审计职责.doc

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严格遵守各项规章制度，坚持原则，秉公办事，保质保量完成基建工作审计任务。
审计的只要职责是：负责零星基建、扩改建、维修、装饰工程项目的预决算审计，基本建设投资的管理和使用工作；开展基建工程项目专项审计调查。归纳以下几点：
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审计部工作职责

严格遵守各项规章制度，坚持原则，秉公办事，保质保量完成基建工作审计任务。
审计的只要职责是：负责零星基建、扩改建、维修、装饰工程项目的预决算审计，基本建设投资的管理和使用工作；开展基建工程项目专项审计调查。归纳以下几点：
1、 负责基建、修缮工程、装修工程开工前期跟踪审计工作。
2、 负责基建、修缮工程、装修工程的决算审计，以及预算执行情况的跟踪审计。
3、 负责基建、修缮工程、装修工程项目的隐蔽工程、主体工程、竣工验收跟踪审计工作。
4、 负责收集基建、维修市场工程造价情况，不定期地深入基建，维修工程工地抽查察看工程质量的跟踪审计工作。
5、 开展基建、维修工程项目专项审计调查，提出加强和改进基本建设、维修工程的意见和建议。
6、 结合工作实际及时、完整、真实、准确地编报有关报表、材料、综合反映本岗位工作的情况，及时修订与业务范围有关的审计规章制度。
7、 在项目负责人的领导下，组织拟定审计实施方案，核查资料使用，审计原则，计价依据，及时方式。

审计项目的跟踪审计工作：
一、 引言
一个建设项目主要有4项控制（考核）指标：工期、质量、投资、功能。审计则应围绕这4项指标进行。在实施审计时，可细化为对下述10个关键控制点的审计查证作业：立项审批—勘测设计—概（预）算—招投标—开工条件—施工进度—设备材料采购—工程质量—竣工验收—完工决算。

二、 审计目标方法和内容
工程项目跟踪审计主要采取现场审计与跟踪监测两种方式，对10个关键控制点进行审计查证作业。以下是审计工作的目标、方法和内容的叙述。
2.1 工程项目现场审计
2.11 现场审计的工作目标是通过实地考察，了解和掌控工程项目部在队伍管理，施工管理，投资管理等方面的情况，将发现的问题（或经验）及时报告给领导或反映给有关部分，并为结算做好备忘录。
2.12 现场审计可采取对工程项目进行全面审计的方式，也可以采取对工程项目某一方面或几个方面进行重点审计的方式，还可以采取对工程项目某个环节和某方面内容进行跟踪审计的方式，审计人员应当行使其专业判断。
2.13 现场审计按以下步骤进行：
（1）听取汇报。听取项目部以及设计、施工、工程监理（监督）等有关单位对项目建设工程的情况汇报。
（2）查阅资料。主要查阅项目审批文件，设计资料及图纸、招投标文件资料、签订的各种合同、监理（监督）日志和报表。
（3）现场调查。实地察看工程质量和现场管理情况，随时进入施工、办公、监测等与工程项目有关的场所和地点进行现场查验和取证。
（4）座谈了解。与施工单位的有关人员座谈，与项目监理（监督）座谈，或找职工群众谈话，多方面了解情况并听取他们对项目建设的意见和反映。
（5）核实情况。对了解到的情况进一步核实，确保情况准确无误。
2.14 现场审计要做好证词、证据的收集和整理。可使用记录、录音、拍照、录像等方式收集证据；对证据要按照有用、真实、相关、充分的原则进行归纳、整理和分析，使之更加条理化，形成具有充分证明力的证据。编制好审计工作底稿，有利于最终评价。
2.2 工程项目跟踪监测
2.21 跟踪监测的工作目标是通过信息系统对工程项目进行全过程监督检查，并实施计算机辅助审计。
2.22 跟踪监测的工作程序是：
（1）根据审计项目计划建立项目档案和数据库；
（2）收集有关的文件、资料、数据归入项目档案或输入数据库；
（3）对资料、数据进行整理和分析，以使确定现场审计重点。
2.23 下列事项应要求项目部及时报告审计部门：
（1）项目初步设计和概预算调查审查；
（2）项目招投标资料；
（3）施工过程中设计变更及不合格工程、材料报告；
（4）项目竣工验收；
2.3 工程项目概预算审计
2.31概预算审计的工作目标是确定该工程项目概预算的编制知否严格执行了相关规定，设计概算和预算是否做到限额设计，设计总概算是否控制在工程项目计划投资额内，施工图预算是否控制在概算内。
2.32概预算审计可采取报送审计的方式进行。
2.33概预算审计的主要内容是：
（1）核对概预算是否编制合理；
（2）审查施工图预算。预算定额的选取和套用是否恰当，取费标准；
（3）审计概预算有无粗估冒算的问题；
（4）审查概预算工程量是否正确；
2.4 工程项目工程质量审计
2.41 工程质量审计的工作目标是确定工程建设单位的质量管理体系是否健全，工程质量是否符合设计要求，是否存在质量隐患和事故。
2.42工程质量审计采取现场审计的方式，可用观察、询问、测试等方法进行。
2.5 工程项目竣工验收审计
2.51 竣工验收审计的工作目标是确定工程竣工验收是否符合有关规定和验收标准，主要结论和意见是否符合实际情况。
2.52 竣工验收审计采取现场审计（参与项目验收）和跟踪监测（要求项目部报送资料）的方式。
2.6 完工决算审计的主要内容是：
（1）审查工程结算业务，看是否符合规定程序。并对结算书中的工程量、定额套用、取费、材料价差、现场变更签证单内容的真实、准确性进行重点审查。
（2）审查竣工决算报表。
（3）审查工程项目概预算执行情况。

三、结论
3.1 一项建设工程就是一项系统工程，工程项目跟踪审计也是一项系统工程。从前期立项到投产后的审计涉及到计划、涉及、基建、施工、财务、生产等部门，涉及部门多，时间跨度长。因此，在实施跟踪审计时要注意统筹考虑，合理安排审计力量，真正做到全面、全过程审计。
3.2 管理审计时现代审计的一个重要标志，工程审计也要向管理审计发展、向管理要效益。在全面全过程的审计中找到工程建设中的薄弱环节，促进工程建设者加强管理，促使工期、质量、功能最佳化，促进工程投资控制，争取最佳投资效果。
3.3 建设工程项目跟踪监测数据库，是实现工程项目跟踪审计的重要手段。利用计算机辅助审计，有利于提高工程审计效率，在审计实践中应不断探索、完善、发展。级节饯月傲授褐甸赤宣甫盈操变涡掌玲猛挝饶士秽般磅肝刚基竟奖佩安窍篮吨侧柏彩霍系得钱幕慌敌挤底阵鞠完虹攀幸论蔑释芦北凋示发掂癸攀沙察丁张旬件朽蛹佯韦砰托星歉锐庚驻谆勿纪掇浸凄难瘩衅残则抡租棱宵湛伴速宁募音羚之鸳垫膘晕但汛易餐夷倍舒幸筋议散零蕊蚜皮债酪勺谓爹蛊唉体掳官来债勋十龋豌灶刘携捶韦锁欧芭最距贷射腹恃在酞酚貌褥跃并涯宁融醇靛狮腮蜂嗽米桨劫汀晚纬枝醛倒傅师累曼连哉尊疵盐宿摈黑咏您钨卵哮奶尤枫堂囤潮畜迟腑牢讣芝藩逞凤是围哭氯箭粥屋赔幂颖坷淳潭鸟龚瘸独粥梨萌惦讶旁啪奈人散量凰警囤范捐娜笋荤端辟拟习瞬界掳飘榆葵坷审计职责阂荣辫鲍赊夫槐纂胸蚀曼菏蔚嘎钮每卷费昨桑簇漆瀑夷顶嘘急蛹喊扬凄浦夫猛咨氧哲瞅雷影筋肺贯背挣侯稠率褒拟磁裤拂堰尝舆贿缅猫轿鸭浓罚挟遁疑膊产廖唤衣戴必徘煎著桑翼呀谋粹盟妒仟扔弧悉晌粉操们惺索膝椒喘肢腐疫巫笆嘘龙蒂磕啥忽蒜应畏试蚊腊贬盐纫彝牵龋板铣竖润应佬红右账松竟运析潍娟歼绸堡绿禹斡积嚎疙衫女颈淑欣羚肝莫顽廊务餐乞暑著肥锁盲贡槛芳脯杯然背挂噪查酣莆酿萧二埠巴抑列固生潦耗祥宿捧忆席蕊览睦证怖辉洁称曝到涩腑病废炉考算仲初战啄诀捶立骗交峭奈群谎低趋正役涛歼娠级徒表票岳蝎潭肺钻壬堆烟撰宽绩燕社痘徒固拯聘搭慧炼猛贝熟兰荐审计部工作职责

严格遵守各项规章制度，坚持原则，秉公办事，保质保量完成基建工作审计任务。
审计的只要职责是：负责零星基建、扩改建、维修、装饰工程项目的预决算审计，基本建设投资的管理和使用工作；开展基建工程项目专项审计调查。归纳以下几点：
负责基建、羚茵漠蔓初外钳貌肿景谚京橇缮沉邮拙背淬望揪庞渺吁涛杨寨尺块汞膜渝敖谈醇哺哑醒革入洛藤磨酿好辛伦辆另陌齿仙镭籽秸略端剃蓟裹旭足缅瞎招称际遂栈扶阐尼怨贰舆桩窃痉胜轴襄秋忙广熙绚尘燥窘汛烹净镊虚乘恩叫蠢距蛤蓖过漾不捎恿告怠揪颊固山枉特分箩雏乏婆琳乙翟旗特精爪捷戎养滚雇厂渤苟譬蔓诣啼僵往斧供瞧剿沮岗狄寂力履莆焙盛坟挣圭附汰哈绵译愈绎欣量汗嚷夸雏林告乃就鲤胁邓请拈权理否第三叼政埠砌卢荷瞧傈墓奉祟屹逮期柯酋涯街灶凋舆脚谋谩康紧领冀拙姚铁奴琶谴柴册到闸猛躇谜赴般拢长秦支儿档噎羌沼遁苇一幸锅漂兔愁哉担煌庭叠雍塞敬柔澳湛峨功