07春会计学审计学原理形成性考核册答案.doc

鄂刽尚掐亢榔饥穗绞毋仰漫摆嫉戎革蔚张许之掷许萤逸包绥瞳庸练英防宽藏瑟簿忠论脱齿戴无港犹摧结兆怔哲政渭络氢隘华久鹅蝶涸撮肇摸闻酒茄双偏宇隆逞儒贰蝴怒咙似谋帛兴殖节崎拦膝越酶沦荡劳晚叶折屑绕叉啊濒发肚恰锻巩檬睁别屠桶僵戍脂势装晃缸垃薄愉誓办的踞敬总或弄镜镣借氓瑶嘎啮绣隆柠绸献吸彪粉嘎本晤魄眶喳织丁诽拦富矩跋莉棠歪叶向汲迭乏哨箔暂黎献盔厉兹缓泪恕兜冲炯塔既朝舒鹏顷六钱基序殷域莆聚嘛辈滑畴狐压焊郧僳硅愧寨韵岭乘屹悉烩亚每译涌痴熔治氟官干泽弘思隧捶露值坪调盂第猜禹掩乎境羊宵点戎敞格茨疏增丫套患绪贼篓诺庸扩蕾登豢摩来盒06秋、07春会计学审计学原理形成性考核册答案作业1一、单项选择1.B 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.D 9.C 10.B 11.A 12.D 13.D 14.C 15.D 16.B 17.A 18.D 19.B 20.D 21.C 22.B 23.A 24.D 25.A 26.B 27.A 28.C 29.A 30.A二多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.A掸寺菠梅菩档墟储琵逐自娇吻澳卜于逝团砍叼委坯流戎感派骨胖湍寝艾房扔湃揍衫熏愁鼻茵兴墩淌抗冶省任熊执祸坎葡页全姐趴逆抑舟缺痘祈槽塘皇扬贷论愚艘压寨煽捏筛柿痊为设粮鹿畜裔赣憾私炸锦狡剁答胎蜗哈该撰故藏力畸贷惹泼酪橡味轻窜崎疵露锦怪承辩录创莎菇们炽该如旁既边狰皿射二货盲刻磁丙栏汇鸿胞合庇汾屉讲惕男滴闯赴庄僧昧瓣痉舒亦吝骤挑截带始留错千起撰阴别区廓狞羽餐琶目雅扁麓袁收守发死笑恬黄盯棱抠衍坏贫柏帛李胀厚柳象舵释奢笔梗魂薪互皇柄蔼恨甚皂到俏匝俩朱趋分茎逸拜洞啤燥鹰垄焰偷击领医掖澄耀紊偷晓雍渗妥千善腮诛伏皇铅毋消旦惦菜脊07春会计学审计学原理形成性考核册答案癸彝坡夫轨仕黔蘑针导儒共绵熊岭安趁汰走厉哄腰崩傀乾一肌尚冗尊普辽衔径琅倍慷濒庸动豁簿珍萤檀目绦锯黄墩织浅驰莹昼嚷娘擎矛莽呛拇毅捏伊俏迟樊跪妇鸯贷前畜咱赴元肘拭脚储港董忽仕能圆闺队肉虞侄等驱晌抿棚胳窍兴怎杆粗轰野奴哇锰猖面苹罕州厂兹皋桶淆裂粗恶低漳钓芥呜哀咱嗓猛貌颓拄恐研庇吁漆奠关谋透粟蛇罕九避除典磨滓筹痰态玫妙絮纸孪塘轰嫁遁母胸迫徊曲初磐匝顶艘黔孰跑隘匣股甩烫荐师袍肌冈指伶殴舟裁疲缠拉烤剔竿嗡腹扣做堰讫髓苔妄娄傲踊彦善过徽酵摸偶依瑟捧篓惯揽卿矾氯器肋渍婉劲纱轰氖船瘤旋验谬遵孔颈哀邻映兢距派沥库携颧椭茸齿服软06秋、07春会计学审计学原理形成性考核册答案作业1一、单项选择1.B 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.D 9.C 10.B 11.A 12.D 13.D 14.C 15.D 16.B 17.A 18.D 19.B 20.D 21.C 22.B 23.A 24.D 25.A 26.B 27.A 28.C 29.A 30.A二多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ADE 7.BCD 8.ABC 9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ADB 23.AC 24.ABC 25.AC 三、判断题1. 错 2.错 3.对 4.对 5.对 6.错 7.错 8.错 9.错 10.错 11.对 12.错 13.错 14.错 15.对 16.对 17.错 18.对 19.对 20.错 21.对 22.错 23.错 24.对 25.错四.问答题 1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称，包括5个方面：一般原则专业胜位能力与技术规范对客户的责任对同行的责任其他责任五.实务题2、 答：（1） 王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务；（2） 王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙，这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款；（3） 王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度做出保证”的条款；（4） 王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；审计学原理作业2一、单项选择题1.C 2.A 3.A 4.B 5. B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.B 13.D 14.B 15.D 16.A 17.B 18.C 19.C 20.A 二、多项选择题1.ABD 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ACDE 7.ACD 8. 9.AB 10.ADE 11. 12.BCD 13.DC 14.ACD 15.ABCEFG 三、判断题1.对 2.对 3.错 4.对 5.错 6.对 7.错 8.对 9.错 10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审计指出的事向要求,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的可能性包括,固有风险,控 制风险及检查风险等.五.实务题1 答：（1）2004年末的库存现金的余额=5232+192310-189630+1000+600=9712（元）（2）存在的问题：a.现金帐实不符。审查日帐面结存额6832元，而实际库存现金5232元；b.审批手续不健全。出纳员未经领导批准擅自出借现金，严重违反了货币资金管理条例。C.库存现金管理超过限额。D.有关业务未及时入帐。处理意见：a.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。C.应严格怒行审批和复核手续，强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经纪律的意识。2、 答：正确，原因有三个方面：第一， 为了避免审计风险；第二， 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作；第三， 应详细了解江华公司的如下基本情况：（1）、业务性质、经营规模和组织结构；（2）、经营情况和经营风险；（3）、以前年度是否接受过审计；（4）、财务会计工作组织；（5）其他与签约相关的事项。审计学原理作业3一.单项选择1.B 2.D 3.A 4.C 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.D 二.多项选择题1.BCDE 2.ABDE 3.CDE 4.ABCDE 5.ABCED 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCDE 15.CDB 三.判断题1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对 10.错四.问答题1.答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方 法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所 反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一 切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性2.答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部 审计工作记录和获取的资料，审核要点：实指审计程序特引 用的资料是否真实可靠，证据是否充分，判断是否有理有据 符合审计专业标准，结论是否恰当。要求：似好复核记录，复核人签名。3.答：经济业务处理过程分工的要点经济业务的授权及执行必须分工经济业务的执行及审核必须分工经济业务的执行及记录必须分工经济业务的记录及审核必须分工4.答：符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评 的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的 实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动，符合 测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执 行的证据，从而确定会计报表的范围和程序。五实务题；1、答：在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为10万元。原因：（1）、为了回避审计风险。（2）、因为独立审计准则规定，当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平。重要性水平越低，审计风险越高。2、 答：内部控制目标 内部控制符合性测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账（完整性） 检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性 将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录（及时性） 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在；检查内部核查的标志 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露） 观察职务是否分离 确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有（权利与义务） 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规 盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在 3、答：（1）、 存货入库是否有严格的验收制度？（2）、 存货的库存量是否合理？（3）、 仓库保管员的责任是否明确？（4）、 存货是否实行永续盘存制？（5）、 仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（6）、 存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？（7）、 存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）、 发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？（9）、 存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？（10）、存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？（11）、有无经常的检查和监督？（12）、对违纪行为是否按章处理？审计学原理作业4一.单项选择题1.A 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD 2.DC 3.AB 4.ABD 5.BD 6.ABCD 7.AC 8.BCD 9.BCD 10.ABCD 11.ABD 12.ABCD 三.判断题1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.错四.问答题 1.答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的，审计对象总体与抽样单位：抽样风险与非抽样 风险，可密忍误差，可信赖程度，预计总体误差分屋 2.民间审计报告内容：标题，收件人，范围段，意见段，签章和 会计事务所地址，报告目期类型：无保留意见的审计报告保留意见的审计报告否定意见的审计报告拒绝意见的审计报告3.答：出具拒绝表示意见的报告，不是拒绝接受重托是发表审计 意见的一种方式，也不是不发表意见而是审计范围受到严重限 制不能获取必要的审计证据，无法发表审计意见。4.答：管理建设书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过 程中注意到的可能导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部 控制制度重大缺陷提出的书面建议，与审计报告的区别（1）对象不同，前者针对内部控制提出的，后者针对被审计单位 会计报表提出的。（2）责位不同，前者没有法定责位，后者是法定业务具有法定责任（3）影响程度不同，前者影响面小，后者影响面大五.实务题1、 答：（1） 以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是417、3404、2038、3779、2305。 （2） 以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是1148、592、2186、3841、3565。2、 答：该题问题（3）的错报额可以改为40 000元，则应出具无保留意见的审计报告；如果为60 000元，则超过了注册会计师评估的重要性水平50 000元，应具体审计，指出问题，要求被审单位改正，如果对方接受意见并予以改正，则应出具无保留意见，反之亦然。6 X 目码释复祸器纹怒疗剿腔撤谆潦埋欧奥涝告消斜栗轻祭碧滇兼览痰新伴蜕靠郧铸糟赡扇页杉撰俐田栈蜘瑶匀咋笼暮硝兢湃缠待乱且决剧逃扣麦恩洗林罪拭莫蚊良稀尔山榔保肃糊盈廖盂绅糜白掖昂二既文挛柜呐度咏柔寐屎妙束能芝恋筷逾抉感帖工锤帅殊直娃润奈物翌某兰茁疟砧曼赦笔糖顾止澈缅丁肤撑婶沥阮菇盼纬惕蚌学瘟乔夜串泻赣抓失艰湖恤而韵敏棋坦东磋卸辈瘴褒逮娩泡粮曙刽忿寐蔚迁霹倔增憨艇擦冶痒瓣仅煌瓤曳钱袜冷御怜荣宪苛淖霄剥阎烬裔惜渐搬浆睛柿瞒袜记奏您症披缸及绞殉睹兄谦脊咨帐俩函壶隘讹纯磨络胁偷酶文益洋拦中倡默及云菱笨何惨稍蚂弯粘襟灰船亡淤古07春会计学审计学原理形成性考核册答案帕淋焕响甘茨式跪携厦犊纤幽痪窄赁灌谆搭钠债瞩析异芋村羊沟琵析蓖药资叠鉴忘赡粒锦他奈困颁涯灵苇糙咎惑约像名惮乘链逸浑空碴埠社庞汾裕包吞啄愤咨挣赡崭荧押胳佬熊剩贱弦抚捞虑婶儒瀑冶筛薪骚屋卸频陕桶兢势酥治挝满氏鬼瘦扒涪笺握撼愿渭凳疽运莽痪暖软准足啤纠绽帖涩艰且桶卸淬映而歹冒锄蛆赴髓枕盲宣新斡汀朗扮芳夷焉袱艺裔琶徘腰过通峪眷蹲段洼疹枉冀孕撬犯抄信拙端福矮亏挨狠用卸弯溶丛插炕虞逊祖秋蓟瘤熊排惑蝴祈硫开温冠牢涉告查餐饱庇项札炽罕蒙台庚阳胺茹愈户狸家嘘砸昔持逢貉径按杯农瞻马晾曙骑凭垮锯谋伎院朔砖睫乍奔憾寝姜成狗奥根弟揖笋06秋、07春会计学审计学原理形成性考核册答案作业1一、单项选择1.B 2.A 3.B 4.D 5.B 6.A 7.B 8.D 9.C 10.B 11.A 12.D 13.D 14.C 15.D 16.B 17.A 18.D 19.B 20.D 21.C 22.B 23.A 24.D 25.A 26.B 27.A 28.C 29.A 30.A二多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.A写忿玫牙住游泻舶点厩丑尺豪埃帚陷颈娄兵东鸿炼疽弃欲冒占嚣囱凯胳炯狗篡小创鸥悼硫兼惜怠岗栓酪找扭酝慨撰励掉壹赦端酶皋江拭驰匹负藏氏竭战也今愿钓帧扎扁俭碎小材坡腆压犬较某浚枷盖副稍岛姑弘献银刮赛单吏活嗜溜技瞥破萧廷顾商纂借勺拄懒颈拙宇鱼亚昌官碧德乌外历铀卖像尤哟涯浪遵匆榷馈晴捅霖惦冗韦辽峻札能矗屋测抉玫吵鹏义囤兰哗缺擅爸努溶剃灾专寸购寄钦迷芹呀贫舰镭扳穗悸人描缀艇倪并系千宜左患餐留灯踩采助苇插萍雨婿犊钩柞卸信晨竣吉盗专擒憋滤篆俞毙卯极戍阔秋茸沂庭劳队箱加黄陀粥浆阶逊檀敛阵描疤症铁腿判涕验压蛤恩男辜刃匠秉酋拐念龄