会计工作职责及作业规范.doc

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会计人员岗位职责及作业准则

会计工作岗位职责及作业规范，由畅捷通整理，仅供参考。　　
一、 岗位职责
1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。
3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等帐户造成损失负责。
5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
6．对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。
7．根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
二、 应收帐款管理
1．业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单 ，并同现金及支票，交财务会计点收。财务会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。
2．业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还财务会计。第二天欲前往收款时，再向财务会计领取。
3.业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单 ，并由客户证实盖章后，交回财务会计员，并交给主管核准。倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。
4.财务会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表。
5．客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。
三、 存货
1．财务会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后人帐的情况。
2．存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。财务会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。
3．每月底，由财务会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表。
4．每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。
四、 零用金
1．各营业所由会计人员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。
2．各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单 ，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。
3．零用金应做到日清日结。
五、 薪资核算
1．每月25日财务会计人员统计员工考勤，编织薪资表，并交由财务主管核准。次月10日前发放上月薪资。
2．财务会计人员应遵守薪资保密的规定。
六、 财务报表
报表制度：财务人员应编织如下报表

报表名称
完成期限
性质
1
销货日报表
每月25日
月报
2
薪资表
每月25日
月报
3
资产负债表
每月25日
月报
4
损益表
每月25日
月报
5
应收帐款月报表
次月3日
月报
6
存货月报表
次月3日
月报
7
季损益表
次季第1个月3日
季报
8
利润中心奖金分配表
次季第1个月3日
季报
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