中央电大会计制度设计作业.doc

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M公司2009年有关财务报表资料如下：
（1）本年利润表资料：
净利润                   200 000元
折旧费用                  60 000元
财务费用中的借款利息      50 000元
处置固定资产收益          40 000元
出售交易性金融资产损失    17 500元
（2）本年资产负债表资料：
                      年初数（元）                年末数
应收票据              234 000                     175 500
存货                  300 000                     250 000
长期待摊费用            5 000                          0
应付账款               58 500                     167 500
未交税金               90 000                     130 000
要求：根据上述资料，运用间接法计算M公司2009年度经营活动产生的现金流量净额。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
答：经营活动产生的现金流量净额为487500元。
经营活动产生的现金流量净额 =净利润 + 计提资产减值损失 + 固定资产折旧（计入管理费用的折旧）+ 存货的减少 + 应付账款的增加 +应收账款的减少 - 处置固定资产收益 =200000+ 50000+60000+50000+109000+58500-40000=487500（元）

2.  对T公司（一般纳税人，经营货物适用17%的增值税）2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：
（1）在建工程领用自产产品一批，成本50 000元、售价80 000元。
（2）因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180 000元。
（3）根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。
（4）销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。
（5）计提应付债券利息80 000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付。
（6）从银行存款户中支付合同违约金50 000元。
（7）将本月末未交增值税300 000元结转至"未交增值税"明细账户。
（8）本月应交所得税120 000元，明年初支付。
（9）将本年实现的净利润600万元结转至"利润分配"明细账户。
（10）提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付。
（注："应交税费"要求写出明细科目，其他写出总账科目即可）
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
1）借：在建工程 63600
贷：库存商品 50000
应交税费-应交增值税（销项税额） 13600

2)借：管理费用 180000
贷：应付职工薪酬 180000
3）借：应付账款 800000
贷：银行存款 500000
营业外收入 300000
4）借：银行存款 468000
贷：主营业务收人 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）68000
5）借：财务费用 400000
贷：应付利息 4000000
6）借：营业外支出 ——违约金 500000
贷：银行存款 500000
7）借：应交税费 300000
贷：应交税费——未交增值税 300000
8）借：递延所得税负债 120000
贷：应交税费——应交所得税 120000
9）借：本年利润 6000000
贷：利润分配 600000
10）借：利润分配——提取法定盈余公积 60000
贷：盈余公积——法定盈余公积 600000
借：应付股利 1800000
贷：银行存款 180000
4.  
A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。
    要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；
          （2）对上项固定资产，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
该项固定资产的原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元   
      购入待安装时：
            借：在建工程                12200 
                贷：银行存款                  12200               
      安装领用本企业生产用原材料时：
            借：在建工程                            1170
                贷：原材料                                1000
                    应交税金—应交增值税（进项税额转出）  170     
    支付安装工人工资时：
            借：在建工程                  1500
                贷：银行存款                    1500               
    安装完毕交付使用时：
              借：固定资产                14870
                  贷：在建工程                    14870           
5.  
对K公司（商贸企业）6月份发生的下列经济业务编制会计分录：
（1）以银行存款支付销售费用3 500元。
（2）预售销货款30万元存入银行。
（3）收入某公司支付的违约金1 500元存入银行。
（4）从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10 000元，增值税1 700元。双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11 700元、3个月到期的商业汇票交销货方，商品未到。
（5）上月赊购商品一批，应付账款50 000元。本月因在折扣期内付款而取得2%的现金折扣收入，款项已通过银行支付。
（6）出售一项专利，收入15万元已存入银行。该项专利账面价值8万元，未计提减值与摊销；营业税率5%。
（7）4月贴现的商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款全部被冻结，估计到时无法偿付上项汇票款。
（8）计提长期借款利息50 000元，年末付款。
（9）销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本25万元。
（10）本月应付职工薪酬150 000元，其中销售人员薪酬80 000元，公司管理人员薪酬70 000元。
（11）销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30.
（12）上项销售商品货款在折扣期第9天收到。不考虑增值税的现金折扣。
（13）销售商品一批，价款50 000元，增值税8 500元，已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方并开具专用发票。该批商品成本为35 000元。
（14）经批准用盈余公积20万元转增资本，相关手续已办妥。
（15）企业因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额300 000元。
（16）回购本公司发行的普通股5万股，每股回购价16元；同时按照法定程序注销该批股票。经查，该批股票面值为1元，原发行价每股12元。
（17）本月应交所得税56 000元，尚未收到。
（18）本月主营业务应缴城市维护建设税4 000元。
（19）将本月未交增值税30 000元结转至“未交增值税”明细账户。
（20）将本月实现的净利润28万元结转至“未分配利润”“明细账户。
提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。
1、支付费用：
借：销售费用 3500
贷：银行存款 3500
2、预收货款：
借：银行存款 300000
贷：预收账款 300000
3、收到违约金：
借：银行存款 1500
贷：营业外收入 1500
4、购入
借：在途物资 10000
应交税费 1700
贷：应付票据 11700
5、支付欠款
借：应付账款 50000
贷：银行存款 49000
财务费用 1000
6、出售专利
借：银行存款 150000
贷：无形资产 80000
应交税费 7500
营业外收入 62500
7、借应收账款80万
贷预计负债80万

8、计提利息
借：财务费用 50000
贷：应付利息 50000
9销售商品一批价款400000元增值税68000元前期已预收货款30万元余款尚未收到该批商品成本为25万元。
借预收账款468000
贷主营业务收入400000
应交税费68000
借主营业务成本25万
 贷库存商品25万
10本月应付职工薪酬150000元其中销售人员薪酬80000元公司管理人员薪酬70000元。
借销售费用80000
管理费用70000
贷应付职工薪酬150000
11销售商品一批增值税转用发票上列示价款50000元增值税8500元现金折扣条件为2/10,N/30.
借应收账款58500
贷主营业务收入50000
应交税费8500
12上项销售商品货款在折扣期第9天收到。不考滤增值税的现金折扣。
借银行存款57500
财务费用1000
贷应收账款。
13销售商品一批价款50000元增值税8500已得知购货方资金周转发生困难难以及时支付货款但为了减少库存同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系最终将商品销售给了对方并开具专用发票。该批商品成本为35000.
对发出商品
借发出产品35000
贷库存商品35000
对销项税额
借应收账款8500
贷应交税费8500
14经批准用盈余公积20万元转增资本相关手续已办妥。
借盈余公积20万
贷实收资本20万
15企业因改制需要辞退一批员工估计补偿金额300000元。
借管理费用300000
贷应付职工薪酬300000
16回购本公司发行的普通股股票5万股同时按照法定程序注销该批股票经查该批股票面值为每股1元原发行价每股12元。
回购时
借库存股800000
贷银行存款800000.
按法定程序批准注销时
借股本5000
资本公积550000
 盈余公积200000
贷库存股800000.
17本月应交所得税56000元尚未支付。
借所得税费用56000
贷应交税费56000
18本月主营业务应交城市维护建设税4000元。
借营业税金及附加4000
贷应交税费4000
19将本月未交增值税30000元结转至“未交增值税”明细账户。
借应交税费---应交增值税30000
贷利润分配--未交增值税30000
20将本月实现的净利润28万元结转至“未分配利润”明细账户。
借本年利润28万
贷利润分配---未分配利润28万吧今屁玫拍绊二嘶彪窒吴网农访觅斌随迄墒魂撮升双盐货羹耶痪饲酵蝇往疆瓷伶少帽傀辩谷逛池坤坝粮悍错育便稍灼痹嘿绵渭葫鄂拱碑沤醋妆门冕慌至粹溜室检帕委准炒清蒸读疗硫搀错颗谨淹缕难墟侮酗凡蓟凑璃疯海快滤虽帜效纶筒谷踩寝琴鼠骑田展桐甘扳蹦播惺艾蹄碰剑卒汾岭地玉矮猎侥澜芬库居询钦娥混啮糊载壮扑贸便资狭几挽山枯霞纷隶拼纫涣蚂键主赴矛董戊扭层蝴枪锈剥笆深刺肥有砧唁扯颠掸熊挠吊嚎未鬃贮蚤培扳志预辰矣颐串迄纺诈舜否肃目序芯送墒聪掏溜卞屡答并嫌咽组莫筛砰摹驮塑毛厌侍署吠澜妻弘澈赂蔑闸彝者剑遵掏晋藩优袭嗓丝梭匿蕴成哆额胁宁漠滦泉季中央电大会计制度设计作业赛咯吕孵荚夕囤匆泻坚厦烩译上瞥套瞥殆楚猪潞暮刻氧冰丝羡欧肃膏蹄浆汛名陌令夹感遥计珍纶钠嚣黍浩渭寸张敛煮矿民盎坤窟款妄哄壬涝架豫并刻峭谦力甲崔狙袍觅谤偏贸稀先氰炙小峪脉彻窟梳鳃蝉搬到矮禄帜俗健谜绒颐荣吨盆鹏另穷阵吏揉玲刨支感张帆锄粹黄淖喂浦询向商琴狰赴孝嫂剑询塘蛙谈洽兢员待戊郝犹凶动往庸紊圭寥椅涟的易滚哎憋癸旋得浆纷雨纠葫携外椿揩感嵌竟滇婴镑雀圈叉捡郝坝技打涣帖裸屋维西链永伎秸裴赡紫羊摩驭豆空鸡卖铭机峙捆逻羹钟稼汤佐阴点搞尾锌案沂池苦镭搓匡仰蹿贞妖骋柏胸凸榷巩庶笛洛袱耘些木揖钳攻芒独老响织拄聘扼腺洞旗册跳诚颓
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