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内部会计控制制度-01货币资金管理制度.doc

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4、第二条 本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付和核销。第三条 严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人员担任,形成严密的内部控制制度,以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。第四条 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。第五条 公司设置内部稽核人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,及时改进对货币资金的控制。第六条 实施定期轮岗制度,对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗(每二年一次)通过轮换岗位,减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性,能

5、够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。二 现金管理第七条 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依据且应及时送存银行,现金支付要有凭证,付款实现“一单三章”制度,即付款通知单、经手人(或受款人)、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。第八条 现金支付必须有合法的原始凭证,严禁任何形式的“白条”抵库。第九条 严禁各部门私设小金库。第十条 公司使用现金权限分二条线:在公司本部办理业务的由总经理直接批准;(销售部、总经办、工程部)在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。第十一条 现金支付范围:1. 公司员工的工资、奖金和各种补贴;2. 公司员工的劳动保护和福利费用支出;3

6、. 公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支;4. 结算起点1000元以下的零星支出;5. 个人的劳务报酬;6. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出7. 根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。第十二条 每日库存现金不得超过壹万元。第十三条 设置“现金日记帐”,按照业务发生的顺序序时登记,每日计算出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数,并将结余数同与实际库存数核对,做到帐帐相符,发现差异,及时查明原因,进行处理。第十四条 财务负责人每月盘存库存现金。第十五条 严格遵守库存现金限额,超限额的部分应及时解入银行,不得自行保留,更不得挪作他用。第十六条 不准将公司业务收入的现

7、金直接制服零星开支。三 银行存款管理第十四条 应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置 “银行存款日记帐”,根据收付凭证,按照业务发生的 顺序逐日逐笔登记,并结出帐面余额。第十五条 保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总 帐核对相符;与银行对帐单核对,如不符,查明原因 后,应编制银行存款余额调节表。第十六条 建立支票领用登记簿,按支票号码依次登记领用日期、 领用人以及领用人的签字等情况。第十七条 公司指定出纳人员签发银行支票,汇票等,其他人员不得 签发。支票印签实行分人保管制,支票的使用按照银行规 定执行。第十八条 加强空白支票的管理,领用空白支票视同借款管理,同时 开除的空白支

8、票,必须注明日期、用途、限额。第十九 申请领用支票,必须由经手人填制“支票申请单”,在计划 用款额度内,经总经理或副总经理批准后,向财务部门办 理支票申请手续,一般于次日结清,特殊情况,最迟不超 过三天。第二十条 签发支票应严守结算纪律:1. 不准签发“四无”空白支票;2. 不准签发空头支票、远期支票;3. 不准出租、出借银行帐户;4. 不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票据;5. 不准将票据交给销货单位代为签发。第二十一条 银行存款不得定存,也不得进行短期投资。第二十二条 财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。上海有限公司2002年8月所挖柑桂柞践掉悟谦虚长腺憋钝肮横斧忘艘舌

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