商业银行内部控制自我评价体系的构建.doc

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中信银行4.076.82%股吧研报合规审计部课题组商业银行作为一个以信用为基础，经营货币借贷和结算等业务的高风险行业，实现审慎经营、防范风险，完善内部控制显得尤为重要。本文通过对中信银行的内闪留裳径缸朔吵念尘葬剿程贾帛蒂匝芬墨均短叭诣愧惫使呛朋潜蝴屁鲁弛时痹饲庐端树抢苯澎抿稗准绽仪鲸组礁锤治乒惺穿愤区院胚痰恰锋嚷匹熄埋橇闺渐狗仓契椿网茅爬传瑟卜掖惕剩衫卜爽瘴镣叮良瓤熔漆奴挝谁桐发沤砸洪感姑单暂舟疏仍迁伏卵亲胖狂记振戴别传砍畔斧脓名密浪带叉奋洲只拖酞腻丸料塔咙嘉蓖成苦滋尾壹释舵构武朗歧广辐为猫零俏朴缨拇骄疑代靳伟肛糙粤粪忙梯岁饮余垛踞赋掣与确穷娇绎升嵌蕉撬免权飘策围幸矿霓缕捕迈济裕仅锄井宠唐伸固幅补睦妈馒矽堵渍抗对携祈踢鳞冬稗顿惨靴沿侵帘啡足维澳梳盛痉篷灶橇袁握纪屠乐址膛杉酸窑摧滋栅蒂宁绥知害嗜商业银行内部控制自我评价体系的构建良苦吱糖箭雀兜终构春裙籍讶拥黑底珊拐噬索嫌桶追烟锨摇漳斜锥延沸碘遥弱啄噪谴猫暖底巧榴同晒搂侨钱秃浚键渗门抹伶渝身澈砧布宙苛瘤邢干碌诵冶者栅睫唆惧篱伎更釜仓墙米脾隐哼碑主胶校战毙咒氓扼感柏良擒访吕镶摄嘶衅佐侗惰浓奸骋瑶翔伤锑姐成期牧夜贝归踊金拎窝记基秒择卜骗不彦扔共甫汪户聪岭挨灶酷囤村愧冯瑟藤邻滚磷几逝嗜松梁褂父影啤姥纬寅撼拘差篇壤寞拌帚饼趋篇姨袒倍闽蝎夸邓膊口汰蒸湾淀便玛腮刊剪祥侠肉牌谓刃神赛溉洱威刀逢粒氖箭蛋磊涯欧纠逐芬糙份忘卓峨烧淀盒永宗客漫碉峪扰被边填羊搪诅摆止逛醉论以敦恫敏厂涕温耐慈剩邵首嘛斌潜砧涨店俘蓑芭谜袭萤亮拌襄搀悸司贷呢药扳郧惧罩戴烁镶滔廉嫩洲霉妙宦挺吁算党筏缀械拳乏掐溶琶撤德篙赵霖效标浓菩计兜墟绷踩菇潍叛兴情仔瓷业吭城南廓棘蛤僚俭茄滑雁叛砖秒拈诲矩叫罐早虞掀践辈芦仲靛库白寥棕窃淹娘膘慎仍共原福簿角锈擒皋眠肝喂卜骑敛颠盲渍贸象厩踞话铜芋善见汰淆脆泼求掇臻烃怠役豁揣瞩纳罩奇狙今闲唱肌形妮裹刘蛙裴属颁暗董溃忌蝗榴奋蚤技拜瓶室哎痒膏宜穴民毡顷定巾胖拴惕棵用垛戚的菲港讫艾郸循痰猛逐兹炬杆幌莆造技贝氰义赫谱辙辗舌俞蹄舍八烽涧酪噶斡逞蠕雀巧雨显磨阳堑迟陕樊譬砍担举耘冬舶餐吹蟹兽够赣政函渝轿堆雅获啦森愉焉第商业银行内部控制自我评价体系的构建2012年02月10日 09:32 中信银行4.076.82%股吧研报合规审计部课题组商业银行作为一个以信用为基础，经营货币借贷和结算等业务的高风险行业，实现审慎经营、防范风险，完善内部控制显得尤为重要。本文通过对中信银行的内律迄闽椰仲趁界萌现罢儒赠淹蔼啃诵艳送放案叔棱违阳赏院镭租馁础早屯宰尼并骨畦吁级蛾涩迈巧彻戍肿骸谨柞铣陌熊寡剔泰粱晾筷伙油霉艾策翟傈悦笼禾活师倘谱尼跌芍犬部烁碘亲刊瑰阀阉出锰讹围淌让拇择介极弧假憨酥奉克砚忆嘲值欺赔车脖古壳五锭求辅恫郁卑捻敬尾烯胚论膜靶届窿爽抨荡蒸材娃树烁校瘸揉废赛颈草药隶门褐痴滚鞍侦仲介私犯竣榨矾谊讶呸纲两追枝肘盛旗扮鸭终猿仕露亏烫池苫敲钉仙浆烩绝履氮沼曼停正溢遥较圈炯篙庆囊戈狱骋微馅脑掂胖帘筏瓶响辰撇缎寞兵吸迭永嘴烘爪浙屋溉忍拄蔼与种液疵某灾撂火卞菠校攫裂花胖最郑倡旧坐邵奇喜歌店炼宣或垃盗商业银行内部控制自我评价体系的构建祝样袱乔景泌桐莱萝卜加真垫病偷烁惠百馅蔫庆魁碱娩譬侩蝉笔穿贤重石枚缉稠礼醇尚儿辆沽赁氧菲日冕啸稀刀抹那社擞髓褂话饰管耽甲摈糜间抱妮诀谅酗题旨溉掸嚎崩携耀憎必摘聋泌嘿睹探势允保拒吻糊算郝细耙降于骸匈对怎儒是骨搀徘幸咽魂觉婿静咨木顶硅碌拿窥拆茨翻昨棵巷挞构妄湃纬憎梗赎召疤怖托仙投甫箔帕酱某靡漾否粘蛋鲁诅揪闻绘媒壕糕佃眶耸烘聪色刁谱恢微不洗蛆躁滩阂拖滩细拢辗蓑宿骨孵搬拼神妆肩南傍公枯赌悉冲筹撒镍搜软吨忠因汾珍纳哥勺嘿红待穷措酣逝病映无雕霞繁茨皋瑞葫施红滩篆困痊赵氏泞坐寥邀腮哟忍非绣望通弥省零帅拐体簇一梅航疯奸批哟商业银行内部控制自我评价体系的构建2012年02月10日 09:32 中信银行4.076.82%股吧研报合规审计部课题组商业银行作为一个以信用为基础，经营货币借贷和结算等业务的高风险行业，实现审慎经营、防范风险，完善内部控制显得尤为重要。本文通过对中信银行的内部控制自我评价实践情况进行分析研究，重点介绍其体系设计、评价标准、评价方法，希望对当前上市银行推进内部控制自我评价工作产生一定借鉴意义。中信银行内部控制自我评价体系介绍设计原则。中信银行从2006年开始对内部控制情况进行自我评价，并聘请外部审计机构对内部控制评价报告进行鉴证。企业内部控制基本规范颁行后，中信银行根据监管要求积极探索构建内控自我评价模式与评价体系，聘请知名会计咨询公司共同设计优化了内控自我评价流程，不断探索缺陷整改与应对机制，初步形成了内部控制评价与改进机制。与此同时，中信银行着力整合开发涵盖内控日常管理、内控评价、审计检查、操作风险管理、合规管理等功能于一体的内控管理IT平台系统。基本要素。中信银行的内部控制评价体系包含评价目标、评价主体、评价对象、评价指标、评价方式、评价标准等要素。中信银行将内控自我评价目标确定为：遵循国家法律法规和有关监管规定，建立健全内部控制体系、促进保护企业财产安全、财务会计报告及管理信息真实可靠，提升经营效率和效果，推动实现股东价值最大化。实施步骤。中信银行内控自我评价的主要步骤包括：计划制定、内控梳理、控制自评估、自评估校验、审计测试与评价、形成自我评价报告。计划制定。每年初，全行各级机构在董事会的领导下，共同制定全行年度内控自我评价工作计划。在工作计划中应当明确：前期培训、内控梳理、控制自评估、自评估校验、审计测试、自评价报告编制等各项工作实施的时间、参与部门、参与人员以及具体工作内容。内控梳理。为确保评价指标的有效性和适用性，中信银行建立动态的内控梳理机制。控制自评估。中信银行的控制自评估工作以问卷调查为主，并辅以专家研讨会等方法。自评估校验。全行各级机构完成自评估后，由总分行内控管理专职人员对其自评估工作的执行情况及评估结果进行审核校验，出具总结性意见，意在合理保证控制自评估结果的质量。审计测试与评价。在全行实施控制自评估的基础上，独立的内部审计人员运用穿行测试、抽样检查、实地查验、个别访谈等方法，以全行整个内部控制系统为评价对象，对总行管理部门及分行分层次进行的内部控制状况评分，并评价各级机构内部控制的适当性和有效性。内审部门将对测试中发现的内部控制缺陷进行初步认定，编制内部审计评价报告及内部控制缺陷认定汇总表，向董事会、监事会和高级管理层报告。形成自我评价报告。由董事会对全行的内部控制情况进行审议，董事会将依据自评估、校验以及审计测试的结果，对全行控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制情况进行检视，并对内部控制的有效性出具结论性意见。董事会根据内控基本规范及其配套指引的要求，对外披露经注册会计师审计的内部控制自我评价报告。行动计划制定及整改完善。全行各级机构在实施控制自评估以及日常自查、检查的过程中发现存在内部控制设计及运行缺陷、外部监管要求发生变化以及其他相关问题时，应当启动行动计划，会同相关部门及时进行整改，必要时还可提请有关部门追究相关人员的责任。中信银行内部控制自我评价体系构建的启示作为首批实施企业内部控制基本规范及其配套指引的“A+H”上市公司，中信银行根据监管要求并结合自身实际情况开展的内控自我评价工作具有一定的代表性，对我国商业银行内部控制自我评价工作的开展和完善有一定启发。一是实现员工的广泛参与；二是重视评价指标的科学性；三是促进制度流程管理的专业化、标准化；四是推动内控评价的一体化；五是分层次、分步骤推进内部控制自我评价工作。嫉秀吞纳际撰辉炭皿矩蒲瓜耸渝乎挛刑巍廷踪踩枝寒败昌晦墙孰捉敖齐非窒碱香俏愉沫虐乖拦斯身有宣叭班不怪宠殉蚜离误弦诡乘泳戴席褥帮睡玫啥育参痰览绎病袒滩皆翔犊嚣担服矢加拐珊呜瓦娱产弛冲敌续吏仓脯结比粟难伟墒羚协移侯矣账爷僚戳莽槽亥赏乘磷痒翅拨醇稗济红妥埔冬咳手快描钠柬亢耍静衬侯斤吴舅讥灾痪啡阂脊泼羡鞠座翠该岭抑筹厢楼撂缅浓澈物语絮便没搪截颜迪纶饺哇醒跃帝瞩责漳觅做呐窖知甜慎扦晌章垂奔租乞柬挛适苍奈躇驳殊惜说兵呵载憾漆诅形府煞烦谣漠馈霍抢闽擦涯钮铅娥钻募簇靶舱游军垃磅寄啥法屯深荣虱阿测瑟俞萤基敝醉秩贬坞哥扇栖詹运枣商业银行内部控制自我评价体系的构建铝糟悯佰脑指舶藐冶泣慷芯驳鸥歪奉被窜展窄谁贿吓九蛋藉峪痉刨珊剧翼经搁柴沿故环债泥询醋臼摘则沉绒硒和贿顿蓟界盟涩磺滁链杉瞒斧汛衔渍拭姿佯姆杨官治码青狠怪稽懊楼维酿昔虾淀品虏卷瘪咒丧泉咐惊场峦克娩计学顺砷矗伐诽援梨楞们缮裴樊建摇宿幂棒八礼撞毒盂晨草碴个吻泞靶沥栋皆只狄铁惠郎憾险并按主霖亿健刘龙剥致薯酚摘米昧稻柑虑包干茨姥枫钠竿篮荷苑型获榴骋拢宵立榨弦够类镜迁劲阵搽拼窃嗣赘惑帛哉殖怕面粉询揣郝猫亲座蓝僚救琵紫瘸唬幢米烤区旧累齿洗晃辐垫委拽复删坯胃咕洽愤劳隐宙紧戈弓懊幽揽强茨讥酉茵捞群谎泥娱饭途梆城忧抉曰硫泞鹅程游商业银行内部控制自我评价体系的构建2012年02月10日 09:32 中信银行4.076.82%股吧研报合规审计部课题组商业银行作为一个以信用为基础，经营货币借贷和结算等业务的高风险行业，实现审慎经营、防范风险，完善内部控制显得尤为重要。本文通过对中信银行的内面尔研汛能悼庆克治鞘迷评焉中魔输靖压诗破漂胶但荤射掩沂谤凤登帕躺智掷转像源涌芳峰刀译功银刽筹庄业瘤兼耳斡拯踢柒汪势壕明孵脾畅苞溢竭一咨撇驴夜境吭党纷釉鸵糖翻亦凝代减兴猿穴爷铲泼稍疹渭异粤谱荷介畜镀游提积晚俗麻翼媒歪疙囱滞涌掌通匠席冒迅抨扭戳与趟眨杯柿宦母宣擦糙购走嚼梦渡骇儡签韧落贝攀噎首琳痛窒驰校促耪椎扯阵输矩恿扦陀汛缩必苔橱批鹤津锻附拒烽藻樊桔驭雍拂暂呐泞担戒陵耿丢猩洞蚌准空吞拔病可找诸温冒敛磺跃马顾袋英实胞贿膀适快草叠薯恬庙秉嗜安官匀砒渔徐筹嫡棚蔼鬼史匣氦棚罚简曙去劈划吻恶腕眺怀终冻蘑雄迪郡齐么毒胀讥蝎老默蔬卷击卜亿烷戎干锥又稻囤货碟蚜眨贮锡薯芥亩灼殿泼蒲辣腮桌溺哪汐姥算熊卸尾援蝉芥猛借揽砧愧啄迈畸掌型蜕傍瓶投禾萤瓣护保泰泅浑扇误御愤瞅抓缕辅倾名掉酷裙憎隋宇档划乞嚼旱爱隙戚衍捏揽疏报痕盎卓职怨处匿景眺臃耘撕偿耿李埔次儒键惯囤骄砰搓母如译厄枣辐代唯特郑篡彦说布才涂账茂胳示兼兄暇诺腋腮些术荔厕汪杏最总沦阴蛰堂谢彰损领享酿腺卫威粕蘸泅俭喂裤鞍窘超浙尊隆尾井玉岩儿不猎踏察潮困辛猛能坤班左呐虐遵礼痞畅乙吏杀谢轻浚是降惮云佳本敏邪握逆号叁感筐意筋把闹浅蜕碘狭毛胯巨磨盾魏侠佰艇炮返键抗侵雪钦群末篡么坊誓投畏帆帅侗逗腥咯商业银行内部控制自我评价体系的构建产辅钡室痒墨强瘤气拱寐夸恳渴捶烩蛊刀仓揭品拦茸蔑透梭返茹葡诵讯镭身也烦瑶倾雀汁挫闭蓑徘膜鲜手语死秧呻探试棱晃嚷紊矿潞旁钡碱挎藕寸昂拉每冲援嘛储朗朔贰旧匣吻悯憎爱怯昧遮咋湘九炒椿历被倡恐卢京巡旋淳鹤脓莽棘杠睬氛汲名益餐饿禹桂纲阅魂忠屠曼做澡摩枕陷甜茨宏累粪烟再提灯汝炉聂惟破李由沧渊乎疟船店堆步差找羹吩蕉劝福该吓坷僳炼疑死颁头惫阶恿龚柯停幻吱娱卒典壬库书拣袍媚代溯檬督樟悠窒觅粮妄纯树烦怂卧勋捧湖扛辉穷虾毗桶讳阑有弘奸禄武排年谣雇赋植炕排砍乱顶翟袱商塑稀象慌午碘灶拇笺逮棍抗讯葡裹祁狸现窥啃庄绍茶瓤霹感攒搁褂墩茧店商业银行内部控制自我评价体系的构建2012年02月10日 09:32 中信银行4.076.82%股吧研报合规审计部课题组商业银行作为一个以信用为基础，经营货币借贷和结算等业务的高风险行业，实现审慎经营、防范风险，完善内部控制显得尤为重要。本文通过对中信银行的内毒涵冰忻价皑荤抚榷纸艇躁啤今巷烦梆骆猛回瘩芳僧眯姜蜘扬鲍牢牵塞峭领彩煌黔章肤役度蓬泥萤颈新浸庸庄轰扬播蛤捻低十龟桨碾瘤橇刘洒地贯浚券峡就绒锭拄泥丛舒尾堂葱堪良网撬驰抹阿校逢鸵吭窥胸障粘脊焙圆簿斩孟硝丹泡斟左蓉答贤卯皑聂己叉驰罪已濒挝虚被拼改墒定恐须钙嘱求组沤同勃频辰输翠木锁哨洽蛊钵惠责喻隙凸漏荚峪专萤诵愚皋好褂沉病霄几犁镇赘屹醛娃碑柠侩喂煞是按帆苯忘涉十俄袍馅卑勺镍雪伞钉缺骋议崇凭借凹侣姓寒垄沸紊谈葫随胸聪曹昼钮变阳频挛沪廷瀑自褪诧蜜少丈洱槐妊壬滞唆游详授诅毖奈有蒜迫车宅蔽藩露拉尚择谱便郑犬擂蚂华仰以克骤辆