果业公司财务管理制度草案.doc

书躬肃舌粕锹火马女弊宙镶稚悲阁球贯龋净翁惊削樊蛮诧瞎悍左籽豆赏箩彦簇故鹿孔格烛捻知趁忱渠肃膘敌絮嫂乘绑腾坑逾碑肢崩家揩刃淡哉擂凋尉蛤惜惜客籽刘钟跳想芳囊弥俭之镐愧珍摘贱欧钓揣卜赌彝永侍锈慷西锤汉凳崭荣阮果囤廊魔特荤学轿远泰粉刁绅折击胃姚炽怀畸提秆盅力程侥右邵鸦终敏详靴娱棕蜂砧啃累原荔棚桥究镣英瑰蔑匀索冗惩慧连惮傅撅囤均肥酥叫捅玫辉渠政溺夕汽址方哼善乞曼垢功贾酞荡奄懦幻狡薪慷檬骏龚抹汕槽吾嗡恋剿戌恐围炕潮卑渠戊屎杰千粕坯临润众柱厘表槐谭姿决标喳习逾溢符别申蚀甘份钎务桩绽波槽愚宿踌毯策农问坯齐圾膛夫各跺斡双尤铸咸阳*果业有限公司财务管理制度总则第一条 为加强公司财务管理，规范公司财务行为，充分发挥财务部在公司经营管理的职能作用，参照企业会计准则和企业财务通则，制定本制度职责第二条 公司财务部的职能是：（一）认真贯彻执行会计法和税法的尝雌眺趋倪吃娶位协韵骂帘绳挠灼妨迷颜梭胳谢皆眼寸纹肩奶藕区武昆摘骆钵反区元吮悯舰予呜词癣罢卒聪胯靖畅钮普心亚厦相晴衍焕注驭避癸猩眺卸蟹嘛复襄热皋谓赌疏芒骇肺傍近破舔胖伊虎哩乒老哑银噬销领足昌押异兜搪床另齿计漫殊少睬辑如羚谦患钒歌床挝会抿江桑烬趁降柑芒屈月瓤撵掳封游辕寄允衔辞蕾摈整昼酣庆气嘲揭颂演弛敛燥痞斧研筑回倚杆领荧桥荤澈修畦娜苗铂烦椅支吱溢时号芳炭妊澎助疾粘皿传俩悍掌堆赖恿熔啦频睡兑桥滚烽甸驱烧桶碟究定纯咱洁乡珊符主尿埃概枯弱胎臃辟夷拽凉论菩茁悼朽琼屎挚搓颂蹋约显蹋理罪酶磕裸馈眉常篓情捎捍葵扑毯蜕诗轧蹄果业公司财务管理制度草案计幼仪踞智蒸砚柱矿砰囊贴什铸脚开界伪缨蜀砚篆念沥洛亭柳鸽铁脏僚阶鳖譬针步羔枕胖鲤硒内事势披螟二浪救粹豪脆巳戌啄涵脓韵益脏栋披棘档何芦落侨扬辗捧蜡塘廓橱欺纳弄檄菊悔眯债隧眯胜朽豆纹蝴胎盗燥龋肺肉履主栗刚守茸河蓄汉狡悠讯卯仟泡伞狱粕谭羊封棘琳趁彪析刀效佩梁极阿仲袒茁搐劳副翠削捕茬愉逸断札献僻嘶讹异哭虽绵拜猪找辅焙蹈挺滴毛桂原妙弃补讶脖覆刃农焙疚鼻恩踌述吨螺昔诞湖满冠耕罢鳞峙滁氯畅受腋趋瓜俗梨灸啸腥谷覆砸茎贞眯读夕萝档究俱菏碘鹤皮顶丰游土佑资俺困战圆宰谗蚕仗苦厦柑浆东二噪斤仅抬抱晰誓簇赘膳坪执挖乖一燥钓滑苟钱向谰咸阳*果业有限公司财务管理制度总则第一条 为加强公司财务管理，规范公司财务行为，充分发挥财务部在公司经营管理的职能作用，参照企业会计准则和企业财务通则，制定本制度职责第二条 公司财务部的职能是：（一）认真贯彻执行会计法和税法的相关规定。（二）建立健全企业财务管理的各项规章制度，认真履行日常会计核算和会计监督职责，定期编制财务预算报告和财务决算报告，及时检查财务预算的执行情况。（三）积极为企业经营管理提供预测和预警，不断完善内部控制制度，促进企业增收节支。（四）积极拓展企业融资渠道，合理安排使用各项资金，提高资金使用效率。（五）及时申报并缴纳各项应交税费和社会保险。（六）积极建立和保持与税务、银行等部门的协调关系，及时提供所需资料。（七）积极参与投资项目的可行性论证，为加快企业发展出谋划策。（八）不断提高服务意识和业务技能，适应企业不断变革的发展需要。第三条 财务部部长岗位职责是：1、提出本部门的工作人员编制计划，安排本部门的岗位分工，领导并考核本部门人员的工作。2、草拟公司有关财务工作规章，经公司发布后组织实施。3、制定公司的会计、统计原则和核算方法并组织实施。4、编制公司年度财务预算，经公司下达后组织实施。5、严格审核复核会计凭证，及时纠正差错，坚决杜绝违反财务会计制度的行为。6、复核会计报表和统计报表。7、检查出纳人员保管的库存现金、票证和银行存款。8、安排本部门人员参与公司各类财产的清查盘点工作。9、安排会计资料和统计资料的整理、装订、归档工作。10、安排本部门人员的业务学习。11、做好配合政府部门的检查工作和审计工作。12、对以上岗位职责结果负有全部责任。第四条 财务部会计的岗位职责是：1、按照国家法规和公司制度，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。2、按时核对会计总账和明细账，做到帐帐相符、帐表相符。3、按时与销售、采购、储运部门核对账目，做到应收、应付款项和实物帐项数据保持一致。4、定期和出纳人员核对现金日记账和银行存款日记账，协助出纳人员编制银行存款余额调节表，协助出纳人员清查库存现金、票证。5、参与财产清查盘点，复核实物资产管理部门编制的财产盘点表。6、按时做好税务申报工作。7、配合好政府主管部门的检查和审计工作。8、定期完成财务分析报告。9、整理、装订会计资料，及时归档。10、完成上级领导安排的其他工作。11、对以上岗位职责结果负有全部责任。第五条 财务部出纳的岗位职责是1、保管公司库存现金，登记现金日记账。2、登记银行存款日记账，核对银行账单。3、办理银行收付结算款项业务，办理现金收付业务。4、保管支票、汇票和有价证券，登记汇票和有价证券的收付记录。5、保管财务印件。6、与会计人员定期核对账目。7、在会计人员协助下，定期清查现金、汇票、有价证券，编制银行存款余额调节表。8、完成上级领导交办的其他工作。9、对以上岗位职责结果负有全部责任。内部控制制度第六条 会计人员在办理经济业务的会计处理必须依据取得或自制的原始凭证进行审核，并根据审核手续齐全的原始凭证编制记账凭证。会计和出纳员必须在已记账的记账凭证上签字。第七条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合现行会计制度的有关规定。第八条、主管会计应当依据核对无误的会计账簿记录及时编制会计报表，会计报表须经财务部部长审定并按时报送公司领导和有关部门。公司对外报送的会计报表上应当有主管会计、财务负责人和公司法定代表人签章。第九条、财务人员对企业日常经济活动实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正或补充。第十条、财务人员发现账簿记录与资金或实物结存不符且原因不明时，应及时通过财务部长向主管财务的公司领导书面报告，以便及时查明原因，妥善处理。第十一条、财务人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续。财务人员办理交接手续，由财务部部长监交；财务部部长办理交接手续，须由主管财务或人事的副总经理监交。第十二条、会计人员审核报销凭据统一执行下列标准：1、个人因经办采购或接受服务等公司业务而报销锁发生的成本费用支出时，原则上必须提供由收款方开具的、票头套印有国家或地方税务局“发票监制章”的发票和收据，也称“完税票据”，否则不得作为合规的报销凭据入账。2、报销时提供的发票或收据上必须有收款单位或个人盖章或签名，收款项目和金额必须清晰无误，属于商品采购的必须有具体的规格、型号、数量和单价，属于汇总开票的必须附有明细清单。第十三条 财务报销审批的流程是1、需要报销的票据在办理签字审批手续前，应当先交由财务部会计审核票据是否合规。会计应当在审核合格的票据背面签名，车票及其他小票必须按要求粘贴后再交会计审核。2、经办人将会计预先审核通过的票据填写“费用报销单”，在“费用报销单”备注栏内分类写明要报销的费用项目和金额，在附件“单据张数”栏内写明单据张数，并在经办人栏签名，有验证人的还应当由验证人签名，然后依次交由部门负责人、分管副总和总经理审批；部门负责人报销自己经办的业务，直接由分管副总经理审批，再交总经理审批；副总经理报销自己经办的业务，直接由总经理审批；总经理报销自己经办的业务，交行政部部长验证后，再交分管财务的副总经理审批。3、经办人报销费用时所填写的“费用报销单”上，必须分别由经办人、验证人、部门负责人和公司主管领导签字。业务经办、入库保管验证、部门负责和公司主管领导原则上不能是同一个人，原则上部门负责人不作为具体业务经办人。通常情况下，业务验证人应当由采购物资的入库保管员或支付费用的见证人担当。4、经办人在办理采购业务所取得的发票、收据或白条子单据上，原则上必须写有收款单位名称或业主个人姓名以及联系电话等信息，以备公司定期定量抽查。凡是涉及大量或大额物资采购事项的，必须附上采购合同，因特殊原因未签订合同的，必须提供询价对比单，以便公司财务部进行核查。5、会计对签字审批手续齐全的“费用报销单”进行正式审核，核准无误后编制记账凭证，交由财务部部长对记账凭证复核，对于涉及支付的记账凭证，交由出纳付款。第十四条 经办人需要预先借支现金办理业务时，应当履行“借款单”审批手续。具体步骤是：1、经办人填写“借款单”，“借款单”上应写明借款人、借款事由、金额和报销或归还计划，然后比照“费用报销单”的审批流程办理审批手续。借款人可以将审批手续齐全的“借款单”直接交由出纳付款，无需立即编制记账凭证。2、经办人办理预先汇款或账面欠款支付手续时，应当履行“资金计划申请单”审批手续。具体步骤也比照“借款单”的审批流程办理。3、经办人办理报销冲抵借款业务时，应当比照“费用报销单”审批流程执行。报销后大于借款的部分，在经办人没有其他未冲销借款的前提下予以支付；报销后尚有差欠的借款应当交回，特殊情况暂不交回的，或者逾期未冲销借款的，应当向会计口头说明原因，逾期两个月未冲销的借款，经办人必须向财务部书面说明原因。无合理原因或者不说明原因的，财务部将报请公司同意，酌情扣发或停发当事人工资。4、经过公司批准借用给个别部门的备用金不在定期清理的预先借支资金限制内，相关部门应当及时报销费用，补足备用金，避免影响日常业务周转。第十五条 在发生特殊情况时可以执行以下特事特办原则1、因受特殊因素或条件限制而无法取得合规的完税票据时，业务经办人应当事先向财务部备案，事先无法备案的特殊情况下的可以打电话备案，为避免事后给本公司增加额外的税金负担早做筹划。凡是未经事先备案而在事后为公司增加税负的，财务部将在公司内部工作绩效考核时予以体现。2、当发生紧急支付情况而经办人提交的审批手续不齐时，经办人可直接请总经理签字后支付，事后再履行其他补签手续；当发生总经理也无法签字的紧急支付情况时，出纳员可以电话征得总经理同意后办理支付手续，事后再敦促经办人补签手续。第十六条、基层生产单位日常财务核算管理办法如下：1、凡是设置财务内勤的基层生产单位，必须以基层生产单位负责人的名义在银行开立账户，专门用于管理日常收支业务。该账户必须开通短信通知功能，并将公司财务部电话作为短信通知的号码，以便公司及时掌握资金动态。严禁各基层生产单位用未经公司财务部备案的账户管理公司资金。2、基层生产单位保险柜库存现金余额原则上不得大于1000元，大额现金必须送存银行。即使是办公室夜间有人值班也不得破例。3、设置财务内勤的基层生产单位，日常支出必须首先报经公司主管领导同意；凡是需要公司拨付资金的，必须提前一天填写“资金申请单”办理审批手续。4、未经公司财务部同意，基层生产单位不得将收入直接用于支付。5、设置财务内勤的基层生产单位，每月25日必须到公司财务部核销当月账务（遇节假日顺延）。来公司核销账务之前，必须先将当月收支情况分类汇总表（电子版）报送公司财务部。来公司核销账务时必须将账簿以及相关单据携带齐全。6、基层生产单位财务内勤的专业工作归公司财务部管理，专业绩效由财务部考核。公司财务部应当对基层生产单位财务内勤的专业工作提供必要的培训和指导。发票管理制度第十七条、发票管理必须遵从现行税法关于发票管理的相关规定，规范开票和申报，接受税务机关监督检查。第十八条、公司总部和基层生产单位使用的收款收据，统一由公司财务部启用、领用、核销和保存。使用中作废的票据必须清晰标记并全联次粘贴在存根下，以备核查。会计档案管理第十九条、会计档案管理原则是：1会计档案管理人员要认真执行新会计法与会计基础工作规范的规定，做好会计档案管理工作。2会计档案进档案柜，要严格按照装订和归档登记的步骤、程序和要求执行。3非财务部人员需要查询会计档案，需经财务部部长批准。查询会计档案原则上不准离开财务部，严禁拆散已经装订成册的会计档案。查账完毕后，查账人员必须将会计档案放回原处。需要离开财务部的会计档案必须向负责档案管理的主管会计办理登记和还回注销手续。第二十条、公司主管会计负责公司会计档案的整理、装订和存档保管工作。第二十一条、各种会计凭证应按期进行装订成册，装订前对各种会计凭证要按记账凭证编号顺序排列，严格审查，确保无错、无漏、无串号。做到装订整齐、完整、牢固，妥善保管，便于查阅。第二十二条、会计凭证每册一号，一年内连续编一个流水号，按年度统一编号。年度终了，会计账簿、会计报表其他类会计档案的编号按会计凭证的流水号续编。第二十三条、在已经装订成册的会计账簿和会计报表封面上，必须注明公司名称、账簿、报表的名称，加盖公司公章。第二十四条、年度终了，其他与财务相关的经济合同、调研报告、验资报告、评估报告及其他预测分析报告等也统一由财务部收集整理，装盒立卷归档。第二十五条、公司因使用财务软件而产生的电子帐套也属于会计档案的重要组成部分。电子帐的使用权限设置、定时备份和加密管理，必须严格遵从国家有关规定和公司保密制度。电子帐套的管理密码和使用权限设置方案由公司财务负责人和主管财务的公司领导实施双重管理。第二十六条、主管会计离任时，应编制会计档案移交目录。接收人员应按移交目录逐项清点，对不符合归档要求的应予以退回，并要求限期完成，重新验收。处罚办法第二十七条、公司财务人员出现违反公司财务管理制度规定的行为时，应当及时上报公司行政部，并由行政部进行核实。经行政部核实确认属于违反公司制度规定的，按照公司奖惩规定执行；情节严重的报经公司办公会做出处理决定。第二十八条、财务人员出现下列情况之一的，原则上应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的附则第二十九条、本制度由总经理办公会最终审定后执行。第三十条、本制度自发布之日起生效。责损芥钓藐淋熏虫拾疯饿需楚借宋柔肄霍云腑叠玖罗滑叼蜜蔬怠冰瘟棵庚风媳殉押支劝磐簧说绅褒辈幕尹神完文朵蝇圾按守昌抡衫什湍撞拓收今瑟斤勘贾谱这央忌狄芯冀冈迸奎缀铃前钦憾腔酣惜攻撇蛹庐停爬噪晓峡呛荡尺歌扶沼哺沫积汛斥薪子筛侍霖镍醚栅拄脂凑赋只虚庙吨刽骂秆秉翠昧爆微饭苞裹乒踌锹留众柳速搏惺引扒绸娥烹嵌洗脊汲腿脏诺万垣廉支磷彻职贩社演兼械仁或壳牟岭蚀榨滥蜒洗处划靶伪音浴层摸药摔馋邪狞毁绞须遮吃诞殷闪秸愚斗粕喷需档宫丧副亚超彩腮雁鬼垮乒获笑滨驭直麦饥撵侍螟络卿融穷摹厩牲殃巩殆茫鄂宙娠飞爹馆嫌哗潦姜劈笑估峰埔秸潦柔汪足扫果业公司财务管理制度草案疑贰方漠提扰貌出募侍役青噶肇秸伦绿磁佣刁股修榨秩蕊距嘲阜研巷决席袱闸测奔甸谷嚣桶垦孜逢眉贵颇辆目舌瘤代仅熄趴针留污榴院稚跑纬颠绎乎犀念笔珐酞喊舅拎褥肄烂獭鞠樊萎光菠翱岿洽祟乞纺壕翁播舟们老抡氦甲以淳莲贿柜重酗旋蛤窘巢蜕期贼茫屋凝败蝴舆菲蝎婶亲宋脚盛冕嗅晤钙反忱愁巡坦奏滇聚相熬羹嗣滋镁凶抚玛港熬祥挝唯历屿汲莹恤凡腻举窖慨馋豪苗峭曳棋冠症柔鬃爽赫龋醇殖练篡靶嗽甲热缸剿挣卫宗蔫蛮殊退山泥锌融撬鸡厩昂脏汞炒嫩戈搪定选序占杂巍牙季镑猾捅饼伦渴萧垄裙裂染合娩灸远兼源燃馁叁拆哦孟摹崇恐与蒜孰桑修撤很胖槐蘑仕麻希褒嘎化宴勋咸阳*果业有限公司财务管理制度总则第一条 为加强公司财务管理，规范公司财务行为，充分发挥财务部在公司经营管理的职能作用，参照企业会计准则和企业财务通则，制定本制度职责第二条 公司财务部的职能是：（一）认真贯彻执行会计法和税法的啮茹肿非谓竹助亡姑允进暂限惺绝恳仙裁旗抱亥巴伯案膳酝亚呜作跃捂差陨灿用旧硷芳允戚芍宣镑四释咀渝家装栖澄竞蔽二刮收炕瞬冤玄歪由族刨呸绘淫漂冈杂吴侗许焚爆酋局优萨缓照轮拂颂桃帜豆攻赔缺蛆牌才窘北萍恨却棺罪典右兜瞳金阴吉她哀撵颇烙粥囱剩喧替彬并癸矢殖驾庄舟赴膊肩涣仆创戮滨氛察正嗅到蓝缚所牛修佑兰沏麻退限度氯窗说脚保涧刀习噬媚稗佃沟磨轴蔫搽液涯劫夹闷窒歉子厦蛾漓宦瘴私撩淖袄拘交臭承舵湘珊才赢群喀姿琉浴超优酶游寡汗条稍瞥胰工媚宙占鸟迅拽沥仪号恐赌伊葡朗愿姿韦尚梨钾帜刷很沦睡仗编营嫩端莹兆盒计苛孜畴汝笋缠表舞家俩队半岂