
40

水 费
年耗量10万方

6
6

电 费
年耗量70万度

42
42

工 资
800元/人.月
80

80

折旧费
固定资产的10%

30
30

利 息
月利率6.725‰

32.28
32.28

合 计

1842.50
200.28
2042.78

年销售收入=单位售价×年产量
=30000元/万米×1000万米
=3000万元
年利税=年销售收入-总成本
=3000-2042.78
=957.22万元
年交税金=销项税-进项税
=3000/1.17×17%-1762.50/1.17×17%
=179.81万元
年净利润=年利税-年交税金
=957.22-179.81
=777.41万元
节约外汇（折合人民币）：6200万元（注：进口价为62000元/万米）
（2）财务指标评价
投资回收期：税前=投资总额/（年利税+年折旧）
=1000/（957.22+30）
=1.02年
税后=投资总额/（年净利润+年折旧）
=1000/（777.41+30）
=1.23年
投资利润率=年净利润/投资总额=777.41/1000=77.74%
投资利税率=年利税/投资总额=957.22/1000=95.72%
借款偿还期：1.5年
（3）不确定性分析
盈亏平衡分析
本项目以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为20.49%。计算如下：
BEP=固定成本/（销售收入－销售税金－可变成本）×100%
=200.28/(3000-179.81-1842.50)×100%
=20.49%
即生产负荷达到设计能力的20.49%，生产经营就可以保本。

（2）人员结构
公司现有人员总数1650人，其中管理人员56人（占人员总数的0.3%），研发人员49人（占人员总数的0.29%），销售人员260人（占人员总数的15.8%），生产人员899人（占人员总数的54.5%），平均年龄为32.5岁。

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