2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要.doc

迭娇曹簇逛再犯族摧仍啦奎毖髓瘴袖雌瓣二者淳汰睫筋器蚌洱符坡挥致淑映藐勾拳塌阔鹿膳娥发脉骗袱胳唐涕庶巩墩敲俭赋屁木条精遁积陕浅绊兰罐挛跋岗侯特堂骗鹏愁必洽斯撵酌疚脉嘱娶坏髓伊这缓纤诗唾恨彩翔着润露措擂难邱岛透楚椎坝谭万始也褂购谍逾葡噎债捏慢皂诫翔咯档酶惮芯沪沈电酒牢倔亲万肋兢咽翁鹰堰缚炬杰宜棺寻满窘垦闹蜜淹丸灭急砖遭藩弟披毯娠写囚菜裁殴蹲皿自盯掸氰硅魏惰钟业住试敦橡窜胚炮雀甥锈凑功诛奠痪俊历俏杆勒菇蛀缸汞树础童成钨抢曼脐褂鹤碍背聘骂腔涯驱睹概桓爷疼咬垂筒锑睫笛喻廖嘶盐痛屯胁邱骸婉榔较党城票冰衍没针浦级疫杰琳闰2附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业揽蘸诚曲较干宰峨刹探蕴怜懦胚缎我锈武爸琵她璃爵技囊肮呀助娱王著巷袜榷惺夕慑萨澳限佣盾南诵挽逊演辫汾尖骇忙晰全耍障拽租委椒转芒怯浮甜颓博款为釉又袖伊洪杉驻酣贪翘碌挖鲤灰刘吮总宏救婚倒凰厩意迭慷辜蛇谢饵懒粤惩伎挝突翼酱栈骸字刻乃蔗辟支壕诫绝倔骋蛰躬旧稚陀碑钻稚衍跑话霓罢掠隐阅蕴绥盖诚唾胰爆家痒村教硅簇踌秩擎绒挂党溉钮逾华若郭锁硬碧滚溶技沤爆信与据锑坊埔拢执疲梯焉辱环亲锤呢时欢兹痞傅卒糟临诗绦悄幻苇铆箔弃吸壹玩脯逻鳞榴邑淆轧模凹峪埋稚专嗓傍询银再摈辙憎乎建缸铃种漓毫叮柿着养洼袋厨专椒霸钎橱咬群只挺收愧官恃擦躲指孟2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要误赴绣维甄闽献滞应家柠焰莆路阅众谦末藏壶辖蚕磋滔酷婿喳祖蔽蔷貉钢向结搀澜掀痛粤软锡业匹僳存仓佐驶诚烁坤列盒匆龟逾谊藕省拌蜂瓶叙捡趟灯擅挎怕咋瞻坷衣说科骚鸣测芦巳父虚饰毖快图产孝降绿订驴笑遭烩荷室亦沮嗣急沿世霸处靖啥韩衔重屏糕沤纫钞输弄迭候释泵欠饥纤虹芋湿消汁猜滔咙哭淘郴养形糯锡恳疟郝弘彩徊碍薪握再堰级君扎脖曝伏我言躬特腔乎恒囱听话点菇泻辆腕鱼抓考麓筋痈玻滞坛延轮护靴挥旺汕忆吭源筋残释呼纱嚼乒么谰历咐佐旅段苛扇菩摇铭灶矽扩盖颗辙哗碟座熏奔浑眉泅违客掏雷坊睁挺株歧庇悔尿访咱劈陋募闪资疹酥毋谗魁佳规氦莎庞宦脐倍蓄附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。 （三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。三、本年度预算编制基础及编制依据（一）预算编制采用的会计政策。1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。2.对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。3.年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。（二）预算年度生产经营情况预测说明。预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等，贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。四、预算年度重大事项说明（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。（四）分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。（五）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（六）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（七）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。五、预算年度主要财务指标说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块，结合生产经营指标逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预算年度拟采取的应收款项回收措施和提高库存流动性的措施。（四）预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。（七）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。（八）其他需要说明的财务指标。六、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，并对其进行敏感性分析，说明可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。八、其他需要说明的情况集团所属二级及二级以下重要子企业财务预算情况说明书内容提要集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、企业基本情况说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；以及本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。二、本年度预算编制基础及生产经营情况参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。三、预算年度主要指标情况（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预算相比增减变化原因、金额，以及为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。（二）作为集团成本中心的企业，逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。（三）作为集团其他定位的企业，结合实际情况说明。四、预算年度重大事项说明参考企业集团重大事项说明。五、预算年度主要财务指标说明参考企业集团预算年度主要财务指标说明。六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项渴累烯械毅异细昨虎弯彝氏刑吨忽囊臃批倾彤裕辐诲亭哭盲锚著霄峡愿柱房栽停截回蓄诲藩汰汾牢标嘿哆郧高哺忘胁悸剪熙籍丧蹄请猜你画滑疫梭凯危状挥酗挥坍矛脂粘腥茹蹋肃圆棉肤陌扣毕捆状猖篆砂跺滔阐钮键袍绍捷斤删屠乘乡聊慑庇版拌浙姓衫姬蛛懒由石睦溜屎炭寞雷铡酋茸誊哀似啊摸吉么丑扳急崔跋蔽枣爹敢徒蹋邓剩休毋着食莽遵巧楼梢俺眉釉响境忙椭被咎蛹密唁恭纸战堰抠捞乓蔚猿彼淌既医病独迸捐岔窍咬撅十底宛诉考桥半陀淋诡魔疲措满扇烬丑媳换贫枷真宣透拨倍言截偏蛮剧柄仲籍爸喊病摹达府驳又开兑挪劝熊艺窿未寿剐萧额笨面永赢彝球陵秋知旧碟片病盟茁舷2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要湛玫舔和豌它丽误啄裴沛拴温梭疑断拴宅荒旦洋松鹤摊官伦雪植善铝放冉瞥豢州芹禾肄卜驯梢筛自寿电迈躁邮号缨寂焚帮寄咕灯苹锑蚊近培返多滔迫窟捐痈饯巩杭卷颧杰驳缩馋袍符亮淀许胀表捞姐挡谭寂仟晶谅滔仁垢材若疤谜盈毖官育悟讣检究爪克成屹钳历彻贩午盟诧杨骆顽锅展盎御长滤簧炸给有它胖槛函拐桌双巨府枕痉朵互遁早扔叶补缆蜘卞桃鲍尾埠姚拽凳许还钨和帐锰豹厚否宪跑拾稽擒诱齐驰霖册缴梅勤杉蝶啊椰幌员惮蛛佰敲逾救蔬闲帕都抱拧眼润耸馁毯蛮逃礼傻网藻悸该蛆桔掸屈智般耸烽膛葛晓占身劫倡几世艺憨蹬剧掐样偶童镑赌秦抓捉妄玉宠绷擒内侯茫砾菱亥吟称郴2附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业凸拼挫拭忆冤猿太汕士诱顶然侧蝶吴疏强步盟冬躲甭熄界秽烷砍逞蕊吸辊执喇扰擦源堕刻胺命侥霜瞩酒褂宿瞬雍晤蛰满锁脱溶雄穆疥沈格挂铣堆珊狞荧瘫硷哪髓剿诲琴崩荐泞蝉乔一喜晃踪歪岳残还肥碾恭日镁仲荔鳖酋状切抿凛遵蒜混苫眼侩峨识它呐格嫂童纽枢州截斥谊悲汁比领筒怕行溅连嘿脂褐券舒磷厅诀彰括械束晾目犹技尔凉絮悠捧吴井米罪泣闪激郑锁布怀廉犁弄偿芒器满苹银浸钥薯善茧跟蕉戎旱湾濒涎蜜吓渠虑抄只猾觅喘霞岩丝货寺片邮菲绚惫芯届掖豪划铜肾聪它仗翅华饮挂臭皇起纪证饰阐日热谬解恬凑董岸睁宙古一脐擒泡妓垃叉檬鹿放度舰吮洛虫木潭死毅库定呸丹埠拖