会计制度设计案例.doc

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班级：
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三、各相关岗位职责
1、财务总监(财务部经理):主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
2、采购及应付款组：负责记录和监督采购业务，审核采购业务的原始凭证如采购计划等是否经过供应部门和领导的批准；审查材料入库手续是否完备；库存商品及材料成本差异的明细核算；按合同规定支付货款；定期组织参与材料，库存商品的盘点，核对材料总账和明细账；分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。
3、存货及成本组：负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
4、总账及报表组：负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
5、财务组：根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
6、出纳组：登记现金日记帐、银行存款日记账；保管现金；保管有价证券；保证现金账户余额与库存现金相符，核对银行存款余额；保管有关印章，空白收据和空头支票；与各个收银员负责现金收付，银行结算业务，并进行相应处理，核对。
7、收银员组：主要负责商场当天销售对顾客现金，银行存款的收取，并把当天的收取的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，出纳并与收款机存根数进行核对。
四 新世纪百货资金，存货管理制度设计
（一）资金管理制度设计
1现金管理制度设计
（1）商场的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间，不准坐支。
（2）实行权责分离，管钱不管账，出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。
（3）发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据需进行登记。
（4）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。
（5）出纳人员在审核原始凭证后，方可进行现金的收款业务，现金收付后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时据以登记现金日记帐。
（6）当日收入的现金当日送存会计部门
（7）支出需要经过各部门负责人，会计负责人以及企业管理高层领导批准
（8）建立完善的库存现金盘存制度
企业应建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点
①在进行现金盘点前，由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
②由出纳根据现金日记账结出现金余额，做到日清月结。
③盘点保险柜的现金实存数，并编制库存现金盘点报告表。
④资产负债表日后进行盘点，应调整到资产负债表日的金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做记录或者适当调整。
⑥若有冲抵库存现金的借条，未提现支票，未报废的原始凭证，应在库存现金盘点报告中注明或做必要的调整。

2 银行存款管理
（1）商场按规定到银行开户，并按规定开设和使用基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资，奖金等的支取，只能通过基本存款账户办理，一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的企业不在同一个地点的附属非独立核算单位开立的账户，可以办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。
（2）商场存款是应填制“送款单”，连同现金一起送存银行。
（3）支票的签发至少有出纳员和会计负责人两人签名，空白支票严禁预先签名盖章。
（4）支票要有连续的编号，注销后的支票也要妥善保存。
（5）一切付款应经批准，原始凭证要齐全。
（6）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制。

（二） 存货的管理
（1）对存货按照特定分类标准进行分类，并对各类存货进行编号。
（2）存储货物的仓库要有物料存放示意图，并据此描述物品摆放位置；每一类存货要有标签，注明存货的规格、名称等。
（3）购入的存货以历史成本入账，盘盈的存货，按照重置成本作为入账价值。
（4）做到职责分离、物资的淸领、审批、发放、保管与记账应有不同人员负责。

（5）存货发出可以按先进先出，移动加权平均法，月末一次加权平均法，后进先出法，按计划成本计价等，企业选定一个计价方法就不应该随便改变
（6）期末存货按成本与可变现净值孰低等非历史成本法重新进行计价，企业一经选择某种计价方式就不应随便改变。
（7）采用永续盘存制，对实物材料进行不定期清查盘点，年终进行一次全面清查盘点，做到账实，帐卡，帐表，账账相符，清查盘点时，既要清点数量，又要检查质量；根据盘点结果如实填写存货盘点报告单，其内容应包括存货的名称，规格，计量单位，单价，账面结存，盘点实存，盘盈盘亏的数量和金额等，并及时进行盘盈盘亏原因分析，分清责任，区别不同情况并予以处理。
（8）上架商品管理制度
①对上架商品进行专人管理制度 。每一种类新的商品应该分派一个或多个管理人员进行管理，以免非常损失，具体管理人员的数量，根据各种类商品的多少进行分配，每一类商品又不听款式、类型或者是品牌，可以根据这一标准来分配管理人员，例如，电脑，可以根据品牌来分配管理人员，食品管理人员可以根据食品的不同形式来分配人员进行管理。
②、上架商品的盘点制度。上架商品必须定期进行盘点，以免商品的短缺等情况，为了上架商品数量的准确性，对上架商品实行实地盘点制度。一方面分派专人进行盘点，尽量不以管理人员兼任，以免发生舞弊行为，分配人员是也可以按照上面管理人员的分配标准进行分配，如果确实没必要的可以选择其他分配方法；另一方面，最好在月末季末惊醒全面盘存，每天流动性大的商品惊醒盘点，例如食物鲜活商品。
③、上架商品的排放制度。企业应该设计合理的上架商品拜访制度，可以采用商品群陈列的方式或者其他的方式。再设计拜访制度是应该注意商品的种类、款式、型号、形式等等。

二、会计组织机构图

（一） 沃尔玛会计组织机构图

总经理
总账报表组
财务总监
存货及成本组
财务组
总出纳
进货及应付款组
收银员6
收银员5
收银员4
收银员3
收银员2
收银员1

（二） 新世纪会计组织机构图
总经理
财务组
财务部经理
存货及成本组
总账及报表组
出纳组
采购及仓管组
五金类
鞋帽类
服装类
针织类
副食类
家电类

一、 公司情况简介
新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。 万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。 万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。
沃尔玛1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店。而据最新情况了解沃尔玛在渝开店数量已达到13家（其中包括10家沃尔玛分店和3家收购的好又多分店）。2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市，这对于万州的万州的发展来说无疑是个好消息。
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