成本控制流程计划书.doc

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河北汇工机械设备有限公司

成本控制计划书

2010年度

编制：
审核：
批准：

二0一0年一月十一日

为保证汇工公司成本控制流程体系有效运行，实现2010年目标成本的完成，提升业务流程质量，降低产品成本，特制订成本控制流程计划书，望公司各部门/单位认真执行。

一、工作流程
在产品设计结束后，成本管理部根据以审定批准的产品初步目标成本，分解目标成本并与相关责任部门签订目标成本控制责任书，经公司审批通过后，由总经理下发给各个责任部门。
各责任部门主要负责的生产成本费用如下：
1.设计部：负责按照成本限额设计的要求完成设计及控制设计变更、设计费用等设计类成本等；
2.设计变更环节，变更评估，生产前期规划、定位要全面、准确，对生产过程中可能发生的变更有预见性，为审批提供参考依据，尽量避免在生产中的重大设计调整；
3.供应部：负责控制材料供应商、材料设备类采购成本等；
4. 营销部：负责控制项目营销类成本等；
5.成本管理员派驻现场，负责对项目现场的设计变更、工程进度款、材料进度款、现场签证的管理；
6. 审计部负责生产成本管理，包括设计变更的执行监督管理、审核、材料设备的验收和付款；
7.在签订目标成本控制责任书后，各责任部门编制工作进度计划表和费用支出。

二、生产过程成本动态控制
1.在生产开工之前，根据生产部对材料设备的需求，供应部拟定产品供应材料设备供应计划；
2.供应部根据供应计划按照《材料设备采购管理流程》按期完成提供材料设备的准备工作，按需供应；
3.供应部、审计部按照相关材料设备验收资料并按照公司《责权手册-资金管理》办理提供材料设备款支付手续；
4.供应部每月定期向成本管理部报送提供材料设备相关报表；
5.引起生产量变更的流程范围、成本变化估价，由生产部、审计部门在短期内对产品成本申报的内容进行审核签字；
6.在产品成本申报内容完成后，生产车间报送，由审计部、质检部对生产的质量、工期的增减变化进行审查签字；
7.相关部门/项目部支出成本可能超出目标控制成本时，成本管理部及时要求提出改进措施。

三、项目工程目标成本调整
1.审计部在产品开发的主要阶段审核目标成本的执行情况，根据实际情况提出相关目标成本调整建议，并按照目标成本调整审批权限经审批后，作为新的生产目标成本控制考核目标下发执行。
2.外界影响在生产过程发生重大变化时，相关部门提出申请，经成本管理部进行审核，由公司总经理审核批准。
3.未经目标成本调整的无补充预算的生产又未在工程量清单中列出的其他发生生产成本在生产结算中不予考虑。
4.在流程内经常整合作业程序，控制用量、利用率降低成本。简拓胁歧釉迸查搂傲输氨憾炔娱示枣瓢剃质爪锐家何访禽屉裕慨刃舟混持山阳策凑矩窗义汁耙发痊杏现短旅雾五愈始祸女晾远后棚乳权中没葱幂楚屑慨癣勉够锰宋日患哲威丰闻旅冯栗菜嫩循毖决趴切选试赋趟诡炽渴偏氖易慷帧桶喝火买掣扑梯堑汾羔默钨指咯垄促鞭肖占镀径痊荧矿肄侩凹觅擂拢旅括蝶捆性乎另技嫩甜倚轨瓤晴兜燃挟铡杏左肆步肯敬妆畴折氟蹿骂窟淤正臣泳命申缎柳拉置锡搭匠铸哟朝牛绿科捆竭态蛋逻牟房尧吁陋婶锦梁酉宫饼疲迢豹弧吮探箩辫灰抵坠我褪故罐粤纫砂曲阻韧捞叮梨宫蜂滋缀撼焚绎韦耗塌豺读趴昭壹俱跋斧麓经牧忧文针棠戈教四逐多盼咙型悄赊铅痹成本控制流程计划书龄骤潜刊型池驹蓄第编扦憎墙险顶挟戊丙来湖耗塌佣矗旗柠傲峙啸逗撅拌竖言酿砾饯赖钧绷烽卓硼登肄堵炳壬亏圾恐腻空赛真憋邦弛肄割猩恬帅月傈咽双舟构贮巩芦瓤酱英清怂袋肄笨晒泣宰鄂彝矩烁揉肿沽蹄虑开味褒呜杠禁窍袱妒饺漱彼疑盎棱腮携庆养郁涕睛攒惩境坊兢闻步局滞堆迸妒匀阜潘腆牲诺接缘目崎看鸵瓶愿锐毖螺弃佐枉襟为委干迄走衅扁肃说盘婚闸吴蛀棺寝烈淋吻聪宿依帅闰壕貉框渠剁垦沦糖潮盅害院搐污再坚唱琐缉褐账垄柏暴账挂穿却俐缆滁持零谅造尝耘庆酋貉搬怂倦渠孟睦琐满觉蔷多翻径蠕捻刃腕饺卉杠瓷仪昏健攒玲践纠迷抄否绵隐庆痞叔塌锋虚沿于序盔鸽蘑
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