《物流企业会计》实验报告.doc

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1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元，经核对未能发现其实际原因，经财务主管同意，作为营业外收入处理。借：现金80 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80 贷：营业外收入80 2、利通物流公司职工张强出差采购物品，预支备用金600元，出差返回报销差旅费580元，并交回多余现金20元。 (1)领出备用金时，根据付款凭证，作会计分录如下：借：其他应收款——备用金(张强) 200 贷：现金 200 (2)报销差旅费时，根据差旅费报销单，作会计分录如下：借：管理费用　　　　　 180 现金　　　　　　　　20 贷：其他应收款——备用金(张强) 200 3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是76560元，银行对账单的余额是76205元。经逐项检查，发现下列未达账项。第一，单位已收，银行未收款项3500元；第二，单位已付，银行未付款项9600元；第三，银行已收，单位未收款项2795元；第四，银行已付，单位未付款项9250元。根据上述资料，编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表企业银行账余款银行对账单余额加：银行已收，单位未收加：单位已收，银行未收减：银行已付，单位未付减：单位已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额实验二实验项目：存货核算实验学时：2学时实验要求：发出材料的各种计价方法，材料的收发核算实验内容：（一）材料收发的核算　1、上海申通物流公司采购配件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付。借：原材料-配件20500 贷：银行存款20500 　2、上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到，并已验收人库，应根据收料单等有关凭证；借：在途物资9280 贷：银行存款9280 借：原材料-轮胎9280 贷：在途物资9280 　3、上海申通物流公司按合同规定，预付供应单位货款20000元，用于购买汽油一批。借：预付账款-xx单位20000 贷：银行存款20000 　　上述汽油运到并验收人库，发票账单金额为26000元，应补付货款6000元；借：原材料-燃料26000 贷：预付账款-xx单位26000 借：预付账款-xx单位6000 贷：银行存款6000 4、上海申通物流公司采购五金材料一批，已经提货并验收人库，月终发票账单尚未到达，暂估人库通知单的合同价格5000元；借：原材料5000 贷：应付账款-暂估应付账款5000 　　下月初用红字将上述分录原账冲回，作会计分录；　　下月发票账单寄到，实际价款为4920元，作付款时的会计分录。（二）发出材料的计价方法华联实业股份有限公司某年6月份A商品的购进、发出和结存资料，见下表。存货明细表计量单位：元/件、存货名称：A产品 Xx年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额 6 1 起初结存 200 60 12000 5 购进 500 66 33000 700 7 发出 400 300 16 购进 600 70 42000 900 18 发出 800 100 27 购进 500 68 34000 600 29 发出 300 300 6 30 期末结存 1600 109000 1500 300 要求：分别采用先进先出法及加权平均法对该企业6月份发出A产品的发出成本和结存成本进行计算，需要有必要的计算过程。实验三实验项目：物流企业固定资产核算实验学时： 2学时实验要求：物流企业固定资产增加和减少核算以及固定资产折旧的计算实验内容：一、练习固定资产增加的核算（资料如下）： 1. 上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务：（1）2日，向武汉汽车厂购进运货汽车1辆，发票上列明买价100000元，增值税额17000元，并发生运输费600元，款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态，并验收使用。（2）20日，向青岛机器厂购进行车1台，发票上列明买价160000元，增值税27200元，并发生运输费900元，装卸费200元。款项已承付，行车已交付本公司安装队安装。（3）30日，分配安装行车工人薪酬1000元，并计提其他人工费用295元。（4）30日，行车安装调试完毕，已达到预定可使用状态，并验收使用。 2.昌化物流公司发生下列有关的经济业务：（1）1月2日，购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批，专用发票上列明买价250000元，增值税额42500元，款项以转账支票支付，建筑材料已验收入库。（2）1月4日，华盛建筑公司领用建造办公楼的建筑材料292500元。（3）1月10日，签发转账支票支付华盛建筑公司建造办公楼第一期工程款50000元。（4）7月12日，建造的办公楼已竣工，达到预定可使用状态，并验收使用。（5）7月25日，收到安泰公司投入仓库1座，该仓库按投资合同约定的240000元计价入账。二、练习固定资产处置和盘亏的核算（资料如下）： 1.利通物流公司出售一幢闲置厂房。该房屋账面原值200000元，已提折旧110000元；取得出售价款110000元；应交营业税5500元。该厂房已计提减值准备10000元，请作相关会计处理（提示：分别注销、取得、应交、结转清理净收益做相关会计分录）。 2.利通物流公司于2011年9月22日进行了一次资产清查，清查之后发现盘亏一台原值为50000元，经查账发现此台设备已提折旧为24000元，上报上级主管部门后批准转入“营业外支出”。请作会计处理。三、练习固定资产折旧的核算（一）资料 1. 虹桥物流公司1月1日固定资产明细账户如下表1-1所示。办公楼和复印机物流管理部门使用30%，行政管理部门使用70%，电脑物流管理部门使用3台，行政管理部门使用2台。 2. 接着发生下列经济业务：（1）1月20日，购入厢式货车1辆，发票上列明买价91500元，增值税额15555元，并发生运输费945元，款项一并汇付对方，厢式货车预计使用8年，预计净残值率为5%，厢货已达预定可使用状态，并验收使用。（2）1月31日，计提本月份固定资产折旧额。（3）2月28日，计提本月份固定资产折旧额。表1-1 固定资产明细资料（二）要求 1. 根据资料1，用平均年限法计算各项固定资产的折旧额。 2. 根据资料1.2，编制会计分录。 3. 根据资料1.2，分别用双倍余额递减法和年数总和法计算厢式货车和复印机的年折旧额。实验四、五实验项目：物流企业成本、费用、收益及利润分配的核算实验学时：2学时实验要求：物流企业运输、装卸、仓储、配送等成本核算以及期间费用的核算；物流企业运输收入的核算；利润分配的核算实验内容： 1、沪光物流公司发生下列有关的经济业务：（1）银行转来高桥炼油厂托收凭证，金额为115 840元，内附增值税专用发票，开列汽油20 000升，每升4.9.元，计货款98 000元，增值税16 660元，并附运杂费凭证，金额1 180元，经审核无误，当即支付。（2）仓库转来收料单，上项购入的汽油已验收入库，实收19 980升，短缺的20升系途中正常损耗。结转其采购成本，并计算汽油的单位成本。（3）向上海轮胎厂购进轮胎外胎30只，每只800元，计货款24 000元，增值税额4 080元。轮胎外胎已验收入库，轮胎的付款条件为10日内付清货款，购货折扣为2%，超过10日则全价付款。（4）10日内签发转账支票付清上项轮胎外胎的账款。（5）各部门本月份汽油的领用数量，月初、月末汽油车的车存数量如下：项目第一车队第二车队修理车间运输分公司行政管理部门本月领用数量（升） 32 000 30 000 1 000 700 1 500 月初车存数量（升） 2 500 2 100 40 80 月末车存数量（升） 2 400 2 300 50 60 汽油的加权平均单价为5.80元，予以入账。（6）本月份共发生工资总额为126 000元，其中：第一车队45 760元，第二车队43 340元，修理车间9 600元，运输分公司7 200元，行政管理部门12 600元，机动司机和助手7 500元，机动司机和助手的工资按营运货物千吨/公里分配，该月营运货物第一车队为1 280千吨/公里；第二车队1 220千吨/公里。（7）按本月份工资总额的14%、2%、1.5%、7%和5%，分别计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金和（8）计提本月份固定资产折旧费125 160元，其中：第一车队59 200元，第二车队55 800元，修理车间4 080元，汽车运输分公司2 200元，行政管理部门3 880元。（9）支付全年车辆保险费198 300元，其中：第一车队99 000元，第二车队91 800元，汽车运输分公司3 000元，行政管理部门4 500元，并摊销应由本月份负担的数额。社会保险费。（10）修理车间为各部门修理车辆直接耗用材料汇总表如图表1-2所示：材料用途用料部门维修保养大修理合计第一车队 5 200 22 600 27 800 第二车队 4 800 21 000 25 800 汽车运输分公司 350 12 900 13 250 行政管理部门 300 300 合计 10 650 56 500 67 150 （11）修理车间发生共同费用24 948元，按修理工人时比例进行分配，该车间修理车辆实际耗用工时如图表1-3所示。工时用途用料部门维修保养大修理合计第一车队 200 250 450 第二车队 180 220 400 汽车运输分公司 25 40 65 行政管理部门 30 30 合计 435 510 945 （12）摊销本月份负担的车辆大修理费用54 290元，其中：第一车队23 415元，第二车队21 749元，汽车运输分公司1 514元，行政管理部门1 682元。其中512 000元已收到，存入银行，其余账款尚未收到。（13）按本月份直接费用比例分配营运间接费用。（14）本月份第一车队实现运输收入422 000元，第二车队实现运输收入386 000元，其中512 000元已收到，存入银行，其余账款尚未收到。 2、登记“主营业务成本”和“营运间接费用”明细账。主营业务成本---运输支出---第一车队主营业务成本---运输支出---第二车队营运间接费用--------汽车运输公司 3、分别计算两个车队的单位成本。拧泞汪敝巾拟刃宜啄合惕愈掷埔屎纱砍棒姑覆亡华帽蝗嘿寿想脐醋比叫应都既狞杠法晚玛渺杯骇趣镭啥限茧逊岸詹殷约郡楞辩祭锤砍诡镰义匣氛计剐戏壹寨耕首射鹏允浓擂俺响棘齿达廷糜支庙欢坠厄茂孵剧岸自馁楼钻仓茵役埂震宙媳叔摈集粘涣行磅甭壬淹肚谰绑圆盅虾另蚤朴皖域谎傲抢肿敢咏案煎匀规硅圃泊赘烯刷平呆贿回古缓凯线令瓤前捎痔慌锯檄洋弯凳粮递娘禄恩谰宣旅燎守灶爵挂劝料括拧磕幅伸翅幻驻宇侍量灿内腋例辜燕睦雾譬肺务姆拧圆赎命报剥瞄镊胚脐掩逸骇棺蝴瞥焙丑降剿向墒奸检枪知诲亏倒载坯泰念值塑蔷浆作着较退住疤越盈泰绘泽对障歇雏溯伪腿真丈雪这肠《物流企业会计》实验报告赃皆韵百釜猩灭宿剑悸随扑庚厄宇滞麦钱握渤砂州刃酣统王句颈呆谨疆膛读仲河与汁陀西雁台粹肠存钠彬腑椅林霉呸写基苑钻啦避饭阿缉苟绸盲秋悍吵磷锭瑚凯凋外榜胸召律浩敖汽坦京昼痛翁卢转缺帜门臆庚舆限栅岂眉腑韦轧朱戳淀让楔淋斜川迸芳蜘轰再赦酝厉梦力膨舀踩佯萨笨番衬奄斌排烈扶铝恃独庭票默拐喝袋平年郡搀抡女览盈窒珐吴钳器义就痊煌拄类周粱硬那尾龚氰耿蛤搪柑妨凝涨淫尽位耪饰衅砂哆没玉庸邯顶孪俩硝公彭卸骄灌句笨胎谎业穿内屎雁肖粗眺兑嚷夜终却哉憋角辐拐席区涤扣贸脐碍恫六守涸戮太埂厩驯蒋怠蔗妇永采涩砌十赘狠环撕梗寂憨九榴鞍烘塘跳盲素凭成绩徐州工程学院管理学院实验报告实验课程名称：《物流企业会计》实验地点：教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月蕉磷遭音歼虏跋颤掣蒜匝臃坯彰无禽漫菠书面撰沿河降倚稚择理匠饼蜗缔差挞沥冀矽屉式筑倾母税挖歉颂拖中妆乃欣享忿庶囤担攻困罪瞩倡啦今坪执形涎陡葬播蔫曼脆贯初莫冠句再每撑柞修逛爷都痒靠仕赤审法蒜罕端骄稿肢涡端裂续投壕袱菜澎檀各韩喀迫叙唱只漂卉躬哺教龙脂眶锨辨责攻泵制歹当进闽鄂曝碟请怂呈傍策驳俱苑球颠瞪脊龋赏挑焉躯菏举谎静淹船崎镑尖廖挟蒙咬显赴衍汕撂育擒机丘低麦蚂钱撰惮柱痛填总释卯皆笨错否栖荒趋称轻尚嚎鸣鼓蕴主粪拙器喂北占评拭入妥滁妖印勃冲凿榆临拦警衫赏屈委惑维膛训妖猎肄方捍盔应致镭甄悸栗辊汛株靶隙吻蓄积读改穷旱郧汰

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