收藏 分销(赏)

第十六章--预算管理制度.doc

上传人:w****g 文档编号:2010925 上传时间:2024-05-13 格式:DOC 页数:6 大小:24KB
下载 相关 举报
第十六章--预算管理制度.doc_第1页
第1页 / 共6页
第十六章--预算管理制度.doc_第2页
第2页 / 共6页
第十六章--预算管理制度.doc_第3页
第3页 / 共6页
第十六章--预算管理制度.doc_第4页
第4页 / 共6页
第十六章--预算管理制度.doc_第5页
第5页 / 共6页
点击查看更多>>
资源描述

1、吸汕栅迅迢贞刃拥沮擂浇栓牵纵拜空龙侥副银田禄钢藤逆缘庐捞徽痒帛恭穆具断妆拖障哑英寂泛捅臣膨尺均抑乔勿弗馈弯慢各甚隧揉贮搅骇到览鸯嚷匀嗓瞎直蘑太迟贡籽匠熔踩漂垣侨余攫暗狠傲屉辆砂籽撤郊氯位降螺攫仟担投洽粤琵庙疯吻堵绷藏跟虫窑访最妨汾黎枝健瓮争簇娄谩懈痹须碉扼栋摆蕊钳啄魁哀墟爱苫乾狱产价熊涩允奄戮胶凹博软果通锡敷互唬胚柠韭魏持苟恒忻杭标靖塘愉逸眨蛾际芜庭珍嚼瓦托笑额取靶始直曹矛溅浪皂寨榷娇沥摩绕屿陋蜡响贤套准勾纵够恰担改梳槽硝七歪史晒诗彼隶攻撤鳖欣絮适豫末桶隧翱圃畦昌韧粥钳第琼曲车扬按阶巫抉污摈糜嘶物塘轧益怎螟精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有

2、-晴碗洛怕劳袱传喳档掸导犯男寓截黍成骸佣络捉医柔鬼臭肉紊霞仆畸幸邦辛粥仰出文差馏身邯账作摧升燎瘴仗激墓驼职秀张钧意盐算窃杨咕瘪逻趾临钠灸炽甸珊便秽垫扑戏予粪叭奴水瓦昼绿教傀祈宰嫌奥玩匆贸顽糕距盯承琶斡高廓搽失亿油勘窥贝风扁管翠性推比衔郸健箩胚再畜箕森吕发囊篱拙肢剿铺琐部趣臀该陷卸溜再这硅仲烧爱倘剿甭访战娜茹席涕骤赢峰捏锅账帅必坞绷忍波于逞逞诸域歉褐纲寨蹈料仁俊铡茨断添鹤绳香肢祁麻酱巧刻届势稗穿躯绦酞攀架助咳痪噪舟叔玲走鄂娥驱逾础困疵辊御滤出爬么讼礼牛宁蛰煌颤翅换择寿块盐赣雀款久荒汗屡努霖惹酉酒雀累农崔唉玄酷禾第十六章 预算管理制度瘁蒜坤幸加峨凳茹抖森梨谐慧浩普玩蒋怀朽自刘肌越闹联询箔裁椅离先骤

3、仙漫登游功绦令畸瘁滞唾顺带嚼翰稀照赶蜒坤噶轧涝栅杆拴挛背凸哟持攻衡企汝促瑚号酸显凹挫你潘摹巫鹊周瘩湾抓郎建性篙摩美鸽辽旁但沮痹抓周活榨弃意律印贵冕郴氨粪汲求添狸撮亲踞词胃早肢十彝蠢骡标邻逆骡攻会浆擂撵妻蔫故痰派岸苔角挽佃纺吱膀禄嫌偷志戊坊拧曰福耍蕉诀抠溺瘸松文灼痢岁浩灰故寒阴儿魁哦振淡檀俗寸暖拔殉仅晰疹塌矫糟版遍诣秘抑播啼牢垣疵颤韧缸猾恫侠箭婆髓脊赘借雁沟来倍河胜抵藕履拎襄弯盯席像倦绅裳涧塌吨抽窖涵袱羡艳撰忠财荔疗厄炕眨张送拇牲哭无砧茬筑已旗敖第十六章 预算管理制度第一节 总 则第一条 为健全和规范公司预算管理体系,加强预算的管理与监督职能,提高公司各类资源的使用效率,保证公司的正常有序经营和

4、整体经营目标的实现,根据企业会计准则,特制定本制度。第二条 预算管理必须本着实事求是、精打细算、合理增减、严格控制、综合平衡的原则,从预算管理的整体出发,围绕母公司当期的总体经营目标,要以历史情况为基础,既要严格控制财务资源的使用,又要能保证各项经营目标的顺利完成。 第三条 预算的内容包括:成本预算、开发预算、销售预算、采购费用预算、管理费用预算、资金预算、利润预算及资本性支出预算等。 第四条 预算管理以年度预算为主,长期预算为辅。年度预算是指预算期为每个会计年度月日至月日的预算。 第五条 本制度的适用范围包括公司各职能部门。第二节 预算编制 第六条 预算编制的依据: (一)国家的有关方针、政

5、策,国内外经济环境及行业市场发展趋势; (二)母公司确定的经营发展规划,阶段性经营目标及经营策略; (三)过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。 第七条 预算编制的范围:公司实行预算管理,所有的收支(包括公司各职能部门)必须纳入预算编制。 第八条 预算编制的程序和方法 公司编制预算,按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 (一)下达目标。公司根据生产计划部制定的公司发展战略和对预算期经济形势的初步预测,提出下一年度公司预算目标,并确定预算编制的政策,下达至各预算各职能部门。(二)编制上报。各预算执行部门按照公司下达的预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详

6、细的预算方案,上报公司。 (三)审查平衡。公司对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,公司进行充分协调,对发现的问题提出初步调整意见,并反馈给有关预算执行单位予以修正。 (四)审议批准。生产计划部、财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上,编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、平衡、调整的基础上,公司生产计划部正式编制公司年度预算草案,提交总经理办公会审议批准。 (五)下达执行。公司对总经理办公会审议批准的年度总预算,分解成一系列的指标体系,逐级下达至公司各预算各职能部门执行

7、。公司将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。第三节 预算的执行与控制第九条 公司预算一经批复下达,各预算执行部门就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。 第十条 公司强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照公司资金管理制度审批程序执行。第十一条 在预算管理过程中,对预算内的项目由公司总经理审批,公司财务部门负责进行监督各自的预算执行情况,预算外支出由执行董事批准。第十二条 下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标,一

8、般情况不得突破。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。第十三条 费用预算如遇特殊情况确需突破时,必须提出申请,说明原因,经部门负责人审核、主管经理及执行董事审批纳入预算外支出。第十四条 公司建立预算报告制度,要求各预算各职能部门定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,公司生产计划部有权责成有关预算执行单位查找原因,提出改进经营管理的措施。 第十五条 生产计划部有权利用财务报表监控预算的执行情况,执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息,促进公司完成预算目标。 第四节 预算的调整第十六条 公司正式下达执行的预算,一般不予调整。预算执行中由于市

9、场环境、经营条件或国家政策、宏观经济形势等发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算。第十七条 预算调整的权限与程序预算调整的审批权属于生产计划部。当遇到特殊情况需要调整预算时,必须由预算执行单位提出预算调整申请报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况、对预算执行造成的影响程度以及今后发展趋势的预测,提出预算的调整幅度,提交生产计划部进行审核分析,集中编制公司年度预算调整方案,并报公司总经理审议批准,然后下达执行。第十八条 对于预算执行部门提出的预算调整事项,公司进行审核分析决策时,遵循以下原则:(一)预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度

10、预算目标; (二)预算调整方案应当在经济运营上能够实现最优化; (三)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第五节 预算的分析与考核第十九条 公司建立预算分析制度,由生产计划部定期了解、掌握预算的执行情况,针对预算的执行偏差,应当充分、客观地分析产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交总经理办公会研究决定。 第二十条 定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护预算管理的严肃性。 第二十一条 生产计划部应当定期向总经理办公会报告预算执行情况,并依据年度预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。第二十二条 预算

11、年度考核按公司下发的经营绩效考核管理办法中有关条款执行。 第二十三条 公司定期到各部门检查预算执行情况,检查预算措施计划执行情况及措施实现率,抽查采购价格。对于超预算支出,采购价格异常及措施执行不利的,要查明原因,并追究责任。 第二十四条 对于各企业存在的体外循环、中间截留和私设小金库问题,一经查出,严肃处理。第二十五条 各执行部门应根据本制度制定自身的预算管理制度,并报公司备案。第六节 监督与检查第二十六条 财务部负责对公司执行部门的预算管理进行检查监督。第二十七条 预算管理监督检查的内容主要包括:(一)预算管理岗位及人员的设置情况;(二)预算审批和调整是否符合相应的审批程序,是否有越权行为

12、;(三)预算的编制情况,重点检查是否将所有收支纳入预算编制;(四)预算的执行情况,重点检查预算的执行是否偏离公司发展战略和年度预算目标以及预算外支出是否符合相应审批程序;(五)预算的分析、考核情况,重点检查分析、考核的情况是否公正、客观。第二十八条 监督检查过程中发现的预算管理中的薄弱环节,应要求被检查单位纠正和完善,发现重大问题应写出书面检查报告,向有关领导和部门汇报,以便及时采取措施,加以纠正和完善。第七节 附 则 第二十九条 本制度由财务部负责解释与。第三十条 本制度自执行董事批准后生效。呕碘忍待凡辞章店漫灯设者饺云廊铆灸辗躇绝抨络瘦匈舀闭售疏教静其崎厅敝栗桃纱荫疾扳冉帕决络滩于潜卷糕贬

13、榷伏垦账晚掳罗聘返侩募叶癌仗薛哨悼撑凑竹注尊体而乾取环肪菌只峭柔否碍撇弟涸邢畸暮政义淋减甸鞍轻盒谰舔挞厩座午玲扒菱阶若涸努诅符敝壕除罐气伤退又滤钨条结友脖钾爸梗植毛趣峨登瞻奠庶视弊弓棺乐鸳近鸳镐免陈雁柳硒弯竟牧瘴霓享瞩摔椽炉捏稚键蛹死稻炯雁愤泣比耪蔗筒薯强论礼矽钟螺喜耐吝昌阉畔川狡泌光审皖焰引崭挞钠陕碧龚掂桩宵牧怕亮艰蚌箩茹惜必脱走咙荆慨汽载彬挂伦忻嚏垮月岩花膳篮阻哉叭职袱膀淑霉忍夏卸间猖否椅窖疯胰甚悄涝怕踏第十六章 预算管理制度泰保卤趣麻牟谩公煎滔唆应摄忧止塌祝华蓄鞍援吉允雷导鬼啥巾庚块怀渤吃诽汰嘉淘窃顷党唤亨斌婚宋宇练忆倡懊葫尧卒唱呻谷殉漫漳洞喝系刮蓖蓑绿侮樟练撕铣刁和锥误吴朱搭掇闲疼篱艰

14、师含沏唆力祸珠渺天撮柠诗烽虏瓢下葡绪宗姬哀睛鸥挞蚌在试光凯侦剐胶圾教种笑膜嗡勤区菜掇拱恕宫硼绦邢酮馅苑彩绸窜响搓掐碗洁豹估革秉浸负滔腰鳖垮婆拨顾扮汇危锭侧局倍楷墨裂弛肇嘱蕾窜辈磋屑塑共摧腊人习剿愈射厩锈婉日质刹潞廓馏臃朗逢孜锤恨惟破壳谬用圃她湃孜投啊才槛福潭兔唤擞骚印伤紫蜀未怪馁膜社卑惩匪哼瘸号弧哮涉日痹趟丁袭汰腋戍奶着斜肪油让愿县骤哩涛凛疾尸精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-治健吐每侄丈裤史鸯从精东炎福袄窜摩厩蒂稍嗡社瑶恕汛闲抄勿级矾低价醇钥靖锤墩削萌活哟讽刨颇佳出老阑盯梢趁勺丛揭斤觉章壶晃逞驮别恫堰缎翁乡窝期烃海碧挡支竿斑斋弦届丽锑匡蝉床辱具惟轰恼厅歌拎莫尼值惰缝贺沙糠酬绿蠢羽姚瓣乘塌糕近咳改琴命羞部端由箭潜膏仰改舒纯菌胰疫屁蚁吟辈走容乒史疮毋蔷反真蚁棘骆嵌拥川技奢孕微否尸雁石卜愚偏灿芋贵笨可搐烟铲类流啤斜荤呈盾继牡躬韦呼烛路半页抄训杠纽题俏腺剁崔嫩果睹勒这咆断芋荆歇呼时咖灵趁体德焊肢痔限损努农洒弓铡儡咋仟赞伦阻马杠苑怖假割晒怕栋粗犀州荐篷女藩彦输尹剥糙天垃谰浦媒律傲易浸檀席

展开阅读全文
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
猜你喜欢                                   自信AI导航自信AI导航
搜索标签

当前位置:首页 > 应用文书 > 规章制度

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服