中级助理会计师财务管理软件试题28.doc

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公司不得随意收回本公司的股票，只有满足相关法律规定的情形才允许股票回购，所以A的说法不正确。5、甲某四年后需用资金48000元，假定银行四年期存款年利率为5%，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为（）元。【】A、40000B、29803.04C、39729.6D、31500您未做该题正确答案：A解析：现值48000/（1+45%） 40000（元）。6、已知某企业销售收现率为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%。若该企业预计2010年第四季度各月销售收入分别为：50000元、60000元、80000元，则2010年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为（）。【】A、59000元B、68000元C、52000元D、40000元您未做该题正确答案：C解析：预计资产负债表中年末应收账款项目金额=8000050%+6000020%=52000（元）。7、有一投资项目，原始投资为300万元，全部投资均于投资起点一次投入，投资期为零，营业期为6年，每年可获得现金净流量70万元，则此项目的内含报酬率为（）。【】A、12%B、11.68%C、10.57%D、10.36%您未做该题正确答案：C解析：本题考核内含报酬率的计算。根据内含报酬率的计算方法可知：（P/A，IRR，6）300/704.2857经查表可知：（P/A，10%，6）4.3553（P/A，12%，6）4.1114运用内插法可知：（IRR10%）/（12%10%）（4.28574.3553）/（4.11144.3553）IRR10%（4.28574.3553）/（4.11144.3553）（12%10%）10.57%8、下列有关企业及其组织形式的说法中，不正确的是（）。【】A、企业是市场经济活动的主要参与者B、企业是社会生产和服务的主要承担者C、典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业D、合伙企业的合伙人对合伙债务承担无限责任您未做该题正确答案：D解析：合伙企业的合伙人对合伙债务承担无限连带责任，选项D的说法不够准确。9、假设市场上有甲乙两种债券 , 甲债券目前距到期日还有3年，乙债券目前距到期日还有5年。两种债券除到期日不同外，其他方面均无差异。如果市场利率出现了急剧上涨，则下列说法中正确的是（）。【】A、甲债券价值上涨得更多B、甲债券价值下跌得更多C、乙债券价值上涨得更多D、乙债券价值下跌得更多您未做该题正确答案：D解析：市场利率上涨，债券价值下降，A、C错误；距到期日越近受利率影响越小，B错误。10、某企业8月份固定制造费用耗费差异2000元，能量差异600元。若已知固定制造费用标准分配率为2元/小时，实际产量标准工时为1000小时，则该企业8月份固定制造费用的实际数为（）元。【】A、1400B、2000C、3400D、1600您未做该题正确答案：C解析：固定制造费用成本差异2000（600）1400（元）标准数210002000（元）实际数140020003400（元）11、某企业在编制现金预算。已知2013年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则最少应向银行借款（）万元。【】A、618.09B、620C、550D、750您未做该题正确答案：B解析：假设借入X万元，则11月份支付的利息为10006%/1215008%/12X6%/12，则X550（10006%/1215008%/12X6%/12）50，则X618.09，由于X为10万元的整数倍，所以X最小为620，即应向银行借款的最低额为620万元。12、甲企业于本年年初从租赁公司租入一套专用设备，该设备价值100万元，预计可以使用6年，与租期相等。租赁期满时预计残值为4万元，归甲企业所有。租金于每年年末支付，假定基准折现率为10%，则每年的租金为（）万元。【】A、22.44B、22.04C、22.96D、22.01您未做该题正确答案：C解析：本题考核融资租赁租金的计算。由于设备残值归承租企业所有，假设每年租金为A的话，应该有100A（P/A，10%，6），A22.96（万元）。13、下列各项中，运用普通股每股收益（每股收益）无差别点确定最佳资本结构时，需计算的指标是（）。【】A、息税前利润B、营业利润C、净利润D、利润总额您未做该题正确答案：A解析：本题考核资本结构。每股收益无差别点法是指不同筹资方式下每股收益都相等时的息税前利润或业务量水平。业务量通常可以是销售收入或销量。14、下列各项中，属于企业债务风险分析与评判的修正指标的是（）。【】A、总资产增长率B、速动比率C、流动资产周转率D、成本费用利润率您未做该题正确答案：B解析：企业债务风险分析与评判的修正指标包括速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率。选项A属于企业经营增长分析与评判的修正指标；选项C属于企业资产质量分析与评判的修正指标；选项D属于企业盈利能力分析与评判的修正指标。15、下列说法正确的是（）。【】A、当计息周期为一年时，名义利率与实际利率相等B、当计息周期短于一年时，实际利率小于名义利率C、当计息周期长于一年时，实际利率大于名义利率D、实际利率（1名义利率）（1通货膨胀率） 1您未做该题正确答案：A解析：i（1rm）m1，选项A的说法正确，选项B、C的说法不正确。实际利率（1名义利率）（1通货膨胀率）1，选项D的说法不正确。16、股票上市的目的不包括（）。【】A、便于筹措新资金B、促进股权流通和转让C、便于确定公司价值D、降低企业资本成本您未做该题正确答案：D解析：本题考核股票上市的目的。股票上市的目的包括：（1）便于筹措新资金；（2）促进股权流通和转让；（3）便于确定公司价值。17、在下列各种观点中，体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益统一的财务管理目标是（）。【】A、利润最大化B、企业价值最大化C、股东财富最大化D、相关者利益最大化您未做该题正确答案：D解析：以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：（1）有利于企业长期稳定发展；（2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；（3）较好地兼顾了各利益主体的利益，使他们相互作用，相互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利益相关者利益达到最大化；（4）体现了前瞻性和现实性的统一。18、下列关于优先股的说法中，不正确的是（）。【】A、与普通股相比，其优先权利主要表现在股利分配优先权和分取剩余财产优先权上B、优先股股东在股东大会上有表决权C、股利固定D、仅对涉及优先股权利的问题有表决权您未做该题正确答案：B解析：优先股股票简称优先股，是公司发行的相对于普通股具有一定优先权的股票。其优先权利主要表现在股利分配优先权和分取剩余财产优先权上。优先股股东在股东大会上无表决权，在参与公司经营管理上受到一定限制，仅对涉及优先股权利的问题有表决权。19、某公司业务人员的固定工资为800元/月，在此基础上，业务人员还可以按业务收入的2%提成，则业务人员的工资属于（）。【】A、半固定成本B、半变动成本C、酌量性固定成本D、约束性固定成本您未做该题正确答案：B解析：半变动成本是指在有一定初始量基础上，随着产量的变化而呈正比例变动的成本。这些成本的特点是：它通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，这部分成本类似于固定成本；在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加。如：固定电话座机费、水费、煤气费等均属于半变动成本。20、某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益增加（）倍。【】A、1.2B、1.5C、0.3D、2.7您未做该题正确答案：D解析：本题考核杠杆效应。因为DTLDOLDFL1.81.52.7，Q/Q1，则EPS/EPS2.721、下列关于可转换债券的说法中，错误的是（）。【】A、可转换债券的票面利率一般高于普通债券的票面利率B、转换价格一般高于发售日股票市场价格C、标的股票可以是本公司股票，也可以是其他公司股票D、一般情况下，当市场价格高于转换价格时，投资者会选择行权您未做该题正确答案：A解析：可转换债券的票面利率一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至还低于同期银行存款利率。因为可转换债券的投资收益中，除了债券的利息收益外，还附加了股票买入期权的收益部分。22、某企业只生产甲产品，预计单位售价11元，单位变动成本8元，固定成本费用100万元，该企业要实现500万元的目标利润，则甲产品的销售量至少为（）万件。【】A、100B、200C、300D、400您未做该题正确答案：B解析：根据公式，目标利润预计产品产销数量（单位产品售价单位变动成本）固定成本费用，则有500预计销售量（118）100，解得：预计销售量200（万件）。23、下列有关财务分析局限性的有关说法中，不正确的是（）。【】A、财务报表中的数据用于预测未来发展趋势，只有参考价值，并非绝对合理B、财务报表是严格按照会计准则编制的，能准确地反映企业的客观实际C、在分析时，分析者往往只注重数据的比较，而忽略经营环境的变化，这样得出的分析结论是不全面的D、在不同企业之间用财务指标进行评价时没有一个统一标准，不便于不同行业间的对比您未做该题正确答案：B解析：财务报表虽然是按照会计准则编制的，但不一定能准确地反映企业的客观实际。例如：报表数据未按通货膨胀进行调整；某些资产以成本计价，并不代表其现在真实价值；许多支出在记账时存在灵活性，既可以作为当期费用，也可以作为资本项目在以后年度摊销；很多资产以估计值入账，但未必客观；偶然事件可能歪曲本期的损益，不能反映盈利的正常水平。选项B不正确。24、按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。下列各项中，属于变动资金的是（）。【】A、原材料的保险储备占用的资金B、为维持营业而占用的最低数额的资金C、直接构成产品实体的原材料占用的资金D、固定资产占用的资金您未做该题正确答案：C解析：变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。25、在企业财务绩效定量评价中，债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标主要是对企业进行（）。【】A、盈利能力分析与评判B、资产质量分析与评判C、债务风险分析与评判D、经营增长分析与评判您未做该题正确答案：C解析：企业盈利能力分析与评判主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面的财务指标，综合反映企业的投入产出水平以及盈利质量和现金保障状况，所以选项A不是答案；企业资产质量分析与评判主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，综合反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性，所以选项B不是答案；企业债务风险分析与评判主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，综合反映企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险，所以选项C是答案；企业经营增长分析与评判主要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面的财务指标，综合反映企业的经营增长水平及发展后劲，所以选项D不是答案。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）26、在下列预算编制中，需要在预算表下附有预计现金支出表，以方便编制现金预算的有（）。【】A、销售预算B、直接材料预算C、销售费用预算D、生产预算您未做该题正确答案：BC解析：在直接材料预算和销售费用预算编制中，需要编制现金支出预算；在销售预算编制中需要编制现金收入预算，生产预算不涉及现金收入和支出。所以正确答案是选项B、C。27、下列各选项中，属于存货管理目标的有（）。【】A、便于维持均衡生产，降低产品成本B、降低存货取得成本C、保证生产正常进行D、提高产品质量您未做该题正确答案：ABC解析：存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。28、在下列各项中，属于经营预算的有（）。【】A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、管理费用预算您未做该题正确答案：ACD解析：业务预算（即经营预算）主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用和管理费用等。29、下列关于标准成本的说法中，不正确的有（）。【】A、标准成本主要用来控制成本开支，衡量实际工作效率B、在生产过程无浪费、机器无故障、人员无闲置、产品无废品的假设前提下制定的标准成本是正常标准成本C、理想标准成本通常小于正常标准成本D、理想标准成本具有客观性、现实性、激励性特点您未做该题正确答案：BD解析：理想标准成本是指在现有条件下所能达到的最优成本水平，即在生产过程无浪费、机器无故障、人员无闲置、产品无废品的假设条件下制定的成本标准。选项B不正确。正常标准成本具有客观性、现实性、激励性等特点，选项D不正确。30、在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持（）。【】A、部分永久性流动资产B、全部永久性流动资产C、全部临时性流动资产D、部分临时性流动资产您未做该题正确答案：AC解析：在激进融资策略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。31、在证券投资中，无法通过投资多元化的组合而加以避免的风险是（）。【】A、非系统性风险B、不可分散风险C、系统性风险D、违约风险您未做该题正确答案：BC解析：无法通过投资多元化的组合而加以避免的风险一定是系统风险，也叫不可分散风险，B、C正确。32、企业对员工承担的社会责任包括（）。【】A、按时足额发放劳动报酬，并根据社会发展逐步提高工资水平B、提供安全健康的工作环境，加强劳动保护，实现安全生产，积极预防职业病C、建立公司职工的职业教育和岗位培训制度，不断提高职工的素质和能力D、完善工会、职工董事和职工监事制度，培育良好的企业文化您未做该题正确答案：ABCD解析：我国公司法的规定，企业对员工承担的社会责任有：（1）按时足额发放劳动报酬，并根据社会发展逐步提高工资水平；（2）提供安全健康的工作环境，加强劳动保护，实现安全生产，积极预防职业病；（3）建立公司职工的职业教育和岗位培训制度，不断提高职工的素质和能力；（4）完善工会、职工董事和职工监事制度，培育良好的企业文化。33、股票投资代表的股东权利包括下列各项中的（）。【】A、对发行股票企业的经营控制权B、对发行股票企业的财务控制权C、对发行股票企业的剩余财产追索权D、对发行股票企业的出售权您未做该题正确答案：ABC解析：本题考核股票投资。股票投资代表的是对发行股票企业的经营控制权、财务控制权、收益分配权、剩余财产追索权等股东权利。34、某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（）。【】A、偿还部分借款利息B、偿还部分借款本金C、出售短期投资D、进行短期投资您未做该题正确答案：ABD解析：现金预算中如果出现了正值的现金余缺额，且超过额定的期末现金余额，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。35、债券投资的收益是投资于债券所获得的全部投资报酬，这些投资报酬来源于（）。【】A、名义利息收益B、利息再投资收益C、价差收益D、出售所得的售价您未做该题正确答案：ABC解析：本题考核债券投资的收益率。债券投资的收益是投资于债券所获得的全部投资报酬，这些投资报酬来源于：（1）名义利息收益；（2）利息再投资收益；（3）价差收益。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）36、材料的价格标准由采购部门制定。（）【】您未做该题正确答案：错误解析：本题考核直接材料标准成本的制定。材料的价格标准一般由财务部门、采购部门等共同制定。37、融资租赁市场的融资期限一般短于资产租赁期限。（）【】您未做该题正确答案：错误解析：融资租赁市场是通过资产租赁实现长期资金融通的市场，它具有融资和融物相结合的特点，融资期限一般与资产租赁期限一致。38、全面预算是各项经营业务预算和专门决策预算的整体计划，故又称为总预算。（）【】您未做该题正确答案：错误解析：财务预算是各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故也称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。39、存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）【】您未做该题正确答案：正确解析：本题考核存货管理的目标。企业持有存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。40、过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）【】您未做该题正确答案：正确解析：企业持有存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。41、根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）【】您未做该题正确答案：错误解析：本题考核经济订货基本模型。存货经济订货批量基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货批量。订货成本固定订货成本变动订货成本，储存总成本变动储存成本固定储存成本，所以本题的说法不正确。42、预计资产负债表编制的依据是各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表。（）【】您未做该题正确答案：正确解析：本题考核财务预算的编制。预计资产负债表是编制全面预算的终点，编制的依据是各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表。43、财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。（）【】您未做该题正确答案：正确解析：财务管理的技术环境，是指财务管理得以实现的技术手段和技术条件，它决定着财务管理的效率和效果。44、影响经营杠杆系数的因素必然影响财务杠杆系数，但是影响财务杠杆系数的因素不一定影响经营杠杆系数。（）【】您未做该题正确答案：正确解析：本题考核杠杆效应。影响经营杠杆系数的因素必然影响息税前利润，所以，必然影响财务杠杆系数，但是利息会影响财务杠杆系数而不会影响经营杠杆系数。45、股东最基本的权利是按投入公司的股份额，依法享有公司收益获取权、公司管理经营权和选择公司管理者的权利，并以其所持股份为限对公司承担责任。（）【】您未做该题正确答案：错误解析：股东最基本的权利是按投入公司的股份额，依法享有公司收益获取权、公司重大决策参与权和选择公司管理者的权利，并以其所持股份为限对公司承担责任。股东不直接享有公司管理经营权。四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。涉及计算的，除非题目特别说明不需要列出计算过程，要求列出计算步骤。）46、DL公司适用的所得税税率为25%，计划投资一个新的项目，需要筹集资金。有关筹资方案的资料如下：资料一：普通股目前的股价为20元/股，筹资费率为4%，股利固定增长率为2%，第一年预期股利为3元/股。资料二：如果向银行借款，需要借款100万元，手续费率为1%，年利率为5%，期限为5年，每年结息一次，到期一次还本。资料三：如果发行债券，债券面值1000元、期限5年、票面利率为6%，每年付息一次，发行价格为1200元，发行费率为5%。要求：（1）根据资料一计算留存收益和普通股资本成本；（2）根据资料二根据一般模式计算长期借款的资本成本；（3）根据资料三根据一般模式计算债券筹资的资本成本。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）留存收益资本成本第一年预期股利/普通股市价100%股利增长率3/20100%2%17%普通股资本成本第一年预期股利/普通股市价（1普通股筹资费率）100%股利固定增长率3/20（14%）100%2%17.63%（2）长期借款资本成本年利息率（1所得税税率）/（1手续费率）100%5%（125%）/（11%）100%3.79%（3）公司债券资本成本年利息（1所得税税率）/债券筹资金额（1债券筹资费用率）100%10006%（125%）/1200（15%）100%3.95%解析：无47、甲公司只生产一种A产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2011年相关数据进行本量利分析，有关资料如下：（1）2011年产销量为8000件，每件价格1000元。（2）生产A产品需要的专利技术需要从外部购买取得，甲公司每年除向技术转让方支付50万的固定专利使用费外，还需按销售收入的10%支付变动专利使用费。（3）2011年直接材料费用200万元，均为变动成本。（4）2011年人工成本总额为180万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出120万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为60万元。（5）2011年折旧费用总额为95万元，其中管理部门计提折旧费用15万元，生产部门计提折旧费用80万元。（6）2011年发生其他成本及管理费用87万元，其中40万元为变动成本，47万元为固定成本。求：（1）计算A产品的单位边际贡献、保本销售量和安全边际率；（2）计算甲公司利润对销售量和单价的敏感系数；（3）如果2012年原材料价格上涨20%，其他因素不变，A产品的销售价格应上涨多大幅度才能保持2011年的利润水平？您的回答：无您未做该题正确答案：（1）单位变动成本100010%（20012040）100008000550（元）单位边际贡献1000550450（元）固定成本50609547252（万元）保本销售量252100004505600（件）安全边际800056002400（件）安全边际率2400800030%（2）目前的利润4508000252100001080 000（元）销量增加10%之后增加的利润450800010%360000（元）利润增长率360000108000033.33%利润对销售量的敏感系数33.33%10%3.33单价提高10%：单价增加100010%100（元）单位变动成本增加10010%10（元）单位边际贡献增加1001090（元）利润增加908000720 000（元）利润增长率720000108000066.67%利润对单价的敏感系数66.67%10%6.67（3）原材料价格上涨导致的利润减少2000 00020%400 000（元）设销售价格上涨幅度为R，则有：（1000R1000R10%）8000400 000解得：R5.56%解析：无48、2008年甲公司预计资产负债表（部分）：资产负债表2008年12月31日 单位：万元资产年初数年末数负债及股东权益年初数年末数货币资金400A短期借款540940应收账款440B应付账款120E存货460C应付股利0F长期借款590590应付债券400400固定资产20001800股本600600无形资产13002000资本公积200200盈余公积750G未分配利润1400H资产总计4600D负债及股本权益总计4600I预计的其他资料：资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65%，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25%，不考虑其他税费；资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率（销售收入/平均应收账款）为12次，存货周转率（销售成本/平均存货）为8次；资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元；资本性现金支出240万元；资料4：投资、融资产生的现金流入合计数为400万元；资料5：盈余公积计提比例为净利润的10%，按可供投资者分配利润的15%分配现金股利。要求：（1）根据资料1计算2008年的预计净利润；（2）根据资料2计算表中的B和C的数值；（3）假设该企业不计提坏账准备，计算2008年的经营现金收入；（4）计算A、D、I的数值；（5）计算其他字母代表的数值。您的回答：无您未做该题正确答案：（1）销售成本600065%3900（万元）利润总额60003900802001001720（万元）净利润1720（125%）1290（万元）（2）应收账款周转率销售收入/平均应收账款6000/（440B）/212解得：B560（万元）存货周转率销售成本/平均存货600065%/（460C）/28解得：C515（万元）（3）2008年的经营现金收入2008年的销售收入2008年收回的前期应收账款2008年的销售收入（2008年年初的应收账款2008年年末的应收账款）6000（440560）5880（万元）（4）A年初现金余额本年经营现金收入本年经营性现金支出本年资本性现金支出本年投资、融资产生的现金流入400588054002404001040（万元）D1040560515180020005915（万元）ID5915（万元）（5）G盈余公积年初数本年提取的盈余公积750129010%879（万元）可供投资者分配的利润年初未分配利润本年净利润本年提取的盈余公积14001290129010%2561（万元）分配的现金股利256115%384.15（万元）H年初的未分配利润本年的净利润本年提取的盈余公积分配的现金股利14001290129010%384.152176.85（万元）F年初的应付股利本年分配的现金股利本年已经支付的现金股利0384.1530084.15（万元）根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出：E59152176.8587920060040059084.1594045（万元）