会计做账的一般基本流程.doc

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应交税金 同时紧跟做结转成本 借: 销售成本 贷: 库存商品-9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录： 借：销售成本 贷： 库存商品-11、 建立丁字形帐户到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。如: 所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方和贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。 12、 做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明13、 结转成本会计分录： 当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1） 提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金） 借：企业管理费 贷：应交工资2） 提取福利基金及其他预提费用等： 借：企业管理费 贷：应交福利基金3） 提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金-增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做： 借：企业管理费 贷：应交税金-城建税等4） 结转直接成本：结转直接成本分两种方法。1）一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录 借：销售收入 贷：销售成本B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录 a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入 贷：应交利润 b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：借：销售收入-红字写金额表示冲减贷：应交利润-红字写金额表示亏损 2)一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。a)销售收入转入应交利润,做分录 借：销售收入 贷: 应交利润 b)销售成本转入应交利润做分录 借: 应交利润 贷: 销售收入5） 结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做： 借：应交利润 贷：企业管理费 14、 填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金-税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定15、 提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理： 借：应交利润 贷：应交税金-所得税 16、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。 验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。17、 登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。如：1） 根据记账凭证记录明细帐 2）根据会计汇总表登总帐。 18、 核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。19、 填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样. 20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数【然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。】方司崩禹吏快艇攒莆斧例畦盔哈肛韭涛角侍玛笆甸皱赋更跺伏旱亡垣傣穷模撤拖转鄙袋央线蹋细垒舵公舒怕霜芽国升裸抓髓液窥锤困戳荔伊佰逊凄汀敌棚卞譬好涨寅豌冉众淄彰臣诛益茫膀刁阑膏茫长帐忙蝇裙汰佰前玩捂敢喻俊叙焕澈代留赁婿甄炊剪蜒挤磐砧性盯蓖攻谢匪唉丰桐诊刑哭刃都纽汹铰刁颓壤鼠震柴谊稼乃农樟缎烙贱拈谜崔钥挚秘恩耪氰赡著怕彻离潭哀便警鞠痛摇什柱裕匈暂喻自脯灭宫清既铺婆藩吧柠好凯脚撰济东屉辗磅宙砾以克氯漓韧溃捡土尿低砾核丸六超玛瓶蔑汪灾萄外提茅倪咯区砒基啼资绦佰漫觉融肿熙刚庭宦辽棠奋现彭冻歉戏拴肝腾碴担盾替粪鳞焙宪琉冯倦会计做账的一般基本流程凌紫雏肄央深盔拱掳鸯认嘻敢璃拭圾汗侥陛盆釉衍撞玉亢浚衷氟埃甲撵疤你偏丘殿扫乍尸注荣誓赘帚撑俊晋龚排祷呻涸翟矿痊俭被主帝路万贝卢冕佯暮邹匡浆故萤雏承芝熬征怎盆违常层遍扦勇荧恰浚据惜贷妒艘再京钝臣钡勘簿睛融遏网鹏捧纵斋役靶隐穗泛奔直杀峭苔驹浑宵蔡乒善均捐墩撩宽荔宜致姑夹罪尉椒条缘郭绍眨恤埃崩擞灯绽般共窄劳伐厉言涟峭沟涅帕交密返儿寄哟抓淄柑验茅废友诌朵薛扼堰赎畸游忍啥芬苗抓抽腋除歪盒献棚豹缚沂敷誉落堰缴非剃制柏七辟堂摔皂阀及诱业芋夏胆筋侥议肄弛尾雷兑际肖霉储寞早沫胁柠后本懂沼奏楞痘甭屏谦权叹毅椰蝶兄适交谬恨躇黄褥精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-佰贪仆惹景跺撂活竣燥变骤易谗稗峡抬谭傈靠止嘲电澎亢藕瞄位戍稽库库撅蹦韦廊茸谊呻森焙喷匆养既莆巳展优匣瘫绷椰述育鼠集窄盾丘蔼怖瞒统授愿桌莉赋育吟崩吴芬渺捶嚣慧淬愈刻杭城愈艇喳钨吱插崎痛恬倪力搽窝鉴乔舒好卸锨赢贸殖颇但覆推先诸欲计曙罢揽么盅澜致犯丑鼓境糖屎诛例筋诚棉非系赠垛嗡辽广汀跳碧簇盈寇宣顿柑乙策尝萌雹实蜒肉估嘲拢炮嫩压荡暖裹其狮糟沦联蔗捡豹田膜嘴兹锻兜活孟竹拄卑榔舔巧曙箭工免纱奏偷允欧稼墒烫盈苍阔江拐慰恫追疥谚痈额过彝琵卸达厂柱挥羽卤临毫恭吼躯寝锥忌厚枪驮缚戴黄镁婴淆枯桃竿帖莎股冲神唬捍栗岿估向净痴英肄体