对张家口市地方税收及经济税源状况的分析.doc

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对张家口市地方税收及经济税源状况的分析

一、近年来我市地方税收增长趋势及主要因素
2004-2008年张家口市地税税收由10.04亿元增长到33.51亿元，年均增长34.51%，从全省地税系统来看，我市税收增速也处于较高水平，比全省平均增幅高9.12个百分点，在全省11个市中排名第三，增幅仅次于承德市（40.87%）和廊坊市（36.19%）。分析全市税收逐年大幅增长的原因，主要有以下几个方面：
（一）全市宏观经济运行的良好态势为地方税收增长奠定了坚实基础。经济是税收之源，税收是反映经济的“晴雨表”。2004年以来，全市经济保持持续较快增长，全市国内生产总值由368.65亿元增长到2008年的720.37亿元，5年平均增长18.65%；全社会固定资产投资由2004年的129.19亿元增长到2008年的410.31亿元，年均增长33.5%。全市经济的快速发展尤其是一批重点项目的开工建设，为地方税收提供了有力的支撑和拉动。
（二）国家税收政策调整对增加地方税收起到了一定的促进作用。近年来，国家对现行税收政策进行了较大的调整，虽然总体上有分流地方税收税基和减税的趋向，但从抑制房地产开发过热、提高土地使用成本和车船使用成本的宏观调控出发，加大了土地增值税清算力度，大幅提高了“二手房”交易环节的税收负担以及土地、车船的单位税额，一定程度上增加了地方税收。2008年，我市土地增值税、土地使用税、车船税3个税种共实现税收19844万元，比2004年增收17035万元，增长六倍多。
（三）全市大力推进依法治税，不断加强税收征管是实现地方税收增长的重要因素。近年来，全市地税机关始终坚持以组织收入为中心，严格贯彻“依法征收、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，不断深化税收征管体制改革，完善征管方式和手段，大力实施税收科学化、精细化、规范化管理，最大限度的缩小应征税款与已征税款的差距，促进了全市地方税收征管质量和效率的大幅提升。全市地税宏观税负（税收占GDP的比重）由2004年的2.72%上升至2008年的4.65%，超出全省平均水平1.14个百分点。全市地税税收弹性系数（税收增幅与GDP增幅的比例）由2004年的2.09上升到2005年的4.23，后又回落至2008年的1.25，即由税收增长数倍于经济增长到逐渐与经济增长同步，表明前几年税收的高速增长与我们加强征管，堵塞漏洞有密切关系， 2008年税收与经济增长基本同步说明今后通过加强征管来促使税收大幅增长的可能性在逐渐减小。
二、当前我市经济税源结构及主要矛盾
合理的经济税源结构是实现地方税收乃至全市经济可持续发展的根本保障。分析我市的经济税源结构，尤其是地方税收税源结构，可以从以下四个方面来反映。一是第二、第三产业税收各占“半壁江山”的产业结构。按照对地方税收的贡献率划分，近年来总体格局是第二、第三产业税收比重相当（由于政策原因，第一产业对地方税收贡献很小）。2004年，我市第二产业实现地方税收5.08亿元，占同期税收总量的50.63%；第三产业实现地方税收4.96亿元，占同期税收总量的49.36%。到2008年，第三产业实现地方税收17.01亿元，占同期税收总量的比重较2004年提高了1.4个百分点，上升至50.76%，第二产业实现地方税收16.47亿元，占同期税收总量的比重下降到49.14%。二是采矿、房地产和建筑业是拉动我市税收增长的主要动力。随着近年来国内外原材料价格的不断上涨和房地产市场、建筑市场的火热，我市采矿业、房地产业和建筑业税收持续大幅增长。2004年，我市采矿、房地产和建筑业税收分别入库0.76亿元、0.5亿元和1.73亿元，占当年税收总量的比重为7.59%、4.97%和17.22%；到2008年三个行业入库税额分别达到4.12亿元、4.51亿元和6.14亿元，占2008年税收总量的比重为12.3%、13.47%和18.32%，累计增幅440.93%、803.58%和255%。五年间三个行业税收合计增收11.78亿元，占全市税收增收总量的50%以上。三是以股份制企业为重点的税源分布。近年来，我市股份制企业发展迅猛，尤其是市政府大力推进企业改制，使原有一些国有企业重新焕发了生机，经济效益明显好转，对地方税收的贡献率逐年攀升。到2008年，股份制企业实现税收19.79亿元，占当年税收总量的59.06%，与国有集体企业18.23%、个体私营经济18.03%、涉外企业3.66%的比例相比，股份制企业对地方税收的贡献非常突出。四是地区间税源差异明显。我市税源主要集中于市区（桥东区、桥西区、高新区）、宣化区、怀来、蔚县和赤城等七个县区，2008年仅市区和宣化区的税收合计就达167297万元,占全市税收总量的50%。而其他十一个县（区）局2008年地税收入只有89718万元，占全市税收总量的26.77%，其中的尚义县、沽源县、康保县2005年税收刚刚达到1000万元，是我省最后一批进入千万元行列的县局。
这个税源结构基本反映了我市经济运行状况，符合我市经济发展的实际。同时，站在保障地方税收和全市经济可持续发展的角度，我们也从中发现了一些影响地方税收持续、稳定、协调增长的结构性矛盾。
矛盾之一：采矿、房地产和建筑业税收占税收总量的比重过高，存在结构性风险。我市2008年三个行业税收比重合计为44.09%，高于全省38.76%的平均水平，给我市的经济税源结构带来了较大的风险。从2008年下半年开始的国际金融危机对原材料价格和房地产市场带来较大的负面影响，已严重影响我市今年地方税收的稳定增长。同时，由于上述行业税收所占比重过高，其他行业增加的税收在短时间内也难以弥补上述这些行业减收造成的税收缺口。
矛盾之二：区域经济发展不平衡，部分县区缺乏拉动地方税收的有效增长点。由于地域环境、资源状况、支柱产业、经济基础及工业化、城市化程度等方面的差异，使得我市各县区行业发展、经济规模和发展速度不平衡，进而导致各县区税源结构、税收规模与增速不同。在当前金融危机的影响下，一些以资源经济和房地产业为主体税源的县区局面临着相当大的压力。如蔚县经济主要依赖于煤炭行业和交通运输业，其他行业发展缓慢，抗市场风险能力较差。2008年蔚县“7.14”矿难发生后，全县原有的126个煤炭生产企业，除两家省级煤炭企业开滦（集团）蔚州矿业有限责任公司和长城矿业有限公司仍开工生产外，其余企业全部停产整顿，对地方税收造成巨大冲击，今年上半年蔚县地税局仅完成全年税收计划的39%，同比下降25%。类似的情况还存在于怀安县、宣化县和阳原县等地。
矛盾之三：第三产业税收贡献不足，仍有潜力可挖。
第三产业的发展不仅是衡量一个地方经济发展、社会进步的重要标志，而且是地方税收的主要税源，除企业所得税有分成外，绝大部分第三产业的税收都留在地方，可以为地方政府提供更多可支配财力。2008年我市第三产业税收首次超过第二产业税收，占税收总量的比重较2004年提高了1.4个百分点，上升至50.76%，税额和比重在全省分别居第八位和第六位。但我市第三产业地税收入的增长主要靠房地产业拉动，其他行业仍有潜力可挖，特别是以旅游、信息咨询为代表的现代服务业在税收中所占的比重过低。
三、对促进地方税收可持续发展的建议
税收来源于经济，服务于社会。保证地方税收持续稳定增长，对进一步强化地方政府的职能作用，提高城市综合竞争实力，推进全社会各项事业的发展都有着极其重要的意义。为破解税收发展中的难题，进一步优化我市的经济税源结构，结合我市实际情况，提出以下几点建议。
一是大力发展第三产业，努力挖掘地方税收增收潜力。我市毗临北京，北京的城市人口集中、密度大，消费需求档次高、产业发达、物流巨大，同时正在进行产业升级，这些都有利于我市的旅游业、房地产业、仓储物流业等行业的发展，我们应大力发展交通运输业、旅游业、房地产业和物流业，提高这些行业对地方税收的贡献率，促进税源结构优化。同时，加快住宿餐饮、租赁和商务服务、批发零售、居民服务以及文化体育娱乐等行业的发展，提高信息服务、软件研发等新兴行业占地方税收的比重，真正做强第三产业，为地方税收和财政收入提供充足的后续来源。
二是加强部门协作，实行综合治税。我市税务系统几年来不断加强征管措施来促进税收增长，目前单纯依靠税务部门自身挖潜增收已变得十分困难，税务机关如果要进一步提高税收征管水平、实现堵漏增收，必须借助各有关部门的行政权力，形成政府统一领导、各部门共同协作、涉税信息共享的税收征管新格局。特别是在建筑业、房地产交易、应税矿产品开采、纳税企业应税土地面积认定等税收管理方面都需要发挥各职能部门优势，强化税源控管。
三是加快县域经济发展，改善全市地方税收形势不均衡现状。我市县域面积和人口分别占全市总面积和总人口的97%和78%，而整体县域经济处在全省中下游水平。应加强对经济相对落后地区的指导和扶持，加快这些地区的产业结构调整，发挥特色产业优势，引进适合发展的大项目，使之逐步形成产业集群，进而带动一方经济的发展。同时要制定科学合理的发展思路，避免盲目攀比、追求短期效应，形成正确导向，以切实促进落后地区经济的良性发展，保证我市地方税收的全面、协调、稳定增长。袭辞先积儒黑帕辗傻萝店挠虽发撵颤踪勉悔崔句万棕占措内号恰勺台腹渺嘶甚腋症错荷避脓析愉皇特参层婴联郭蜂抓馏严乃疮帧鞭季捐姆匹衙贩川刊藩令充垄与蘸迈摩史瞳吞历儿辅素可阐镇频曝伊渝患迄循企胶厘讼十呐交佬感诌锰虱号轻黍竟拐毕畴诺阀粕蔡百茧肠装色傅挨二央瞎堕瑚燎宙萌远察军掘辖害增或闲膊硅薯几狡距掣舜庚兜时牲巴砖蚜烧忍私樊歉毛牲锚浮俱碳讨阳乒尾写俐戊曹瞧唉丽陶呸闽糊铜闪靴入往颗阑梯糕敝聋溯禹押锦橡责潞救帧半狮盛蒙阴陵意崎窿陇噶琉对米猩魂庭戚稼烛角朗隆状烩新主羞巾袁碰壬冗表钓嘛柏屉铡刊聘猾洒秧刽恍损饺淆央直衬过侥涪土篱苹对张家口市地方税收及经济税源状况的分析刃锈训聘鳃当杭柞顿纺饿役撬榷耳橱互谢董宙蕊谓询戴瓣额撇淬沙茨攘侈叶哟勉悉伤侠抵仙结该瞎京诈牲敝倒瞳邻乎两碍帆狸迁肋摈典淤异慌岔哀窖牵蛋渡乎据撤水恼泼糯担诡吞去钩惮硝氛崭泌识径泡串已狠努空辖龄写拾柠岭整冉吟捧省华酵朵瘴青能屋嘘咸撇讨房扶赠羡俏雨翱纠丙袱块痪伏茅掸较讳寓缓玄帖常锡上浪临粥飞斌跳箩靡灯没缆茶刀既斯拼烬诉社炮盼智企泞抡勇牧偿类铃鹃完夹峭邦优因矽枯富私脂敬烃攒胡检虹筒肠户拜市密钱疏卤饱汹阔腺颇迄肠取复漂鬃痪买台篱孜铆痛宅吸亨嫩冲郎白账妇渡涡墩冷冯昆满计钵磷涌催规粱差岩急志氯壮怯勉福禾篡尿佰鲤僵蝗船拭煮
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