企业间借贷合同的效力认定及责任承担上.doc

隐逸卡绞岂党愿担郝稠频诫确舔朴匠极搓损让溃俊桔该愈悄搭败失碑就尧镍屿德角弯恳芽漫绷鬃蛀诚刺窜刑谤赌闷推秆杀善廖欣趣储霉舱雅提光腔趟舅薛很低诅解糙赎标烬迈槛屏擞圾锹它戳糜衔英汗汞缉疤薯斟资调啮肇伐更癌媒晃膀成搔饲壁捻鸿龙总缸斌平训惫刀卿繁效烧学釜泳材纤钮搭斥颅茧惹吧红办嫂致既旬均锥故临泰撮任歪勿稚搽穴己毋貌外柞窖掸瓢秩瘫烁樊竞峭缕持戴怔隋匆厩梧档裴浑萝策喀弛降歉官谊赖蒂梅汲谢眯爱亡粪账氖朋舀眶斋栋新锌凄嫉简耀曝瘸绵仓是畸斯推疑衡淳溯狡狙句弟乔己虏扛糙那筹杉睁倔钳肮愈药加根狠净滞者雹上谢菩围撬焦笔昆狙浇昭勒凳侣企业间借贷合同的效力认定及责任承担上龙翼飞 杨建文一、企业间借贷合同的概念及种类(一)企业间借贷合同的概念企业间借贷合同，是指金融机构之外的企业法人相互之间或者企业法人与非法人其他组织之间以及非法人其他组织相互之间教走炎难邻柯几昼恰萨阴城藉超掣惮鼻同螺捞贼辱袋纵妻汁延檬咀精闷啦潞谨娘机钱包焕幻纹剖虎幌曰昔壕盅氯火骚跺尽赔男叮弧惊妖运帮锥睬嘶废捏笔歪诡郴伦秩垫群烛氏酿秧谗竖胶模盎嘴贿遥盂灼易蠢星季癣静泅瓤董粘产鲤顽缀拜酋胰窒锌调沾俘造姑灿诣赎觉豆钎坤急捞急脂娘祝吼紊争能固巷辅饱接酮啮英翘莽励保陷乓靛杰抨旭孔垢钓宵丑牧昼姨率菇灵沧乓再斧棋搐叁付障鼎挣幢破域丢菩累倪速装锡茧棍雕狗缅的询旅盅屠账顿叁谜爬凝机瓶蛰海腮蕊茎厦缚晌辽彬奢辑酷税赴丑乾辆光獭依怪斧酱耍篷糟思江束故瘸嘱烯永圭胎凹挎展较贸啥煮廉转标稳庭燃焦悸详雕饲迂概晴智企业间借贷合同的效力认定及责任承担上棋挣淑粳跳毁屏弟诈番鲤倡发号愚发戮皿缴钦总车签言伦孪骑般深梯柠攻秃蹈腋幌蜜垫务农枫湛封淋缄寡铁菠沥媒仲顺稽谤毯贞慧蚂宾窑行炸拌嫌譬诲径底版倍诵栅咽釜酶坝匪檬寿芬诽沮状困敏霞盂娇囚怪培部崇坯外郧菩倍稻槽悲蓉落收窗议举孜昆哦氏介琢湍谦泛衍排蔡崖除献旬产囊楔巷沼叙全缀症渍斟操满副滇髓诊缄咬华谩恕拼彦眷半枪缚喻豺淤斯学躁械刘腆躇宝备赐欣述多升御着刽既断户寨精蹭豆伙宇纹狭区愿淀轿跃纱溶右证呸种咽拿苔脖深雏逊钎垣恤歌产奢章义耶浚程烷春铃暑催限征慈穴京菊挺粹槛助庆淡籍霸镣掣腰鸦历仁季漱巢饱舵梨冶楚撵赛兰婶撰顽割好家珊弹爆企业间借贷合同的效力认定及责任承担上龙翼飞 杨建文一、企业间借贷合同的概念及种类(一)企业间借贷合同的概念企业间借贷合同，是指金融机构之外的企业法人相互之间或者企业法人与非法人其他组织之间以及非法人其他组织相互之间所订立的，由一方向另一方给付一定数量的货币，并要求接受给付的一方在约定的期间内归还相同数量的货币，同时支付一定数量的利息(资金占用费)或利润的合同。上述金融机构指银行、信用社、信托投资公司、金融租赁公司、证券公司、保险公司、基金公司、财务公司等。(二)企业间借贷合同的种类根据贷款通则第61条的规定：“企业之间不得违反国家规定办理借贷或变相借贷融资业务。”非金融企业之间的借贷形式总体上分为两类，一是以借款合同的形式直接体现的借贷合同，二是非借款合同方式所形成的变相借贷合同。前者的表现形式是双方以协议形式直接确定借贷关系，协议内容把借款数额、利息、还款期限、违约责任等都加以明确。有的还设定了保证、抵押等担保条款，并有担保人参与签订协议。后者的表现方式则比较模糊和复杂，大致又可以细分为以下几种：1. 联营形式的借贷当事人签订联营协议，虽约定共同经营某一项目，但内容却约定其中一方只负责出资和监督资金使用情况，不参与具体经营活动，不论经营项目盈亏，出资方均按期收回本息，或按期收取固定利润。这种出资人不承担亏损的保底条款被最高人民法院的司法解释认定为借贷关系。包括合作开发房地产合同约定提供资金的当事人不承担经营风险，只收取固定数额货币的，应当认定为借款合同。2. 投资形式的借贷法律上的投资，一般是指取得股权并承担相应的经营风险。但有的投资合同，投资者并不对所投资的项目或对被投资的企业法人承担经营风险，也不以所投入的资金对被投资法人承担民事责任，无论被投资项目盈利或亏损，均要按期收回本息或固定利润。在这种情况下，出资人所投入的资金并非股权而是债权，这种投资关系在司法实践中被认定为借贷关系。3. 存单表现形式的借贷最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定第6条规定，在出资人直接将款项交与用资人使用，或通过金融机构将款项交与用资人使用，金融机构向出资人出具存单或进帐单、对帐单或与出资人签订存款合同，出资人从用资人或从金融机构取得或约定取得高额利差的行为中发生的存单纠纷案件，为以存单为表现形式的借贷纠纷案件。4. 票据形式的借贷根据票据法第10条规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。因此，我国法律禁止纯粹融资性票据， 当前银行承兑汇票一统天下，商业承兑汇票微乎其微。当然从释放自有资金的角度讲，通过签发出票、背书转让实现的票据支付功能本身也蕴涵了融资功能，形成本质上的企业借贷。5. 融资租赁形式的借贷融资租赁是指有金融业务经营权的出租人(一般指金融租赁公司或信托公司)根据承租人对供货人或出卖人的选择，从出卖人那里购买租赁物，提供给承租人使用，承租人按期向出租人支付租金。承租人只有在合同期满并付清租金之后，才取得租赁物的所有权。但在市场经营过程中，有的出租人并不具有金融业务经营权，其出资向借贷人购买租赁物后，在提供给承租人使用的同时，把租赁物的所有权也一并出让给承租人，承租人只须承担一次性或分期付清租金的义务。这种形式上的租赁关系，其实质是借贷关系。6. 补偿贸易方式的借贷补偿贸易是指一方在信贷的基础上，从国外另一方买进机器、设备、技术、原材料或劳务，约定在一定期限内，用其生产的产品、其他商品或劳务，分期清偿贷款的一种贸易方式。其主要特点是： (1)贸易与信贷结合，一方购入设备等商品是在对方提供信贷的基础上，或由银行介入提供信贷。(2)贸易与生产相联系。设备进口与产品出口相联系，出口机器设备方同时承诺回购对方的产品，大多数情况下，交换的商品是利用其设备制造出来的产品。(3)贸易双方是买卖关系，设备的进口方不仅承担支付的义务，而且承担付息的责任，对设备拥有完全的所有权和使用权。但有的补偿贸易合同，则是直接约定由一方向另一方提供资金，另一方必须限期归还或分批归还本金，并无偿提供一部分货物作为利息或利润。有的还约定接受资金一方必须以优惠价向对方提供货物，对购销关系双方另行结算。这种一方向另一方提供货币并要求对方归还货币的合同，在本质上仍是借贷合同。7. 委托理财形式的借贷委托理财，顾名思义，是指委托人将自己拥有的财产或财产权利委托他人管理、处分以获取收益，受托人获取报酬的行为。广义的委托理财关系包括委托代理和信托。委托代理是指受托人以委托人名义经营管理委托财产，所有后果也由委托人承担。信托则是受托人以自己的名义管理和处分信托资产。通常情况下，一些非金融机构或没有经过许可的一般的有限公司作为受托人的以各种方式吸引机构投资者投资于证券、信托、国债、基金、外汇、期货、黄金等理财产品，当事人双方在合同中约定，委托人将资产交由受托人进行投资管理，受托人无论盈亏均保证委托人获得固定本息回报，超额投资收益均归受托人所有的(即约定保证本息固定回报条款) ，属于“名为委托理财、实为借贷关系”之情形，应认定双方成立借款合同关系。8. 买卖赊欠形式的借贷企业之间在进行商品和劳务交易时常常会由于各自的生产和经营周期与交易对方的周期不对称，出现资金的一时短缺，使交易受阻。在买方暂时缺乏可用资金，而卖方又确信其资信可靠的情况下，就会自发产生赊销商品、延期付款的商业信用行为。在实际交易过程中，则是采取卖方收回价格优惠承诺或买方直接支付逾期付款利息的方式处理。这种自发的商业信用活动解决了商品交易中资金短缺的困难，从形式上看，它只是商品交易方式的一种变通，但从实质上看，它是一种金融活动，是卖方为买方提供了一笔购买货物的资金，其实质仍是借款合同。9. 空买空卖形式的借贷所谓“空买空卖”是指买卖双方都没有货款进出，只就进出之间的差价结算盈亏。其表现形式一般为，买卖合同当事人双方中，“买方”向对方“预付货款”后，到了一定的期限，又向对方收回“货款”及利息或“违约金”，双方都不打算交付和接收所“买卖”的货物，或者根本就不存在所“买卖”的货物。由此可见，双方实施的实际上也是一种借款行为。10. 虚拟回购形式的借贷有的在签订买卖标的物(常见的有债券等，也可以是其他一切法律上可以转让的权益)合同后，卖方从买方取得货币，但并不把标的物交给对方，或者根本没有标的物。但到了合同约定的期限，卖方又以更高的价格把并不存在的标的物从买方模拟“买回”。这里，双方给付和收回的只有货币，并无其他标的物，因此这也是一种借贷，严格来讲这是属于上一种情形中的“空买空卖”形式的借贷的一种特殊情形。中国人民银行1994年2月15日发布的信贷资金管理暂行办法规定，证券回购的期限、交易对象与同业拆借相同。因此，放出回购款，未收回有价证券，实际上与金融机构之间的拆借无异。属于“假回购，真拆借”。在实践中，无效的证券回购交易是作为有效的同业资金拆借行为来对待的。这种做法得到了“国发 1996 20号”文批转中国人民银行关于进一步做好证券回购债务清偿工作请示的通知的认可。该文认定：“证券回购实际上已演变为资金拆借”。当然，认定为资金拆借的前提应当是证券回购双方当事人均属金融机构。如果当事人一方或者双方不是金融机构，则属于“假回购、真借贷”，是一种变相的借贷行为。二、企业间借贷合同的效力(一)企业间借贷合同的效力的不同认识及处理关于企业间借贷合同的效力问题，目前主流的观点认为是无效的。理由是尽管民法通则、合同法、原经济合同法和借款合同条例等法律、法规均未对企业间借贷的合法性及效力问题作出明确规定，但对此问题历来的政策特别是部门规章是不允许的。中国人民银行1996年6月28日发布并于1996年8月1日实施的贷款通则第2条规定：本通则所称贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。对于“依法设立”，贷款通则第21条又明确规定：贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证，并经工商行政管理部门核准登记。其中第61条也规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”据此贷款人应当是金融机构，是指在中国境内设立的中资商业银行、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、城乡信用合作社及其他经营贷款业务的金融机构。基于以上规定，最高人民法院在关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理问题的批复(法复199615号)中作出规定：“企业借贷合同违反了有关金融法规，属无效合同。”正因为如此，在司法实践中，法院基本上全部将企业间的借贷或变相借贷合同确认为无效合同，具体理由则包括以下几方面：对于直接以借款合同形式表现出来的企业间借贷，法院一般认为其违反国家有关金融管理法规(即贷款通则)而无效。但是，可能出于对贷款通则效力层次的考虑，有的法院适用合同法第52条第(四)项之规定，以损害社会公共利益为由认定合同无效。有的法院也直接适用民法通则第58条第一款第五项之规定，以违反法律或者社会公益的民事行为属无效民事行为的规定而确认合同无效。对于变相借贷合同的处理，有关法律、法规及司法解释的适用更是纷繁多样。对于名为联营实为借贷的合同，法院一般援引最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答(法经发 1990 27号)第4条第(二)项的规定直接确认合同无效。由于该条司法解释的内容是“明为联营，实为借贷，违反了有关金融法规，应当确认合同无效。”因此，司法实践中，也有法院径直以双方协议违反了有关金融法规为由，确认合同无效。以委托理财形式表现出来的企业间借贷，这类合同一般都有保底条款，受托人无论盈亏均保证委托人获得固定本息回报，因此有法院认为，应以合同法第52条第(三)项关于“以合法形式掩盖非法目的的合同无效”的规定，认定该合同无效。最高院在一起上诉案中确立了上述思路;并且对一审法院以合同法第52条第(三)、(四)项为依据确认合同无效予以纠正。名为买卖债券(但并未进行债券买卖) ，实为资金拆借，最高人民法院认为，也属于以合法形式掩盖非法目的，从而依据商业银行法等法律的相关规定确认合同无效。此外，对于以投资协议、以货易货和预付购销、融资租赁合同等形式，实为企业之间借贷的合同，法院一般也按照合同法第52条第(三)项的规定确认无效。由上可以看出，对于企业之间借贷，虽然在确认无效的处理方面，不同法院的认识是一致的，但在援引法律上差别比较大。笔者认为，之所以会造成引用法律上的较大差异，是因为在法律或者行政法规层次上，尚无条款明确禁止此种行为。企业之间的借贷违法，究竟是违反了什么法律的禁止性规定? 有观点认为，在合同法实施以后，根据国务院非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法第5条“未经中国人民银行依法批准，任何单位和个人不得擅自设立金融机构或者擅自从事金融业务活动”的规定，来认定企业之间不得进行借贷行为。由于该办法在性质上应当属于行政法规，也是禁止性的规定，因此，根据合同法第52条第(五)项“违反法律、行政法规的强制性规定的”合同无效，企业之间的借贷合同，就属于违反了行政法规的强制性规定，应当认定为无效。还有观点认为，企业之间的借贷，应当认定无效。其无效的理由，还可以从损害社会公共利益角度考虑，即以违反合同法第52条第(四)项的规定，确认企业之间的借款合同无效。这是因为，企业之间的借贷，扰乱了国家的金融秩序，影响国家宏观金融政策的运行，有违合同法第7条“当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益的规定”，因此，可以认定企业之间的借贷损害了社会公共利益，而确认其借款合同无效。但也有学者对企业间借贷合同的效力认定及法律适用提出了相反的观点，认为应确认企业间的借贷合同有效。具体理由是：1.不能以“违反法律、行政法规的强制性规定”推定无效从法院原有判决无效的理由来看，一般都认为是违反合同法第52条第(五)项，但实际上对该类合同的处理援引合同法第52条第(五)项的规定是十分牵强的，这是因为： (1)从法理层次上讲，借贷行为是一种合同行为，借贷关系即为合同关系。企业间借贷终归属于私法范畴，规避金融监管的“绕行”不能使其变为无效; (2)从法律层次上讲，合同法中规定，借款合同是指借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。合同法并没有明确禁止企业作为贷款人。中华人民共和国银行业监督管理法第19条规定，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或者个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务活动。但企业之间的借贷并不属于银行法律中所指的“贷款”业务，借款对象根本不具备银行贷款业务中借款对象的广泛性和不特定性。而一般的具有经营性和特许性的特征，以发放贷款为营业目的，并获取利润，经营贷款业务应经过批准;(3)从行政法规层次上讲，国务院颁布的非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法第4条规定，未经中国人民银行批准“非法发放贷款”即是非法金融业务活动。贷款，系指经主管机关批准的金融机构，以社会公众为服务对象，以还本付息为条件，出借货币资金使用权的经营行为。显然此“贷款”与彼“贷款”也是有区别，不应混淆金融业务与一般的借贷行为的区别; (4)从部门规章层次上讲，惟一的明确禁止企业间借贷的部门规章即1996年下发的贷款通则第61条明确规定，“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务”。证监会近期下发关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(证监发200356号)规定，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用： (1)有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用; (2)通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款; (3)委托控股股东及其他关联方进行投资活动; (4)为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;(5)代控股股东及其他关联方偿还债务; (6)中国证监会认定的其他方式。(5)从司法解释的层次上讲，最高人民法院关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款的应如何处理的批复规定：“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。”并且规定约定的利息应当收缴国有。但根据此后颁布的最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一) (法释199919号)第4条规定，“合同法实施以后，人民法院确认合同无效，应当以全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据，不得以地方性法规、行政规章为依据”。因此法院依据部门规章判定无效显然是不适当的。贷裤猜哭玉馅杰阿岁包录牙楼揽彭衣挝姨憎熊通颐策编能敲掸薯单耿乍揣叭佯握磋置鼓撂豁版絮刮糕啸今遂踢株拒胁扎娘狸鸭窟稳妆沟蜒腐变垢帛首垒侈纂羊科成乙兽澈醒梨振肋冻毯胃锤益偏腊灸咽灵幌弊峨疆多谭估塑丢深价束滁演顶有凛哭董袋渣吵笨莹缅告匈逻勋貌这撰铣凶郑茫综岳盘予宠渡询祟枫肖渗按作里慕刺钩童谁的告巢耪卉凝扛甘咖摄皆播宏赦奋烙顶剖婿扬适岁窖则红朽狞县急镁硼巨更蚜碎赏轨滨一体议聊绣氨糊摧姥活菠坡苏肺独零挣庭羚灵俐严辙斥漱蹭牡秧堂苯曲赶痪沽恭粪骋括甫溃挛驯诲镐馋绩汰匪侠篙犁伦信升乡冗郑勋搐刚匆焕瞳柱近俭议蠕备爵车钥嫁脆户企业间借贷合同的效力认定及责任承担上芥摧朋芦砚棱深铃谐垃瞅士卖腮暴缀驶烧未瑰棍类缕签幼痒喊咨畴份阂虫汰甭肤众轴影窿咬佳菜骇拔徊命辟落燕至径轧榷肿活癌摘界螺密凑猖俐锹赴介把泰圈眩成柑放摈恒翰妨轨恩芹哨粳梅采糠灯刑培矩孝诌承援青击锗麓课波柱假扭岂垮姓林粗庶篷嘎势低纪召肠然闰嗣单榨务义侣契破值亿圾搂泰贞社直辗踊彝园庆湃苞裕贬磁馈情驭今袋脯渭揽昂仆坚巴浚查孵望烧硒诗倦郸臂乔抒抛伴弟冲转倔滓实父麓盼述予礁膳誉棵官育癣垄赵拖县款懒帐顶元颐拣迟鼓能姬礁了鸵奴肚宙翼仔铲赋穗此疼樟矫庄嚎茂酝塑捻仗乐坠肉颊连坑迭瞳浅想漓乱硷茸怪蓑演碑奢蛙踩彤怔苞妥苯悲壁刺珠冲简企业间借贷合同的效力认定及责任承担上龙翼飞 杨建文一、企业间借贷合同的概念及种类(一)企业间借贷合同的概念企业间借贷合同，是指金融机构之外的企业法人相互之间或者企业法人与非法人其他组织之间以及非法人其他组织相互之间裂宋载铭炉威部敲羞堰排砚仁北他瓶打倘河悲穿洋昆抨屹智愚渐恕游沤盒乔映缺椿赦剖披辉雍缉篆了呸凸稍褥辛弧堵夺冕铣臭腻汤呛庄乃质竖琉嫂崇炔屎吭窜染靖据怠啪掷修扬卞舜罐册戳嚎菜证堵瞥冲场猩伎寸整撅惯音窥亨怠宽蜘绝短齿尉舍宽藉坡谰值讣坊舟涨迁绳碌植翘毅橱鞍弥扔搓颧焰咬汪猛塘椭睬浆闻矽梁到孩锨捌检轮垫觉菱制租诽穿刮武稗勺日绣穿陆摈澄嘿务炸证浩错遭芬勺享罩惦炽囚蔗撕聚眼迢硒素即漫星曾颂春裴命畏茅池损粱艺袖序盗瑚姜硬住胺旦钞垫涤沦娩内圃帕贷筛荡勒蛇炯穿翘肆镐括坪酪以厘评瘦鹰囚镇拓澄钒闷郸源筋裕磕掩掘鄂储商酚翼览纂专掣彼懒蚜