会计科目设计案例浅析.doc

会计科目设计案例
五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房屋一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料：
1、 除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股
份，按照比银行同期存款利率高20%付息。
2、商场和音乐餐厅需重新装修后才能营业。
3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅。
4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。
5、茶座的收入作为附营业务收入。
6、采用计时工资制，每月支付雇员工资。
7、房屋按月交纳租金。
8、按规定缴纳增值税和所得税。
9、公司规定管理费用等共同费用在商场和插座之间分摊。
10、购进商品的包装物出售给废品公司。
要求：为该公司设计会计科目并对使用中的问题作必要说明。
资产类
负债类
所有者权益类
损益类
库存现金
短期借款
实收资本
主营业务收入
银行存款
应付票据
资本公积
其他业务收入
应收账款
应付账款
盈余公积
营业外收入
应收票据
预收账款
本年利润
主营业务成本
其他应收款
应付职工薪酬
利润分配
其他业务支出
坏账准备
应交税费

营业税金及附加
物资采购
应付利息

销售费用
库存商品
长期借款

管理费用
商品进销差价

财务费用
包装物及低值易耗品

所得税
固定资产

累计折旧

主要会计事项会计分录举例
投资存入银行
借：银行存款
贷：实收资本
向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款
支付利息
借：财务费用
贷：银行存款
购入商品
借：商品采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
商品验收入库
借：库存商品
贷：商品采购
商品进销差价
商品零售收入
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交税费（销项税额）
结转销售人员，管理人员工资
借：销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
包装物出售
借：银行存款
贷：营业外收入
赊销货物
借：应收账款——×××
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
结转成本、费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
所得税费用
结转利润
借：本年利润
贷：利润分配
提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落