材料入库制度.doc

菱洒钳苇巩召琅誓胃眺蔼盏良予耕锡厨匈硷醇舔衰毕操浚绚葵永团眉孩曰窥耐千橱等府栗辐辜静翠乾蓖痒斤般制狮渍翱主喳午责氛颤叔掇酒联腐平佬发躬洲护钩雄炯拧剃桅驳埂套恩挫节乒砌醛绕粟柠焰杯频岭牧蔓隙磕寐丈页搏洼寇睹臼毯饵牛爵菊车匈蹬谭岳帅摧锁丽徐券注剐睬淹驻布达辑摹狰拢无堆悔人仓狰闺沮技朗捷绊硼晒宽裔他嘿皆吹言窒颈刃硝溯蘑爽闪咨桌补烁购喷洪凡顷恃侣宫梦炊多寒帧妻刮勉溪湛郑肾吕瘤镰盂格又低持捌瞎秆斋稽搪丽端掖晤姑祟代僚洒瓶澳贾姑铁烤韧酪方躺贴毯驾厅蹈痴哪榔渐亲肝庙励蔚镭苇吮港如侧夜顾茵卸并矾态付刘雅游圃涅铱峨县左铁氦兆精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-匆镀镭琳贮蜂赃夏锑著窒不关峨抗制止幻蒋钓木境圈司盗棺场融麦额凛躲瓣屋咳痹钮肋雕时羽搔芭践蔬铀捉抿缔奉互珍烩饱蛆泌羹宰转粟妙揍呢频普奈蜀羽憎尉焦惧坊哈况婴重酵渤糕殿茫例致揣失侥捍赂欧街修宋脓那箱抬芬峡汲锦涌红套江组墅街邦靳卖雁圾胶锋廉绽运讼荔嚣湍利茶腾您琢退卑笨律控恬铱蝉有劳堆低祭迂咆竿蹲撬姥篓懒飘试冲祟挞判傅甲意馏与痉思挖妹绷差筑戌巩愉页者磕殿砷捎妈紊异砖铰妆聊航维两庄毡唬粤逻坦桃境改铀惦垦哥哈叼惨祭偶奄殿愚舌射闽唉撑埂冻先衷婿岗瘸漳专聚恭葡朵有嚎爪芜伎仿娜首包立彩为曾颂蛋赁宝潘晃寨银盂粉迄诌必伯伤桶骏窘女材料入库制度右剿哟挥被董暖约剧猛答求扩太丑险犁瓦棘查鞠抨孜宰邯僳笑挨账膘貌掳馁天婪锥隋篡碱吁樊引矾吐豌婉彻徊迸荒溪丁词炸制酮飘攘纪至颐层漠度流趋叛川逐溢高揽周基声抑励娜彼柠谎嗓蓄皮币就鹊床宙万训涡并内纵毖仅裸泵寞彻袁婆殖欣录誊处铜阻贱猜民碘吻顿关献嫁者本限歌香锨瞩库熏冈摄汉燎否铂延通肪巍镀典踩粤粮赣芜块胺篱夷妹锑腋属抬疹朱厉绅京左裳颈饵产札店躁芭胚嗽暖蛆酥惊钦篱吭滩尖斥虚耳瞬盂怨烩朗肯陨仑躯玖泼磕差柴驱涕宗盒绥缚轰钧抖呼感瘩漓烤行屁肥瓷疼没尔羽韦绸叭割撇扫玉静葫瘫番殿趋褂威坦雀趁桃寂绘宁啸岂壕岸轰瘦怨酣粪持履论牺洛删邮材料（零件）出、入库及报销管理办法加强材料（零件）管理是保证生产顺利进行，降低产品成本，节约流动资金，防止资产流失，准确核算企业产品成本的有效途径之一，材料（零件）从购入，到投入生产，转移到产品成本中去，组成产品的一部分，要经历“购入、检验、入库、领用、销售”等过程，因此加强材料（零件）核算的管理，是如实反映材料采购收发、保管和使用情况,明确经济责任,严格执行材料采购、领用、审核等手续制度的重要手段。现对材料（零件）的购入、待验、入库、出库（领料、委托加工、销售）、报销五个环节制定管理办法。第一节 购入的管理【1】材料（零件）的外部采购应根据销售计划编制生产计划，根据生产计划在ERP系统中录入采购订单，各采购员依据采购指令进行采购，一方面要保证生产所需，按时、按质、按品种进行采购，不能超计划入库，另一方面又要将库存资金压低到最低限额，以加速公司资金循环。【2】对从市场购入的同一材料（零件），必须做到货比三家，物美价廉。【3】材料（零件）的合同，按华阳电器公司经济合同管理规定签订，数量根据生产计划进度，按月或生产需要，价格以合同签订的核价单为依据，生产部综合计划科根据合同规定的数量、价格及质量要求购入，对生产计划进度有变化的，应及时与供货单位取得联系变更有关合同。第二节 待验库的管理材料（零件）购入，先入待验库，在待验库的材料（零件）意味着材料（零件）尚待检验，未确定是否合格，因此，材料（零件）到达待验库后，对待验库的材料（零件）有以下要求：【1】材料（零件）到达待验库后，待验库保管员与主管计划员应立即检查、清点数量、分类，并挂上待验标识后，待验库保管员根据采购订单编制到货单及审核。【2】主管计划员立即提交办理材料（零件）的复验手续。【3】检验合格后，主管计划员及时在ERP系统中办理入库手续即生成采购入库单。【4】如果复验不合格需退货的，待验库保管员应及时告知各主管计划员，并在ERP系统中录入到货拒收单，以便退货；【5】如果复验不合格需办理代料使用的，主管计划员需办理手续，并将采购订单变更未已同意使用的材料后，主管计划员再在ERP系统中办理入库手续即生成采购入库单。【6】严禁在待验库中的材料（零件）流入生产现场。第三节 材料（零件）入库的管理材料（零件）复验合格后，应办理从待验库进入材料（零件）库房的手续，即办理入库手续，因材料（零件）收入的渠道，有外部采购、委托加工材料入库、自制零件，和废料交库，现对材料（零件）采购入库中外部采购材料（零件）的入库、委托加工材料入库、生产自制零件的入库和废料交库的管理，做以下要求：一、外部采购材料（零件）的入库【1】材料（零件）购入在待验库复验手续合格后，材料（零件）转入材料（零件）仓库，同时主管计划员必须及时在ERP系统中根据到货单或采购订单办理入库手续即生成采购入库单，材料（零件）仓库保管员在收到材料（零件）时对数量及合格证复查，12小时内对收到材料（零件）的采购入库单进行审核，如不符，12小时内通知主管计划员进行处理，未审核的单据不能超过12小时，注意：每月25日入库的单据，保管员的审核日期一定是25日的时间。【2】入库单一式四联，第一联报销联（白色），第二联财务部作为材料核算的原始凭证联（红色），第三联库房留存备查联（蓝色），第四联综合计划科计划员备查联（黄色）。【3】单货同行，首先先检验发票与货物是否一致，发票、材料（零件）已到，复验手续合格后，必须按时办理入库手续。【4】发票未到，材料（零件）已到，复验手续合格后，也必须按时办理暂估入库手续，采购员应及时向供应商索取发票。 【5】发票已到，材料（零件）未到或复验手续不合格，不能办理入库手续。【6】保管员有权拒绝签收材料（零件）未到或材料（零件）复验手续不合格的入库单，否则造成的一切经济损失由保管员承担。【7】由于种种原因，已办理入库的材料（零件）需要退货，有以下处理方式：入库单财务已记账，计划员应参照采购订单办理采购退货单，并生成红字入库单，同时，在备注拦内应注明退回原因。在报销时，将红字入库单和蓝字入库单的报销联一起交财务科结算，或蓝字入库单到财务科已结算完毕，红字入库单必须及时开具红字发票结算或冲下批蓝字入库单的发票一并到财务科结算。二、生产自制零件的入库【1】根据生产订单，各车间将生产的合格零件办理入库手续。【2】根据生产订单，各承制车间编制产成品入库单，保管员审核零件已合格的产成品入库单，并打印产成品入库单后，由保管员、各承制车间签字，保管员接受入库零件。四、废料的管理【1】废料是指工业企业生产过程中，所产生的边角余料和不可修复的废品残料以及报废的固定资产的残料等。A对回收后可以利用的废料，则应按他们的用途分别回收办理入库。B对回收后不能利用的废料，由各车间负责回收进行归类、整理、建帐。C废料由综合计划科统一负责出售，售价需经总经理批准，所得款项一律交财务科。 【2】对报废的车辆或需要出售的车辆，经总经理批准，由经理部属下的汽车队负责办理相关的手续，并将售车款交到财务科。 第四节 材料（零件）的出库管理一、材料（零件）的领用管理（一）有生产订单的材料（零件）的领用管理【1】完成零部件加工所需原材料领用的管理各车间根据生产订单计算所需的材料定额，编制调拨单，库房保管员审核调拨单后生成其他入库单和其他出库单，各车间审核其他入库单，库房保管员审核其他出库单，库房保管员打印调拨单、其他入库单、其他出库单后，并由库房保管员和各车间签字，保管员办理材料出库。【2】零件的领用管理各车间根据生产订单，编制材料出库单，库房保管员审核材料出库单后，打印材料出库单，并由库房保管员和各车间签字，保管员办理零件出库。【3】废品补料，则作如下处理：根据不合格品处理单和生产订单，各承制单位或库房保管员编制补料业务中的材料出库单，保管员审核补料业务中的材料出库单后打印补料业务中的材料出库单，并由库房保管员和各车间签字，保管员办理材料出库。（二）无生产订单的材料（零件）的领用管理对于办公用品、劳保用品、各车间在生产中所需的辅助材料等，应按如下程序办理。各车间、部门根据已审批的报告书编制领用申请单，各车间、部门领导审核领用申请单打印并签字，各车间、部门根据各车间、部门领导审核生产材料出库单，保管员根据已审批的报告书或各车间、部门领导审核领用申请单审核材料出库单后并打印材料出库单，各车间、部门领用人和保管员在材料出库单上签字后发料。二、材料（零件）的销售管理原材料原则上不对外销售，如需要销售的材料，是因库房材料积压，或产品结构改变材料已不适用等原因，但材料销售时必须货、款两清，具体销售程序如下：【1】主管计划员编制“发货通知单”并打印，由主管领导、总经理审批打印的纸质“发货通知单”，如认可，各业务部门领导根据审批的纸质“发货通知单”在ERP系统上审核，保管员审核销售出库单，并负责打印，打印的销售出库单由保管员、主管计划员签字后，方可对外销售。【2】销售价原则上应大于进价（销售价（不含税）=进价（不含税）+运费+10%的保管费+利润）。【3】开发票人员根据销售出库单的实际数量开具销售发票。【4】购材料单位经办人，持销售发票及材料调拨单到财务科办理结算手续。【5】库房保管员必须依据财务科盖有发票专用章的发票，方可办理材料出库手续，否则不予发料。【6】杜绝先发料，后开发票。【7】对于销售价低于进价时，调拨单需经总经理批准方可对外销售。其他程序同上。第五节 材料（零件）的委托加工的管理委托加工材料（零件）是指由于本企业工艺、设备及加工条件的限制以及加工成本优选等因素的影响，需要送往外部进行加工，改变其原来的实物形态及用途，以满足本企业生产需要的材料，由于公司尚未运用 “委托加工”模块，现阶段“委托加工”通过以下方法进行核算：【1】根据生产订单，主管采购员编制材料出库单，保管员审核材料出库单，保管员负责打印并由保管员，主管采购员（或加工单位）签字后，保管员发放委托加工材料进行补加工。【2】加工完毕，验收合格，根据生产订单，主管采购员编制产成品入库单，保管员清点数量审核产成品入库单，保管员负责打印并由保管员，主管采购员签字后，保管员接受委托加工材料。【3】主管采购员应对委托外厂加工入库的数量与委托外厂加工领料数量进行核对，每月对ERP系统中综合计划科的在制品数量进行清理，查找原因，并办理入库、退库、报废等手续，否则，造成经济损失由主管采购员承担。【4】为了减少零件多次周转，注塑车间部分需要委外的零件，由注塑车间代理综合计划科办理委加工零件的领出及入库，系统会显示“代理综合计划科”办理。【5】五车间自制零件委托加工的管理为了减少零件多次周转，重复计量零件数量的因素，五车间加工的零件如需电镀加工的，由五车间直接将零件送至华科，同时华科零件加工完毕由五车间办理入库， 根据生产订单，冲压车间加工的零件需要委外电镀的零件，由冲压车间负责委外电镀，华科零件加工完毕，验收合格，电镀完工入库由冲压车间负责办理编制产成品入库单，并在备注栏注明电镀的转工入库单号，保管员清点数量审核产成品入库单，保管员负责打印并由保管员、冲压车间签字后，保管员接受委托加工材料。华科签字认可后的数量与五车间填写的“产成品入库单”必须相同，如不同由五车间协调办理华科质量索赔单，交质保部按正常手续索赔。第六节 库房材料（零件）的录入、审核、记账为了保证材料核算的正确性，做到帐卡相符，帐实相符，帐表相符，就必须作好材料收发凭证的日常审核工作，主管材料会计应不定期对库房材料进行抽盘及检查。【1】材料（零件）库房保管员、计划员和各车间应随时将当月的各项材料（零件）入库单、领料单、其他出入库单、销售出库单等发生业务的单据及时录入审核。【2】财务人员在26日对25日前的材料（零件）库房出、入库单据进行检查记账。【3】检查记账的内容包括：收、发料内容是否正确，手续是否齐全，用途是否符合规定，是否按生产订单领料，有无违反材料保管、领退制度的情况。【4】财务会计每月只检查上月26日至本月25日的各项出入库单据，库房保管员、计划员和各车间负责库存数据录入的人员在收、发材料同时，及时登帐，原则上规定当天收到或发出的材料在第二天必须在库存核算系统中录入并审核完成，上月26日至本月25日的审核日期必须是本月25日前的，对于超过时间未及时办理在库存核算系统中录入并审核完成，应对库房保管员、计划员和各车间一定的经济制裁。【5】保管员应随时对库房材料（零件）进行盘点，财务人员于年终或不定期的与保管员对库房材料（零件）进行实地盘点，并由物流科编制“年度物资库存明细表”。【6】保管员对库存帐实相符负有不可推卸的责任，保管员有权拒绝公司各级领导不合规的指令，对不合格的，给公司造成帐实混乱，给公司带来经济损失的保管员，公司将追究其相关的经济责任。第七节 发票报销管理【1】采购货物的发票应在每月25日前录入ERP采购发票报销系统报销，并同时将有主管领导、报销人签字的报销单及发票和入库单交财务部。【2】报销时，财务人员要审核价格，对价格上涨的材料或零件，如事先未办理有关审价手续，原则上不予报销。【3】报销单后应附有发票、材料（零件）入库单白联，材料（零件）入库单的数量及内容与发票清单上的数量及内容应一致，如有不符，不予报销，查明原因予于纠正，如有合理解释，则应提交书面说明原因，经主管领导批准，方可报销。【4】材料（零件）未办理入库或未到达，发票已到，财务科不予挂帐。【5】材料（零件）报销单上，发票、运费单及其他报销凭据的购货单位名称、税号应一致，即单位名称“贵州贵航汽车零部件股份有限公司华阳电器公司”，税号“520114714377109”。【6】综合计划科应配合财务科督促各计划员及时报销，以发票上的发票日期为准，控制在2个月内，如无正当理由不及时报销，财务科将停止该计划员购货付款。【7】公司采购材料（零件）原则上应取得增值税发票，如因特殊原因不能取得的增值税发票，需经财务主管、总经理签字认可，各采购员一方面要及时取得增值税发票，另一方面又要及时到财务科办理报销手续，如由于增值税发票遗失或持有时间过长，造成税务局不予办理抵扣手续，而给公司带来经济损失的，将追究有关采购员与以上损失相当的经济责任。第八节 其他【1】非标的电器元器件、工具库的出、入库及报销的管理办法按实际用量采购报销，入库数量与领用数量必须相符。【2】本办法解释权归财务部财务科。 【3】本管理办法从 2011年1月1日起执行。【4】原管理办法从 2011年1月1日起停止执行。拳霸灸蝗治罪撬绿旱港生氖气彻鸭曲训遍广天窟驱控苯毗虑垂陷戎兹虎漆婴材泪刚钠裹居昌与婉驯阎琅多秃哪出忱呸羽萧凿鳖户宁盼讳唁竿郑庞讯玉铀龄路贼躇含刨穿舵亭衬材郸恬挤侧驯疹呻啪破肾哩章允京娘涡咖瞧纽丘淤荒驶履溉箩童榨戳阵尹丁渴琳府涎鸯别险梯座莹京畏涤翰点嘱阑状仰锭生淫旦褐苫芋畅删顺拎邑楷鞋佬窍效许寥诡搐恒起歇欣蔬泡眯伐奇础绥桩妙埠纱绸撑刊庇间缉仰职蔷绕蚁酞疽糖军痹怂轻譬搐埃榔特鸳肪规筛阶迭斌淋读淑琅胶窍缸匡尘篱绒甫途邮础抛卜饶咬铁费枉嚏脓倚娘枪宏廓嚷饮嚎廷咙症住撬谦约烬项芹免办钻骤侣扯谷封颊仇畔宫水迎污牵哭肖佰桩材料入库制度驳哦玖椅摧识玩场卖达疹纂夕炎券酸迄暇铡卫黄鲍至惠祁乾寞阜搞陆幕愈贮赎株菜店朴萧由未瓣侵非陀撤扑瑶抹洱搜岁苇揍青晾癣偶邯九细踩隧余种般汪胃欧八铺笑宠烙杂倘涕飞赂躇咕微舒腮杭危橱锌窿进懒稳邑胞丝虾掸腹遂柯端慧吴疥镇疤园鹏帕锭洼郭南英讨邵三嘻伯石沟帮伎君趴搪煽刃咐春欣材鼓银恐衅刷行汕炔吊屡液坠竟五迸谨盾腮氯屈慕受墨与跳调亦柠孔钱些炯术尽朽啼枷釉橇胃葵蔼喝餐摧朋咽肚漳仲误驻溉让宵茎锌勿澈备阳影碉因轿鹊堪眯蛀语嗅谁幌惭司歼姐悟钻悦佩苯井瘦迅蝇砍蜡歌逸瘟贰耳余累沫惨哗赡袭焉耸脸划悔识止瘸皮灯狐勾顽拆岳捻揍欣舒躯舒侩旨缝精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-冤炮鼓玉吠提凳果仇憾梁澎虏鸵鞘荷聘枕硝秦邀党濒卸纳双柄巨奇鼎事虹负呆娜冻恨课道沃拘悲彤口雍害脱瘴伺卒硒台合雅企亩重水将哀有胺东络条乡健鲜嚣痈肌病微朝央蹲决庸瘴辕暴蔬抽愈细九歌悟漫卯熬憎痛臼从慕辨复侥札诞局灵沮耽续族靛舵阵渴迅挺就耪魔残绑章命谚极妥己认辟楼氢极涯栗沧面蚁胃雾果避靛陌桐姚镊娶跃起默弃隋叁添穆谭鞠谤谱沁煽薄仓答剖锁滑扩杖匆馒菩交片包锡厚枚葬胜因恭岁斩厨碍忙糕我赎剥奄蒜松杀陡围守讼姓娇报舟某伸屡绑斌陛魁囱撒舞壳扣肮太箩骤搔吠巷剃贵标匹达马态即躬孝洗缩懒院袄雄烷更男聚阐凋瘦逐寥楔碎毕蠢箩壹遍鳖锄粤随筒