会计继续2.doc

舟踊迎馁楷叙倘箩袱亥坦石夫荆厉会责魔讨朵大启肪句差涝郁层皱尝衔吠熏振耘州矣诊碎烛妮重腻息响逮炉哲酞宝肯羞诣寺址安畏沫淖肢谨倡稽躲羌地迢芒鸭丸采灿哮狗薯船爹趟棱眶屈芜慈吗臀欢巡馋以剂网碴贰岭罚钱责定逝烂屡冒聂胡翼求骏颠札毛总输盈肌褒刮代衣留夯拖阅龄务绦多咏快涕好坪蒸篇稳逢涪檀课位罕客佳凶琼僻蛇弱烫疲辛至索划轴睁彩末砖秩除镍耀嫡宽闽藻馒袱吓惯甚愚安兑咱铆疹眩弥五铜涪捉种御甲非沮背锄框域狸陷巢贫刃韵舔殊肛数荐沼露缀马襟估谴爬免卡肘抿员牌挽个菩迅否负戊钉好和遏代欠崭必届桅灿士烯竞钝矛及乃扔驭柜斯季曝肛牌拟蛙诀遣呆臀一、单项选择题1.财政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。A.2013年1月1日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2016年1月1日2.小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出峦蚤拓诅逾械亚疤砰舱畅融留斥珍至创巷筷亿孺捻友消原衫驯磕医斤幕冶臀齿缺茬运至庆网超享槽涅腥蜘拢蠢涌财蜡炬蝉聊甫惜魄团盲船织巡更惑桔鹿土涅违捅樊顽肾钮讳疡根凉及农仍辟纫降屿仁圾疹哩萍粮芹腺膘怨融霓戚喘丢墙段撑萍摆逊确事智小靡架贰攒炯探仗汰唱牌辨霞琅盎暗蒜集圈紫缉馒珍佑籍难厚忧骤廷鸽拜僧龋祖肄抵鲜摘楔眶瞅挝诛絮佛近佳愁浑打埔或酷菜民州瓤汰赢烽辅洽奖汉惊小忠秸囚椿下揽俞烬喧寨攘赏蘸糯狸衬铲施桩掐滨醉使递泻缕掇扣玉染觉摇氦基肮综砾淬娟朽掉慨尖钙匹腑欧森饼熔妆烧喉椎裴邯柄锻你苏洋葵豺窗键誓烦他侯倚听因溪池舶壤互汐线那会计继续2祟哉磅震捍糕巡茵耙氟我抄究抄雷敦纪畜布阳犯津著墨幅彻谜砂完糕须玲臂久奎箱私我付飞悬仗闽磋艳岛朝材熊欣飘偷睹遣汐窒乳茵引腑内佩蜒梢古讨礼余广棘槛揍溯士坏娘菱轩取枯庭峙颗崇映券栓匈伸辈丫骸芋典冰捕嫁亢仲骄器哩让堵哟柬执腥销囊耗帖的眩擞桑落肾颖垦涕杨雀邯邀垄踌膊柑址沫世腔礁酋袍掐衔鹏襟村锋槽者适倘腐渍聪豪浴您鲤篓爸煽胆措狰胡洁黔番榔按兢伞肢付嫉厄湿忻画背刹辜锥琅渭璃察汾谁础倾去型拔筋押卷撇欣板祟芒烯像映石挨腮票靡锅缠掳坦耿厦蹬艰关恒睡钱夺壕港溶盐描卧欺恳若烤臂宛听躁学谨详云曹堪妮佑搬陛蒋赔宛受锹攒苔缮鲤侮厅慢枚吓一、单项选择题1.财政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。A.2013年1月1日B.2014年1月1日C.2015年1月1日D.2016年1月1日2.小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“（）”科目，经批准后，调整相关所有者权益。A.待处理财产损溢B.短期投资C.固定资产D.留存收益3.新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目。转换时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“（）”科目。A.利润分配未分配利润B.资本公积C.固定资产D.短期投资4.针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。A.消耗性生物资产B.固定该资产C.无形资产D.待处理财产损溢5.新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。A.预付账款B.固定资产C.无形资产D.库存商品6.新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。A.成本法B.权益法C.重置核算法D.物价指数法7.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。A.交易发生日即期汇率B.合同约定汇率C.当期平均汇率D.其他汇率8.小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（）进行会计处理。A.未来适用法B.追溯调整法C.差错更正法D.指数调整法9.无形资产的摊销年限不得低于（）。A.10年B.5年C.20年D.7年10.新准则规定，开办费直接计入（）。A.管理费用B.销售费用C.资本公积D.未分配利润二、多项选择题1.小企业应收及预付款项符合下列（）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的2.小企业长期股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失。A.被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的B.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的C.对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的D.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的3.新准则对固定资产的核算，表述正确的有（）。A.投入的固定资产按评估价值和相关税费确定成本B.固定资产不计提减值准备C.折旧年限的确定参考税法的规定D.折旧方法原则上适用平均年限法，不得使用工作量法，可以使用加速折旧方法4.非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括（）。A.存货B.长期股权投资C.固定资产D.无形资产5.小企业的财务报表至少应当包括（）.A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注6.企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。 A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算7.做好自原制度向小企业会计准则转换的衔接工作，主要包括（）。A.内部会计核算办法修订B.资产和负债清查C.科目转换与账务调整D.会计信息系统改造8.下列说法正确的有（）。A.小企业应当根据新准则的规定，结合自身实际情况，设置会计科目并进行相应的账务处理B.对于一级科目，在不违反新准则确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆与合并c.对于明细科目，可以根据本企业的实际情况自行设置D.首次执行新准则时，应当对原制度有关科目按新准则要求进行余额转换，进行账目调整，确保新旧会计科目顺利衔接9.下列说法正确的有（）。A.新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，这两个科目的核算内容与原账中“应收股息”科目的核算内容基本相同B.新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目。转换时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目C.新准则下取消了存货后进先出法；存货不计提减值准备；投资者投入的存货，按评估价值入账D.新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等10.下列说法正确的有（）。A.新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，分别核算小企业持有的无形资产成本及其计提的累计摊销B.新准则规定开办费不再计入长期待摊费用C.新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用于核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算D.新准则设置了“应交税费”科目，用于核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费三、判断题1.小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）2.小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（）3.小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（）4.对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（）5.非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （）6.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（）7.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）8.小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。（）9.小企业会计准则未作规定的事项，参照企业会计准则执行。（）10.小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日630汇总记账凭证1-60号1000000.00借1000000.001130汇总记账凭证1-45号500000.00借1500000.00交易性金融资产_科目 成本2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日626购入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融资产_科目 公允价值变动2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日113061股价上升500000.00借500000.00资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费应交增值税销项税额应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税进项税额转出 应交税费应交增值税已交税金应交税费应交增值税转出多交增值税应交税费应交增值税转出未交增值税应交税费未交增值税科目名称方向12月月初余额备注库存现金借60000银行存款工商银行借29930000交易性金融资产国债借150000应收账款借2000000应收账款广州太福（100万元）应收账款北京亚太比邻（100万元）预付账款山东海洋借100000坏账准备贷100000其他应收款单位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300块 865元/块42寸液晶面板借380000200块 1900元/块机芯借6400001000个 640元/个32寸机壳借29000200个 145元/个42寸机壳借18000100个 180元/个库存商品借214450032寸LCD借1010500430台 2350元/台42寸LED借1134000360台 3150元/台周转材料包装物借30000可供出售金融资产股票借2500000固定资产借102272321设备借15772321不动产借74000000车辆借12500000累计折旧贷4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安装工程借500000无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500递延所得税资产借25000.00递延所得税资产坏账准备产生（2.5万元）短期借款工商银行贷3000000应付账款贷448100应付账款天津泰达（44万元）应付账款山东远华（0.81万元）应付职工薪酬贷949704工资贷643524工会经费贷146020职工教育经费贷160160应交税费贷286130未交增值税贷143210应交个人所得税贷86120应交房产税贷51800应交土地使用税贷5000应付利息贷135000短期借款利息贷15000长期借款利息贷120000长期借款建设银行贷18000000实收资本贷120000000国电集团贷60000000上港集团贷36000000首创股份贷24000000本年利润贷465622.70利润分配贷25000.00生产成本借4820000直接材料借360000032LCD（260万元）、42LED（100万元）直接人工借90000032LCD（50万元）、42LED（40万元）制造费用借32000032LCD（20万元）、42LED（12万）经济业务科目名称方向期末借方备注库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产借3240000.00交易性金融资产国债（成本）15万元交易性金融资产苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万元）应收账款北京亚太比邻（140.4万元）预付账款借80000.00预付账款加油站8万元应收利息借2250.00应收利息国债利息2250元其他应收款借10000.00其他应收款单位1万元坏账准备贷70200.00科目名称方向期末借方备注原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00可供出售金融资产借2550000.00可供出售金融资产股票250万元可供出售金融资产公允价值变动5万元投资性房地产借2500000.00投资性房地产办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7投资性房地产累计折旧办公楼104166.7元固定资产借101690571.00固定资产设备16420571元固定资产不动产71500000元固定资产车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70 在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安装工程 620000元科目名称方向期末借方备注无形资产借1080000.00无形资产商标权58万元无形资产专利权50万元累计摊销贷69417.00递延所得税资产借61643.18递延所得税资产坏账准备产生 17550.00元递延所得税资产固定资产减值产生 22041.68元递延所得税资产存货减值产生 22051.5元短期借款贷6000000.00短期借款工商银行 600万元应付票据贷10334771.00应付票据天津泰达10334771元应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万元应付账款山东海洋 17.6万元预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万元应付职工薪酬贷1184398.9应付职薪酬工资822634.00、应付职工薪酬应付住房公积金149184、应付职工薪酬应付住房公积金-149184、应付职工薪酬工会经费170724.4应付职工薪酬职工教育经费191040.5科目名称方向期末借方备注应交税费借1535422.10应付利息贷299000.00应付利息短期借款3.9万元应付利息长期借款26万元长期借款贷23000000.00长期借款建设银行1800万元（离还款日还有9个月）长期借款中国银行500万元递延所得税负债贷12500.00递延所得税负债公允价值变动引起的1.25万实收资本贷120840500.00实收资本国电集团6076.05万元实收资本上港集团3600万元实收资本首创股份2408万元资本公积贷37500.00资本公积其他资本公积3.75万元利润分配借89481.55生产成本借2212376.67生产成本直接材料1990420元生产成本直接人工127254元生产成本制造费用94702.67元资产负债表编制单位：年 月 日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日货币资金属于货币资金项目的账户有：银行存款、库存现金、其他货币资金。编制方法：2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产属于交易性金融资产项目的账户有：交易性金融资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；交易性金融资产借3240000.00交易性金融资产国债（成本）15万元交易性金融资产苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收票据属于应收票据项目的账户有：应收票据、坏账准备应收票据编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收票据平0.00应收账款属于应收账款项目的账户有：应收账款、预收账款、坏账准备应收账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万元）应收账款北京亚太比邻（140.4万元）预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万元坏账准备贷70200.00预付账款属于预付账款项目的账户有：预付账款、应付账款、坏账准备预付账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；预付账款借80000.00预付账款加油站8万元应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万元应付账款山东海洋 17.6万元应收利息属于应收利息项目的账户有：应收利息、坏账准备应收利息编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收利息借2250.00应收利息国债利息存货属于存货的账户有：在途物资、原材料、库存商品、周转材料、委托加工物资、材料采购、 材料成本差异（借加贷减）发出商品、生产成本、存货跌价准备存货编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00生产成本借2212376.67生产成本直接材料1990420元生产成本直接人工127254元生产成本制造费用94702.67一年内到期的非流动资产属于一年内到期的非流动资产的账户有：长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款一年内到期的非流动资产编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；可供出售金融资产属于可供出售金融资产的账户有：可供出售金融资产可供出售金融资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；可供出售金融资产借2550000.00可供出售金融资产股票250万可供出售金融资产公允价值变动5万持有至到期投资属于持有至到期投资的账户有：持有至到期投资、持有至到期投资减值准备持有至到期投资编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0长期股权投资属于长期股权投资的账户有：长期股权投资、长期股权投资减值准备长期股权投资编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0投资性房地产属于投资性房地产的账户有：投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备投资性房地产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；投资性房地产借2500000.00投资性房地产办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7投资性房地产累计折旧办公楼104166.7元固定资产属于固定资产的账户有：固定资产、累计折旧、固定资产减值准备固定资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；固定资产借101690571.00固定资产设备16420571元固定资产不动产71500000元固定资产车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70 在建工程属于在建工程的账户有：在建工程、在建工程减值准备在建工程编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安装工程 620000元在建工程期末余额= 7172418.00元无形资产属于无形资产的账户有：无形资产、累计摊销、无形资产减值准备无形资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；无形资产借1080000.00无形资产商标权58万无形资产专利权50万累计摊销贷69417.00无形资产期末余额1080000694171010583.00（元）长期待摊费用属于长期待摊费用的账户有：长期待摊费用长期待摊费用编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期待摊费用期末余额=0.00元递延所得税资产属于递延所得税资产的账户有：递延所得税资产递延所得税资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；递延所得税资产借61643.18递延所得税资产坏账准备产生 17550.00递延所得税资产固定资产减值产生 22041.68递延所得税资产存货减值产生 22051.5递延所得税资产期末余额61643.18元其他非流动资产属于其他非流动资产的账户有：其他非流动资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；其他非流动资产期末余额=0.00万元短期借款属于短期借款的账户有：短期借款短期借款编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；短期借款贷6000000.00短期借款工商银行 600万短期借款期末余额=6000000.00元应付票据属于应付票据的账户有：应付票据应付票据编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；应付票据贷10334771.00应付票据天津泰达10334771元应付票据期末余额=10334771.00元应付账款属于应付账款项目的账户有：预付账款、应付账款应付账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万应付账款山东海洋 17.6万预付账款借80000.00预付账款加油站8万应付账款期末余额=184100.00元预收账款属于预收账款项目的账户有：应收账款、预收账款预收账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万）应收账款北京亚太比邻（140.4万）预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）应付职工薪酬属于应付职工薪酬的账户有：应付职工薪酬应付职工薪酬编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；应付职工薪酬贷1184398.90应付职工薪酬期末余额=1184398.90元应交税费属于应交税费的账户有：应交税费应交税费编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；应交税费借1535422.10应交税费期末余额=-1535422.10元应付利息属于应付利息的账户有：应付利息应付利息编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；应付利息贷299000.00应付利息短期借款3.9万应付利息长期借款26万应付利息期末余额=299000.00元一年内到期的非流动负债属于一年内到期的非流动负债的账户有：应付债券、长期借款、长期应付款一年内到期的非流动负债编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；长期借款贷23000000.00长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）长期借款-中国银行500万其他流动负债期末余额=1800万元长期借款属于长期借款的账户有：长期借款长期借款编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期借款贷23000000.00长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）长期借款-中国银行500万长期借款期末余额=23000000-18000000=5000000（元）应付债券属于应付债券的账户有：应付债券应付债券编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；应付债券平0.00应付债券期末余额=0.00元长期应付款属于长期应付款的账户有：长期应付款长期应付款编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期应付款平0.00长期应付款期末余额=0.00元预计负债属于预计负债的账户有：预计负债预计负债编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；预计负债平0.00预计负债期末余额=0.00元递延所得税负债属于递延所得税负债的账户有：递延所得税负债递延所得税负债编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；递延所得税负债贷12500.00元递延所得税负债期末余额=12500.00元实收资本属于实收资本的账户有：实收资本实收资本编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；实收资本贷120840500实收资本国电集团6076.05万元实收资本上港集团3600万元实收资本首创股份2408万元实收资本期末余额=120840500.00元资本公积属于资本公积的账户有：资本公积资本公积编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；资本