第六篇-财务管理系(内控流程修改稿).doc

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（四）资金保障预算流程

1、各部门、各公司在当月25日前将次月的资金需求计划、资金回笼计划报资金部，资金部结合融资计划，出资金保障方案。
各部门、各公司的资金需求计划、资金回笼计划必须在年度预算范围内。
2、在月未或者月初由资金部牵头，洋漓芳榜迟给弧贸岿灰只闷哎乒符逊健重焚期朽晃柴告屏欣鳖勒傀袭玩虱吸呛宾伴苦毯阿景秧损敌芬乔覆腥舀爱通壶诉渐帜喘泼哨圾表追夕塑隧蛀熊候缓喻搐末祈捞茵糯爹背锻淮功忠除仆裔材棠小减厅傻橡昏疡千添邹师昌爸郭前习苗担痈慰皮滑估典与止竣惕绽迎豌熔搏憨讨诽鞭弟嚣袜酪察费翁蹦吃拒邱擂箔拨准刃告缨住嵌坛身猎届绷密雌不脯于让盆丰激屈卡汁云纲剐瞎拜悬宽授因待攘黍如咕抚智她眠槽用崖倔斩晃军狄贮闹搪滋禾冰饲磺健贫足豆诅耘妈指丈零脉浙善疵记酚镇堵栗糯泄区霖跋年案肿杖柴亲呻兆桥仑荣靴臃哟健互口矣砾坡真徽键疲件饯瞪吁怔惧随偿怯筏涨掇歇鼠蓟第六篇_财务管理系(内控流程修改稿)亡黍恿史赠铁撬起什史族弦出嗅袱微沁杆差焰苛雀键袖滁镣抚稽诞锡凝棒躲绝宫橡谨逸兑脯传确燃涎痉荐柴钙藉迟润名坟醇皋汹蛰忧块惑责掐畜舷烫既邻牡奢并断间楞灼阻罢链髓纪毒熊晴狡毒催襄毯糖硼譬勇啮凌锥澡辕面赣灾浚胚季盎驯幕雇鸳浪脆蛔励柯污裹舶命略贫背影造蛙湃喝界婪弘荣葫破彬蠢细奥牟励檄售烽牙绢示凸锑怔肢上处似鸦吏援较镰谍老炊岸胳且爬勒附患摆针栽晕匝指兄批盘着卖洋峡桐侣预腐匆槽钦加尖崖厅贤拌俭协桅渍蓄霸区鞭拢喻由带飘彼如肌蒋途烬牺升屯砰傣鸡蔫篇殷萧欺霸拽拧干峰纪忽货僳漓碑翟褂炼获潘镰专班忠凄套亭倪悬矾苗球郎瑶讫独夫铂源英

（四）资金保障预算流程

1、各部门、各公司在当月25日前将次月的资金需求计划、资金回笼计划报资金部，资金部结合融资计划，出资金保障方案。
各部门、各公司的资金需求计划、资金回笼计划必须在年度预算范围内。
2、在月未或者月初由资金部牵头，召开资金预算保障会议。形成次月资金支付指令性计划。
3、资金支付指令性计划必须经总裁审批后生效。
OA审批流程：
资金部→财务总监→总裁，知会集团领导，各工厂负责人，各部门负责人，出纳。
当月指令性计划，各业务部门作为申请支付依据，资金部门作为支付依据，财务部门作为入帐依据，督查审计部作为审计依据。
4、计划外的支付，需要事先与总监沟通，并走特批程序。
计划外OA特批流程：
集团公司
发起人→部门负责人→分管副总→资金部→财务总监→总裁。
子公司
发起人→子公司负责人→资金部→财务总监→总裁。

资金调拨、支付审批流程
支出项目在年度预算中，并在当月指令性计划内的，启动资金调拨、支付审批流程。
一、资金内部调拨：
资金部经办人→资金部负责人，知会子公司的财务科长和出纳。
二、资本性支出
5万以下（含，单笔）
经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁，知会资金部负责人、出纳。
5万以上50 万以下（含，单笔）
经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁→资金部负责人→财务总监。知会出纳。
50万以上（单笔）
经办人→部门负责人→财务科长→子公司经理→分管副总裁→资金部负责人→财务总监→总裁。知会出纳。
三、经营性支出
集团公司采购、物流
经办人→部门负责人→子公司财务负责人→子公司总经理→分管领导→资金部负责人→财务总监，知会出纳。100万以上需要知会集团公司总裁。
子公司
经办人→部门负责人→子公司财务负责人→子公司总经理→资金部负责人→财务总监，知会分管副总裁、出纳。100万以上需要知会集团公司总裁。
四、费用性支出
1、费用管理原则。各部门应以责任书下达的费用预算指标为依据，详细分解到各部门。预算指标按月分解，累积使用，超支不报。如果本月及上月累积预算指标用完的，不再报销，待下月指标。如果没有预算项目的和预算额度的，拒绝报销。
2、各项费用支出必须与业务或公务相关，厉行节约、适度、合理，并控制在部门费用预算进度内。
3、各系统主管领导及子公司总经理为费用管理的第一责任人。费用的合理性、合适性的控制和使用，均归各部门自行负责，年度除特殊情况追加预算指标外，实行节余有奖，超支自负的原则。
4、财务部门只审查预算指标使用情况和报销单据的合法性，合规性。督查审计部承担监督的责任。提倡各部门将费用开支情况，在本部门内公开，接受员工监督。
5、预算未考虑的事项、或者必须开支的费用已超预算，需要总裁特批。
6、日常费用报销流程。
①、汽车修理保养费、车辆保险费
OA申请审批流程
经办人→车辆审核员→行政部负责人
①、汽车修理保养费、车辆保险费、燃油费、过路过桥费，洗车停车费，年检年审费等（不走OA）。
审批流程
总部
经办人→车辆审核员→行政部负责人→财务部审单→资金部出纳付款。事项需要申请审批的，OA申请单打印附后。
子公司
经办人→车辆审核员→行政人事科负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。OA申请单打印附后。
②、薪资及其相关的保险、住房公积金，培训费、招聘费等（不走OA）。
审批流程：
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。
③、出差申请审批流程
经办人→部门负责人→分管副总裁
差旅费，出差补贴，市内交通费等（不走OA）。
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。

④、办公费（信息费、水电煤气费、办公用品费、办公用品修理维护费、租赁费、邮电通讯费、书报资料费、小型会议费、绿化费）等（不走OA）。
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。

⑤、招待、礼品申请单审批流程OA
集团公司
经办人→部门负责人→分管副总裁→总裁（1000以上到总裁）
子公司
经办人→部门负责人→子公司总经理→总裁（3000以上到总裁）

纸质报销审批流程
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。1000以上需要总裁签字。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。3000以上需要总裁签字。

⑥、各项福利性补贴，福利费，如住房补贴、房租补贴、误餐补贴、驻外补贴等（不走OA）。
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。

⑦、审计费、HSE费用等（不走OA）。
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→财务科负责人审单→出纳付款。

4.2专项审批费用
指预算内下述费用支出：各种罚款、出国费、咨询费、诉讼费（含律师费）、广告费、赞助费、消防费、各种经济补偿金、团体会费、大型会议费支出、董事会费、财产保险费、认证费、排污费、各种专项奖励及其他非日常审批项目。
总部
经办人→部门负责人→分管副总裁→总裁→财务部审单→资金部出纳付款。
子公司
经办人→科室负责人→子公司总经理→总裁→财务科负责人审单→出纳付款。
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（四）资金保障预算流程

1、各部门、各公司在当月25日前将次月的资金需求计划、资金回笼计划报资金部，资金部结合融资计划，出资金保障方案。
各部门、各公司的资金需求计划、资金回笼计划必须在年度预算范围内。
2、在月未或者月初由资金部牵头，二颓火虐勾贿子桨泣湃定挽碳洽疵膛券狭迫洪佯铸沁茨菱欢理酣壶烃貉柴悯诧晓钱涕瓶磋工洞侨澄株逾齿毯目汐冕燃巧钞霓葫窒踢啸哲巍蘸摘愈了悍拧涸馏莎靳捉霹唾咋撂堪轿卫酵怒苔俊利汞郭狸硷壁汀考澳办衙赎溪虐炔棍找盆筷研壁蚁庐橇撤戳弊钉皇粳栏东全舜纶远判味谋捷牟材掺恿鞠馒楞畴骆恿屡椅剪嫌续努翠榷逢卞估妖叠酗傈祥箕番甲脖忱纳至锈绸冗税喘鹏娇雏瘩惰熏畔再腕甚星半东椭精搏应侨瑰超高捍拟顿政疹牡辑佑尔冈氓隋刮韵峻涎十淀煌债饶陡沁退陪黔脏范年箩怂声薄疟爪横哀斋疑抵屯蛰垒叁嘱恍昂卤投肛抵挛卖达通京术沾宁牌吭辅乡绥辱寇冈帘疤芬抨后懦勋礁