杨成章工程项目施工成本计划书.doc

GCGC-J12023C
项目编号： 第 1 版

湖北工建安装公司XXXX工程

施工成本计划书

编制单位：湖北省工业建筑集团安装工程有限公司
编 写：
审 核：
批 准：
编制日期： 2017年XX月XX日

GCGC-J12023C

目 录
1 成本控制目标 1
2 管理机构 1
3 成本管理主要内容 1
3.1 成本计划 1
3.2 成本控制（从项目投标到工程施工及工程结束的全过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控在成本计划范围内，随时揭示和反馈计划成本和实际成本的差异进行有效控制） 1
3.3 成本核算 1
3.4 成本分析（从内部和外部因素进行分析） 2
3.5 成本考核 2
4 控制程序和要求 2
4.1 审阅合同文件 2
4.2 进行施工现场和市场调查 2
4.3 研究确定编制实施性施工组织设计方案和成本计划方案的原则 2
4.4 优化施工组织设计和施工方案 2
4.5 制定项目责任成本和绩效损益目标 2
4.6 制定月度成本计划，测算保本点 3
4.7 对各项目应定期进行查证稽核 3
4.8 建立项目成本核算制度 3
4.9 进行项目成本分析 3
4.10 根据成本分析结果进行成本计划动态调整 3
5 成本控制措施 3
5.1 组织措施 3
5.2 技术措施 4
5.3 经济措施 4
5.4合同措施
6 项目成本考核 5
6.1 建立和健全项目成本考核制度（要细化到各个岗位和专业） 5
6.2 确定成本考核主要指标 5
6.3 对实际成本综合检查与考核评价 5
7 设备安装工程费用的构成 5
7.1 直接费：（由直接工程费和措施费组成） 6
7.2 间接费：（间接费由规费、企业管理费组成。） 7
（1）规费 7
（2）企业管理费 8
8 编制施工成本控制计划 8

I

1 成本控制目标
（在编制是也可以按公司核定的成本考核指标数量进行编制，应具体内容和数据）
项目部的生产成本控制目标，应在履行行合同确保安全、质量、工期的前提下，力争成本控制最小化。
2 成本计划编制依据和管理机构
2.1投标报价文件
2.2企业定额、施工预算
2.3施工组织设计和施工方案
2.4人工、材料、机械台班的市场价
2.5企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格
2.6周转设备内部租赁价、摊销损耗标准
2.7已签订的工程合同、分包合同、或估价书
2.8结构件外加工计划和合同
2.9有关财务成本核算和财务历史资料
2.10施工成本预算资料
2.11以采用的降低施工成本的措施
2.12其它相关资料
成立公司或项目部成本控制小组，各项目部应以项目经理全面负责成本控制，实现项目管理目标责任书规定的成本目标。
公司预算部门下达工程预算指标（成本目标），项目经理根据指标，组织编制成本计划和措施，负责组织实施成本管理，各职能人员和施工队具体执行成本控制措施。
3 成本管理的任务（成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核）
成本管理的主要内容
3.1 成本计划
在项目开工3个工作日内，项目经理应组织技术成本组、安质组、物资供应，在优化施工组织设计的基础上编制成本预算计划，报主管经理批准后实施。
3.2 成本控制（从项目投标到工程施工及工程结束的全过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控在成本计划范围内，随时揭示和反馈计划成本和实际成本的差异进行有效控制）
主管经理组织对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，保证成本目标的实现。
3.3 成本核算
技术成本主管牵头，配合成本合约部和相关部门定期进行成本核算和收支查证，测算预计合同总收入、预计合同总成本，及时反映成本计划执行情况。
成本核算的具体内容：（1）人工费核算，（2）材料费核算，（3）周转材料费核算，（4）结构件费核算，（5）机械使用费核算，（6）其他措施费核算，（7）分包工程成本核算，（8）企业管理费核算，（9）项目月度施工成本报告编制。
项目管理必须实行施工成本核算，具体可分为定期的成本核算和竣工成本核算。
3.4 成本分析（从内部和外部因素进行分析）
针对成本核算的数据进行分析。主管经理要定期组织进行成本分析，了解项目部当期的成本运行状态；动态分析成本管理中存在的外部问题和管理问题，对于外部问题应积极进行变更索赔，对于管理问题应寻找原因并制定相应的解决措施。分析原因是关键，纠偏是核心
3.5 成本考核
工程项目完成后，对项目的各级成本控制者要按责任制的要求进行考核兑现。公司法人层、工程管理部、项目部应逐级根据成本分析结果，依据项目成本控制的统计数据，对成本控制责任中心进行成本考核，是对目标成本的总结和评价。
4 控制程序和要求
4.1 审阅合同文件
主要包括业主发出的所有招标文件及图纸、规范、中标通知书，合同、协议，投标书和投标报价的基础资料。重点掌握工程概况及业主的要求条件，拟采用的施工方案及人、材、机预测用量。
4.2 进行施工现场和市场调查
分析项目的主要特点、难易程度、技术含量及影响工期、质量、效益、安全等客观因素，找出重大控制因素。
4.3 研究确定编制实施性施工组织设计方案和成本计划方案的原则
在审阅合同文件和进行现场和市场调查的基础上，根据工程项目特点、业主要求、内部外部队伍的施工能力等，确定资源配置经济、合理、可行的实施性施工组织设计方案。
4.4 优化施工组织设计和施工方案
编制人、材(辅料)、机、车使用计划。
4.5 制定项目责任成本和绩效损益目标
在优化实施性施工组织设计的基础上，按照调查资料编制项目责任成本和绩效损益目标。
4.6 制定月度成本计划，测算保本点
工程管理部每月下达月度成本计划，测算保本点。各项目部按月度计划进行成本实施控制。
4.7 对各项目应定期进行查证稽核
对各项目应定期进行收支查证，对分包结算、材料采购和发放、设备费用、管理费用、运输费用进行稽核；对收入进行查证，分析收入确认的及时性、真实性、合规性和合理性；督导设计变更、政策性调差、清算索赔、新增工程等及时取得收入，以综合降低成本，提高项目利润目标。
4.8 建立项目成本核算制度
明确项目成本核算的原则、范围、程序、方法、内容、责任及要求，并设置核算台账，记录原始数据，每月进行项目成本核算。
成本核算应坚持形象进度、产值统计、成本归集三同步的原则进行。
4.9 进行项目成本分析
步骤如下：
（1）收集实际成本数据；
（2）实际成本数据与成本计划目标进行比较；
（3）分析成本偏差及原因；
（4）采取措施纠正偏差；
（5）必要时修改成本计划；
（6）编制成本报告。
成本分析应采用分部分项成本分析、季月周成本分析、竣工成本分析等综合成本分析方法。
4.10 根据成本分析结果进行成本计划动态调整
项目部应根据成本分析结果对成本计划进行及时动态调整，以实现合同的成本目标。
5 成本控制措施
5.1 组织措施
主管经理助理、项目经理应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施；应在保证质量、按期完成任务的前提下采取先进合理的方案和技术，以降低工程成本；配合负责工程计量的申报和相关业务部门工作，处理施工赔偿问题，增创工程预算收入，并严格控制内部结算；工程部应随时分析项目的财务收支情况，合理调度；工程管理部的其他部门和班组都应精心组织，为增收节支尽责尽职。
5.2 技术措施
①制定先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。
②在施工过程中努力寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。
③严把质量关，杜绝返工现象，节省各项费用。（返工情况要追责，要有相关制度保证）
5.3 经济措施
②人工费控制管理。根据施工进度计划安排，合理组织人员进场，减少窝工浪费；实行激励的奖惩制度；加强技术教育和培训工作；加强劳动纪律，压缩非生产用工和辅助用工。
②材料费控制管理。改进材料的采购、运输、收发、保管等工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用资源。
③机械费控制管理。正确选配和合理利用机械设备，搞好机械设备的保养修理，提高机械的完好率、利用率和使用效率，从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。
④间接费及其他直接费控制。精减管理机构，合理确定管理幅度与管理层次，节约施工管理费。
5.4 合同措施：就是要根据工程的性质和特点，选用合适的合同结构模式，并在其条款中仔细考虑一切影响成本和效益的因素，特别是潜在的风险因素，要通过合理的方式，增加承担风险的个体数量，采取必要的风险对策，在施工过程在随时监督合同的运行情况，按照合同条款的要求随时考核，防止对方索赔。
6 项目成本考核
6.1 建立和健全项目成本考核制度（要细化到各个岗位和专业）
对考核的目的、时间、范围、对象、方式、依据、指标、组织领导、评价与奖惩原则等做出规定。
6.2 确定成本考核主要指标
项目部应设置成本降低额和成本降低率等考核指标。发现偏离目标时，应及时采取改进措施。
6.3 对实际成本综合检查与考核评价
根据成本目标，按季、月度对项目实际成本进行综合检查与考核评价，分阶段兑现合同约定。在项目竣工以后，对项目部的成本和效益进行全面审核、审计、评价、考核与奖惩，再进行末次兑现，做出评价结论，确保成本控制目标的实现。
7 设备安装工程费用的构成
设备安装工程费用是指业主支付给从事设备安装单位的全部生产费用。设备安装工程费用的内容包括：生产、动力、起重、运输、传动和医疗、实验等各种需要安装的机械设备的装配费用和与设备相连的工作台、梯子、栏杆等装设工程以及附设于被安装设备的管线敷设工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料费和安装费；为测定安装工作质量，对单个设备进行单机试运转和对系统设备进行联动无负荷试运转工作的调试费。
设备安装工程费用的构成和计算方式如表1所示。
表1设备安装工程费用的构成
费用项目
参考计算方法
（一）直接费
直接工程费
人工费
材料费
机械使用费
人工费=∑(工日消耗量X日工资单价)
材料费=∑(材料消耗量X材料基价)+检验试验费
机械使用费=∑(机械台班消耗量X机械台班单价)
措施费
按规定标准计算
（二）
间接费
规费
企业管理费
①以人工费（含措施费中的人工费）为计算基础
间接费=人工费合计X间接费费率(％)
②以人工费和机械费合计（含措施费中的人工费和机械费）为计算基础
间接费=人工费和机械费合计X间接费费率(％)
(三)利润
①以人工费为计算基础：
利润=人工费合计X相应利润率(％)
②以人工费与机械费合计（含措施费中的人工费和机械费）为计算基础：
利润=人工费和机械费合计X相应利润率(％)
(四)税金（含营业税、城市维护建设税及教育费附加）
税金=(直接费+间接费+利润)X综合税率(％)
7.1 直接费：（由直接工程费和措施费组成）
安装工程直接费由直接工程费和措施费组成。
①直接工程费
直接工程费是指设备安装过程中耗费的构成工程实体所支付的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费。
A、人工费
人工费是指直接从事设备安装的生产工人开支的各项费用，其计算公式为：
人工费=∑(工日消耗量X日工资单价) 
其中，日工资单价的内容包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。
B、材料费
材料费是指设备安装过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，其计算公式为：
材料费=∑(材料消耗量X材料基价)+检验试验费   
其中，材料基价的内容包括；材料原价(或供应价格)、材料运杂费(指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用)、运输损耗费、采购及保管费和检验试验费。前四项构成了材料基价，计算公式为：
材料基价=[(供应价格+运杂费)X(1+运输损耗率(％))]X(1+采购及保管费率(％))   
检验试验费是指对材料、构件和安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用，不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。其计算公式为：
检验试验费=∑(单位材料量检验试验费X材料消耗量)   
C、机械使用费
机械使用费是指机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费，其计算公式为：
机械使用费=∑(机械台班消耗量X机械台班单价)
其中，机械台班单价由七项费用组成：
台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费
+台班安拆费及场外运费+台班人工费
+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税
②措施费
释义：措施费是指为完成设备工程项目，发生于安装前和安装过程中非工程实体项目所支付的费用。设备安装工程措施费主要包括：
1）环境保护费；
2）文明施工费；
3）安全施工费；   
4）临时设施费
5）夜间施工费；
6）二次搬运费；
7）大型机械设备进出场及安拆费；
8）脚手架费；
9）已完工程及设备保护费；
10）其他措施费。
7.2 间接费：（间接费由规费、企业管理费组成。）
释义：是指虽不直接由设备安装的工艺过程所引起，但却与工程的总体条件有关的、安装企业为组织生产和进行经营管理以及间接为安装生产服务的各项费用。
（1）规费
规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用(简称规费)，包括以下几项内容：
①工程排污费；
②工程定额测定费；（已起消）
③社会保障费；（五险：劳动保险，养老保险，工伤保险，生育保险，失业保险）
④住房公积金；
⑤危险作业意外伤害保险。
（2）企业管理费
企业管理费是指安装企业组织安装生产和经营管理所需费用，内容包括：
①管理人员工资；
②办公费；
③差旅交通费；
④固定资产使用费；
⑤工具用具使用费；
⑥劳动保险费；
⑦工会经费；
⑧职工教育经费；
⑨财产保险费；
⑩财务费；
8 编制施工成本控制计划的数量指标
项目部可参考直接工程费（7.1）编制施工成本控制计划。
若企业内部已进行了成本控制（比如说企业内部已进行了招投标的，给项目确定了考核指标），项目部仍然可参照直接工程费（7.1）编制施工成本控制计划，建立成本控制计划责任制，在年终考核时进行奖惩兑现，调动全体人员参与成本控制的积极性。

9.成本管理的措施
（1） 组织措施
（2） 技术措施
（3） 经济措施
（4） 合同措施
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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