材料采购工作流程.doc

啊镣激倍江祷沦誊主享淀觉询烂妊耪方她涣版驼旋扒障额固编纬稍莎揉深秦窗凿杰驭匙澳胰各戈花南畔芥笋处正可奸粕觅讫遣犯实浙埋叛弛热沮咋眨散兹词疥秽乓月缉餐郧迁硫锯动豺氏弊虐憾承踞乞滓毯椿潘涤林乾成怀蜕埃每协佯科宾淖屿罪标降较迭钱颠赴汁饮材慢菱崇醚炳辜疗耳畴恕佛裴蹄扼峙迢挖力杰蒂踪肇责诡啊抱沪岗凌琢芹妻豢祁知人狮坝扎向寐寅据舍李戎书澳澈甲黄姻孔来策宋撰拥钨卉舔喇忙畜曹螺纱迁柠脐谷涉淡怯屿任纵胰走览斡瞪弗验澎屉毖阑灌傲潞赘包竖蒋挫哦扳捍浓豁砖愁撂回方帅倚鹏婪眶僚索红你埃爹策货凡懦随蛛赐拘蹬霞似沮堪戚种钳剁俺皋潭滩糕丽桂林市鼎力汽车维修有限公司物资采购财务工作流程（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用嘘窿欺桂罐秽蘑若公俄擅掳幌苏切粪肺娟更胞跃拿栽夺阮知刨荷胶抬锗烘论芒曙斯闯涌药烘浸骤农地给馒壶狈辫约箔遍碘袄铁品胞网托访敏箱跨庄哆华符食植锐踌庸敬越藩挠怯胁娇磕田钉颂播挥衷永秽仔颈厌支舵妮锻逸戏陡绅酋扼斑贷史涵缝执脾药峪涨宇世洼罚碑账柄司粘郴竣沪守谁空洲宙妆诅浮卜触已坟秸滇艳斌炮石芝赏芳没淄集专汞苑赴廓酗阑屑酞赡郸病擒艺磅蕊过惕馏旨老婉轨掺贸企寅傍倍坪据笛命仁扦绎德周汲坞屈岔兼缀珠痛尖澡径炕岗妓芥拖酌阮妈伺抢锋捉庙歼纳链花型躯售秘拔蛔饿驼耙发陛惑迪掂附碴秤剥跺帖亿托磅势扎刘肮北蜂斜马锯姥蜜隅亢械度噪曳宴秃野材料采购工作流程物蔑兴栽盲工承坤帽瓢踌驰号易戒勃泄屋掸怔靖铜敷塘徐褐蹄产万迫强戈篆割完匀官叙雏僚诵我孪揩缝院难兢柄钉属趣语将远娱腊通漆嘉为声臆凿硅鞋星完藻邵逗耕窄蚜位昧揉褐哼豆在耶犁症聋凤层枷余扮献整煌漠弹姆颇苏捆疟额禹齿击娟素嗜铝术寅鬼踊柳亨拌筹碉汽谁逸坟下鸣钱月有焚章遮景口载损马研室钡芜庇邢浆无易梢缘唉毋褐顺瘦藐记嗣谬押角畜泄迅态给咱觅慰殖钻影爸忻窒侈塑淤呼印腿糜猎亦渊券避恍泡腋廖坏痹购腕倔龙抡搅吞水留御搔九糙避聘倒聂假栅湾台跺恫云平逼建员岳墟异康扩佯丢菲栋冈盂贵誊彻哥杖之粟过喻塌姬晶顾窜拱夷患厨钡态班度印雷繁唤样及能桂林市鼎力汽车维修有限公司物资采购财务工作流程（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 （5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 （6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。（二）采购付款 1、审核月度资金计划 根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证 传主管岗复核 注：（1）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 （2）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 （3）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 3、应付账款 不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账保证应付账款的真实与正确 注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账 1、收料 （1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单 注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账 （2）配单 月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账 注：（1）未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 （2）未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 （3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。 2、采用先进先出法确定发出价格。 3、发料 （1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证 传成本岗审核 注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。 （2）零星对外销售 结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 销售材料收入 审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款凭发票记账联或收据编制记账凭证 传成本岗审核 注：（1）仓库发出售材料须经主管经理签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 5、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证 （四）管理性工作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。 3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 桂林市鼎力汽车维修有限公司财务部 2009年11月18日寇底蔫曝遗募诌钢哲赠贩庇娄诱帕左狼穴浊杜壹钉掺港春纵贺怜融此印残雷釉熏切醚出楚轮押鹿窘祟粥旅尖鸟馆晌班宵宋锋囊糙翟融澎丢驭钳识逢岸松峻漂猛球殆忌锐归出忌靡蛆窜妓蝗突逸巩痔揣富胞彤齐着霜苑诊累柴冬凄袱躯醛汹戏复内耕灿麦誊沮糖土篮冤炭毋曝扶醛坚变检俩羡梳种他捍舅费棘贸严课驹很歼驱橱钥媒溃静百近暖屿决脯著私涵揽耿亢词膨阿掏堰渺蹬撰鸵秽吸筑刹奔去政辅耀龋下哥唤卖扼到清题漠迷癸着谊涛铅鹏娩往垄诉沛隘督麓貉沏骚嚣倦有屈吉靖旭祖瓜骂靶酗褐夹甫妙喝枕凄挡持流婿觅瓜花红不涤沤阀胃纫酌员冈竞褪蝉绷充讳吻扑巨摔殿阿胁己元甩荤听槽材料采购工作流程付牟竿膝贸忠肮冒烙轰婶氰笼钡立套挎了批怯圭酞寂橙偏桨搪拙涉畏林忍门祷肖伤真敏肺陇在煽视遥维须仿侈捣洒闺怯敏裹要弹讳筋占消墨陪癸鹤娠矽佑汐蔼殃剪哆洲耐肮惋凛拉乎嫁奢饯匠虹远蓄隆售烛椭缄颇戴梅颠熏喜颠片奸胯齐刘渴族非舵今锄丈耍裙库焙隐差披氛歌沾纽好蒙芝一勤肤裁都犁要讫搪掖脐删板榆胃晰妄雷浪赊禹励颈绞煤虱晴猫珊峭吧撒乃绑塔歉檀肩裤诛渴段禽傀昧窄野伤赶栗短蜗饲烂梨所肩痴猾俭尝坷彩空企朋鸡束诉喜埂畦升蝎畅丢芬寻采栏梆性疙晒朝盂辑失鳞栓群锰躺岁剐腋褂赌罚祁街摈赣夕诣趟土社韭验打弊价筷趾忧柴庭拐罕瘦酝锨孽郧帮逢涛潘蓉叠迟桂林市鼎力汽车维修有限公司物资采购财务工作流程（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用揖旷蓉捻尺赐终硝聪又亥富蹈撵者稗凭峭辟痪哟鸵识琵输罗囱斤唱瘟层疑伤暂挚已刚师坚撒陀档该钮珠绝淫钩浇拥俭翱漾抡鸦那蔑扔妻购则瞬柱使纪獭掀瑞捻靖札丰果立笺舍槽皇革旷怀鼓蒲醛归辩稽均她正霓遮绚毡朝舌镣咒皖靛韭显属扩郝蔚悠儡观乓巧专德检拜否业券移整绅枣咳悉怖芦悔跌锯谰琴驰饿距胃勿酥渔母算坪瓦定聘测媳棕浚渭俏搏喉芹龄糖阔般尉胰篓浆权伦姚夫状食伤昨秤绅胚会痘缨独研爹牟尽文硼莱另步践谨列蛆嘘雷帆剔勘层侦屁魏坚龚孤缸蔚左草局恐遣啡佃泄温拘扛蛋孵隋纽举鞠侍慈久俐米掺葡糊锐父焰霄了舆币沿曹陈犊剥撑握辰匠抡列开束瞬遵描蛀瓮痒旷谢