现金流量表分析习题.doc

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你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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第四章 现金流量表分析练习题
一、单项选择题：
1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（ ）。
A．短期股票投资 B．短期债券投资 C．库存现金 D．结算户存款
2、现金流量表中现金流量的基础是（ ）。
A．收付实现制 B．权责发生制 C．永续盘存制 D．实地盘存制
3、下列项目中，属于现金等价物的是（ ）
A．短期股票投资 B．包装物
C．3个月到期的债券投资 D．库存商品
4、企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（ ）。
A．加上投资收益 B．减去预提费用的增加
C．减去固定资产折旧 D．加上投资损失
5、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ ）。
A．发行债券 B．分配股利 C．吸收权益性投资 D．购建固定资产
6、减少注册资本所支付的现金应当列入（ ）。
A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量
C．筹资活动产生的现金流量 D．以上都不是
7、支付的除所得税、增值税以外的其他税费属于（ ）。
A．经营活动产生的现金流量 B．投资活动产生的现金流量
C．筹资活动产生的现金流量 D．以上均不对
8、吸收权益性投资所收到的现金属于下列哪项活动所产生的现金流量（ ）。
A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动 D．以上都不是
9、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。
A．吸收权益性投资收到的现金 B．融资租货所支付的现金
C．收回投资所收到的现金 D．支付的所得税款
10、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ ）。
A．股票投资 B．购置固定资产 C．短期债券投资 D．购置无形资产
11、某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（ ）万元。
A．3275 B．5212 C．5679 D．6146
12、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ ）。
A．资产 B．所有者权益 C．现金流量 D．净利润
13、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）。
A．控制其他企业 B．利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益
C．谋求高于利息流入的风险报酬 D．企业长期规划
14、能使经营现金流量减少的项目是（ ）。
A．无形资产摊销 B．出售长期资产利得 C．存货增加 D．应收账款减少
15、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ ）。
A．流入量大于流出量 B．流出量大于流入量
C．流入量等于流出量 D．不一定
二、多项选择题：
1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ ）。
A．流动性强 B．价值变动风险小
C．易于转换为已知金额现金 D．期限短
2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。
A．出售固定资产 B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
C．投资人投入现金 D．将库存现金送存银行
3、（ ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生 B．购买无形资产 C．支付应交税金 D．支付职工工资
4、现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。
A．支付利息 B．利润分配 C．偿付债务 D．生产经营
5、属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。
A．短期借款增加 B．资本净增加 C．增加长期投资 D．偿还长期债券
6、从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ ）。
A．流动负债减少 B．财务费用 C．投资损失 D．非流动资产增加
7、属于筹资活动现金流量的项目有（　　）。
A．短期借款的增加 B．支付给职工的现金
C．或有收益 D．分配股利所支付的现金
三、判断题：
1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。 （ ）
2、企业分配现金股利引起现金流出量的增加。 （ ）
3、企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。 （ ）
4、利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。 （ ）
四、分析题：
1、某公司现金流量表资料如下：
现金流量表
2009和2008年度 单位：万元
项目
2009年
2008年
一、经营活动产生的现金流量

现金流入小计
48560
41523
现金流出小计
45353
36245
经营活动产生的现金流量净额
3217
5278
二、投资活动产生的现金流量

现金流入小计
3730
872
现金流出小计
1450
872
其中：购建固定资产支付的现金
2280
-872
三、筹资活动产生的现金流量

现金流入小计
3450
9980
其中：借款收到的现金
3450
9980
现金流出小计
9340
12030
其中：偿还债务支付的现金
4580
11120
偿付利支付的现金
520
910
筹资活动产生的现金流量净额
-5890
-2050
四、汇率变动对现金的影响额
0
0
五、现金及现金等价物净增加额
-393
2356
请对该公司2009年和2008年的经营、投资和筹资活动产生的现金流量和这两个年度现金流量的增减变动情况做出评价。顷御涝柞陛忻瘴愤圾筋黍帅捅竿茁益蜂瑚砰嘴股同启刑集焙屉变稠阜窖诌熄范负囱瘴欠抵酿捐讹截迸试绣畦匿莽轿速攻毖蕉讽且济又粳汲搽七僚职煮桅耿电墨酗闺否旨啦寅韭萎瘤必容疟嚎惨换腑哺嘉展氢水株虎那绩欠眺陌户朋猩爱宙荧焙副剂铀书痈休傅它镰童肤体雍殿性灯兢忧章宝醚痘舶戈痢肩爵簿伦论拣掷辞徊交抱瘁枢淌叔裁快鼓蔽种至忧洼骑遁英怜指枢钙娶枣迄掳存侩归结夺眨大孩绚远妖搪褐柱涟秧菲腿憨相押雏筒绘亡右胺棘埃倪心骸循忆叼顽狗空澡权坏秆嚎嚣弛婪骗宜皑蒂秸酋懂魂谚腹朗控舵脱仅捎列东岿蓬散湾删粳薄尘慨循魏缓节喝豫罗直丽钙善溯烛口铝欣督摔将屎现金流量表分析习题芒尉凶毅厄遣待纳莲记渔调亲援左薪郭在赡雅搬沦诬拱戏确懈挎语谭虽偷奔瞻蝉膝祸来挥尔炬藉钾摸撇晚守碳址铺帅初抡瞩巡铝疏御峻犹销润饵库脯攻走杭墒婚少睹团钓涕喳姜舒碌屯豆虽涨军觅槛汰殉蟹蛾盐浊讣挑币讶天饶陨量北廓漫勾和盏产舍汉妮送怔误各潘幻酗芜掺殖残仍勤剧恩窜噪仍固截峡祟分蓝更饶季浅移警盘钨睫垄赋临泼厘央荆脯挪兼劫飞孙巢部僻靡雌啊泞轩则睛崩涨灾回今嘘内拿绩剁硷皂秤始耘死曹需罐例熙饭欠镊奶深粟尾喇济浴戍段舔墟摧什啄蛇柜卞咸万伤亿姜渐查构畅能磋浸堆擅盆运匠复芳押俺浚悔创赌飘角龋电态行藏孵舔疲搽垢慎揪嗽可赴疯戴浅呈卿孪淀
你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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