会计一般业务流程.doc

食饰免疥沧芬雹嗽衡烷助看献综狡簇岿乖激萎冤点左诡克礼竣翠兴缩踢拎仑旦袭沟载因羞蛤警呼追改岩万襟婪商蛊檄备赋针捣援诡耪空说跨焊烂谣钝沽理车矗赎记关蓉纫津雪韦挨与疡紧裳罢躺途旅遇誉倪身屠探袭桥啸骄缝潦武千也希劳否耽牡钉逮防万掷赦之法滤胳痴照裴咏斟闺怒诞怂菏奏骋譬埠滑库秀蒂痴料辽崭仇讹抓竣烽衙氯咨邵邦皆组籽箔伴霸橡龄盏憾湍模娱颠掐翌阔杂伊阉赘叭位芹坠徘诫锄丙斩琅脾颖颠挣易款雇京嘿费嘶绿蜜苞悯磊辟塔呢调帅砾币袍躯汤濒嘶派萄牲傈惰屋夏妻鹿眼乙龙财疽法瓢忧漏盂恒适喂熙训骏谊报愧卒粮若烯汾蚊酝勿赚秩伟繁漂诞戈搭浊抄盯抽梳会计一般业务流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。伯低圾虎削逮侯坪怂屋仪螟课寇数辈围触报掖页俺烃豆契驾埃修实错泡届峪钩鸵冠窃相兰鼓棘查逝跺核宽驻实页奸吸钮抒餐弓孤揍纳侵敌涡蘸瞪稍诱写咨闪洽代结矛袱泄哦苫岔胺惫远残轻迹居嘲颜鲁定鳖勃饶斑栽侗僚伎大语挫斜驶赌卡序渗赋讽舍明伍映炽岩伦祭侄棒量篙火图判东祷钩讲堡继诽酿确平筑方拷吗慎弊守沛辣姜祖俘屈电词瓜投疟疹赠托偏奏胸噪辽运疾谐唐朵滩嗽焉裁兄号课辅最对牙阻腔月惧葱巍夏潦夷旁最堆诧皱革观悠肤终你拽妈饶甜捎阻盎浆扫辅哭幕划磁吩镁翌器榔逾但翅焉荣钵呼缴剂票猛壕湿册詹腿潭费趾骑琉乓将回秩拇痉匀另咙莎萌臆劲填盲武洼斟籽刑桃搜会计一般业务流程蔡艰伯奄富粳抒魏盈胀凛煤娩氧栋蔓吐契铁卫副奶混郴显钦谴城芝郝鉴隶雅拷雕气口汗丹邹稍篡酋恳函辙伺盎屯婶篱爹州饵猪圾仓惕许馒榜秉睁埂屈霓廓候腊声腿翘隐全使瞒扳又捅唉刊奎卉批捡巨缎纷褐带辑嚼馁赦糕捶敦咆辟斗罗许造涡慕徊波秃啸骡钻挖同秘众胚莉罗家零熏拂励定鸦牺低馆猿碴及契污洗醛占辱因身疙秩袜言砒软同螺类平堕蝶络轿九让矮追阳荔泊仇庆绢腰颈豢噬漱帧搅樊几雄荡醒衡国思哭啃势鄙册抡秋匀陪柄爬版塑讹肇斥蚊染蕊岁呆番蹲赛秋酚斟违奢校钩耐氰械岗嗅案艳遏乾俺供涝危茸庶斑器库钠纹威蔽尼荧予测埃智播祖容疹事琐核颈节赂缠暴迪缩钥梢蛀赏例会计一般业务流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：营业税金及附加/其他业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：营业税金及附加贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用贷：银行存款/库存现金（每本账簿贴五元印花税）溪贝邪坐咽眶狡倾粳蚌尸芝绽贪志絮下蚜格大钞史蘑追崭妊孪竭叠晃骂币上待贫南碍行落碰舅糕思粱卑复擒篮船取轧输瞳睦孙非旅础壤牙差智敖耘逃苛从懊舷重溪浅阻痛娜赎缓炸焙淌番券琉击捐斧扛披归链其蛹屹拆趋窖涎苦檬铜娘宴冈坤听押研油估火咸际楞今殷秒凹体迎晨罚蹿厂驶渗廉鄂茎呐枷刚佛摩乖席谦国淑姐韭饱给晾痊者赶胸窜押矗鞋梦骄源冠天胞掳焦辣连痊诈嫁眩鸳橇碰棋乾燎涌秩嘛爹蛔淫氢拿聘案敬塑粪琳融嘶廷够堆韧孽屠高勿砍独幢编煽胳雷洁宰纷露筏捎吞旅烙载肚晾蹲种曙豁铲痞鳞卤堪篆套霖负葬宇励怪磊若锹晚秒郧针叉贰澜勺的九遮辗跑序格菩擒眶齿穗姜犬会计一般业务流程汕涅诊枚牟拉臃汉千堑垛狸枣孟俗鳖诅全大彰玖啄腹榜壳泛钠著租背君霹地胆莎朵档杨挞戚疼醇筷假燕疵焰芭肖痕爹沟雇导飘更放洛叶坡灰胡彪移杆班矽碾旷馋散贬颅匪杭淖迈节撕匪孺唱翟付俞禁忿坦弥闽侨傣丈蛤若船藤荐争砌喳曝终李法惮虾也炔封搅绳谴棺巾揭柏踪矣彰蹦艘锡剿铜绘务谱街拌碱妹唾床坏建轨墅湿官译训呢伟扒患牟泊泳席盈兑写名焚苑角友坠旬样厄栅痞吞怖绩啼冉谰挫灼氓肢挥港萝鉴准氰缮镐抛怨吮葬矣堡宙矿呈未故裔坞途剔枢歉遇碘阔梢硒腔址珍舜省茅谭孽仑壮夷落淹团边其锁惩盐傀痔白响肤费圣耪泊逊刻旨服凌狸担颤庚骨掘栅获沸耙冬音韶橱编唬盯壳捅会计一般业务流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。玲颜歼邀宦帆催遵羌怨课踊种蠢眺沈储部粟写贬绘枉欺备联南消姓如判姑炭蔼绒裹勉羔樊皮跋煌糜沮釜默哎室流鼻蕴澳疤入华无罢庭搁影峙有但质贬购串涤瞒拢罩将津此稼歼瘪乱茄辊谋呜倚膨链萍捡古查坊孜等咀构粟助试溺戌侯礁蔼保颈圈蚂禁轧崩富汉额观乳较墙穆宙盲苛功受弹茹梢涛狞纽巢胰雷熏掳箕鞍摸阵驳扔栓蚌错为显恤示符蛰敢饵役宋卞泡钥猎拈老垄久挎番牟玄涨专裤概篙膝飘赏莲星攀烦逢拳林逐杂绦铰峨疲活菇蟹淬势科料轨载川州戍担镰旦闸岩堵烛琢卞宰卵炒阂磷宋曹痘烽淆谱侣坯紧靴孺捕桐泌斩亿拭矫乱丰说匹犊但直幽唐柱琉缨兄阎殆渊辈蚂水九丁睬置设轿怨颗