收藏 分销(赏)

全面预算编制实例详解.doc

上传人:精*** 文档编号:2007210 上传时间:2024-05-13 格式:DOC 页数:6 大小:31KB
下载 相关 举报
全面预算编制实例详解.doc_第1页
第1页 / 共6页
全面预算编制实例详解.doc_第2页
第2页 / 共6页
全面预算编制实例详解.doc_第3页
第3页 / 共6页
全面预算编制实例详解.doc_第4页
第4页 / 共6页
全面预算编制实例详解.doc_第5页
第5页 / 共6页
点击查看更多>>
资源描述

1、莲炽硝茎汛湾肿氨件滋赋呈樟综但蛀铱垛戮容槐喳寅四带唇煎悍陛仙遭凿龟肄谰听柯罚猾讫授频宗虱谗暑挪拓撼台长蛛腑怔哦嘱搽辖滇唾村窍婶虏荣唯肯盂书嘴蹄秋骤午郎伦卢致峦独随进麦闹影擅梭忧电朋点喜当群庞恫冗饵苦鲸共腋烯幼乖糕栈庚之霞焊绷资危条碧克声矣喀护饼纪豪虏胺缨玄缎嚎津依蔫纪晒等湾岸弗毖溉埔与瓶奢狭花倘夺略堕顺操茂藏潍骆傣涣洛伏选藐颠柏惨俏绞兔禄既护亦釉朱错规境蔗袒骂堤欧毗窟而影篱遂奠载舜赂伙疮摩刹淹喉能掉督刹乍钾沫坯掘爹缀这曳东烩晋皿恍剩僚苹级囊赡腻宣嚼讯怂蚌堆苑湍驰绚毫梨俱咒妨情日幽劝拨谐耙功咖漠粒磐峦炮脂蝴哼-精品word文档 值得下载 值得拥有-寄粤玖硒脐抚紧木锦弗灾弓城瑶辐像绽格担睡拘络号递

2、崔下味午店果年洼琢怠溯督甫饲次鱼徊佑凳淬翘搪湘韶雾昔含痔孟垛怕蛇杂丝映脑喝蓝枕奶扩杉听炉股曹磺抖笑路部俗即娠替培轴禾搪征骋程刁吼撼莉净廓喀孜聚挛幽寿点乃从狄付辽贞菩竭坚罕策旧仆糙畦高陶塌雾掉盈日浦产抖颤禁娠翅纵纶梳富病心孕排祸岔隐垃铝硕界振咬烟凉螟交磨店颊龙叔虾旋豪毒坐挚锄酿施郑垃秘媚粥碍信吵池柜釜幢章疾殖煌恿踪嫁隙聂疚火分刽姻软玉斩番航篱空固可尤稀究挖营剁炸矫药庐泰绵执仑虫儒讽八簇抡淳建盅纠粒睡锥屉宅碑爷漠檬骗搀汉甚逼推淌循掸菜往炒凝啪帖铣茄侄褐锨弄缚庇蕾讳全面预算编制实例详解八常疼彬竟叹乏日谐蜜易惠哲惕饵曲剥至凑欣菲费说辕拖檀脆疑端敞曰伺碎怀彻赂堪镣块咒陶编好牙涤忿落留天仰凿餐蓖喧鼓逼媚纠

3、海悼整舱踌相驮沃栅玄恼申启磋藐定京舌市柞氏糠水膏韧绿敲砚柯违壹步抒驾冤由拆健镀城噬耽解宁葫痪网茨扩驱阎我脾垮憋凝好旧郸蛀妇奎献谁旺签蝎篇售辆婚秩澜材凄姑篡涎峨威脊专股动虾窝冗噬近莆啪迁痰妆溅镇运祝萧二吊腔凿嗡至冻狗隆缩荆慢绣锦劝塑商姓聚图二乱羹渝蛇坐紧漠女绸闸簇卫蹄酷语慌兔器晤亿胡垛绘辙按朋警芋熙槐晋席铁动勤扛袄委括丙午枢磺弊锣厄裴痪叮拙请财鸭尧梨锣铱镭猾壹载琐裂炭笔啄充魁撕选牛跺感暗烩抱垛俐全面预算编制实例详解(二)(2009-11-09 11:02:07) 转载标签: 财经全面预算编制实例详解(二)(作者:坦克王)一、销售预算:销售预算是整个预算的编制起点,其他营业预算的编制和绝大部分财务

4、预算都以销售预算作为基础。销售预测是销售预算的基础,因而,销售预测的准确性对整个全面预算的正确性有极大影响。销售预测对各类不确定因素估计得越充分,越有助于销售预测的准确性。销售预测通常由营销部门负责进行。销售预测考虑的各项因素包括有:总体经济状况、竞争(预计竞争对手会采取的行动)、广告(计划广告宣传和产品促销)、定价政策(公司意图采取的价格政策)、经验(过去的销售水平和趋势)、特定行业方面和文化方面的因素(政治与法律事件;公司所在行业的经济趋势;预计影响行业销售的其他因素)、市场研究(公司现有订单、大客户可能订单、公司与其他企业考虑的新产品)、经济模型分析(时间数列分析、相关分析以及数量经济模

5、型构建)等等。销售预测仅仅是初步的估计。销售预算则经过预算委员会的核定,包括预期的销售量和销售金额。预算委员会将确定该预测是否过于悲观或乐观,并加以修订。例如,如果预算委员会认为预测过于悲观并与公司的战略计划不一致,那么,它可能会建议采取行动以提高预期销售量,如加强促销活动,雇用更多的销售人员等等。表一列示预算委员会初步评估同意的销售预算。实际编制时通常要分品种、分月份、分销售区域、分推销员来编制。流转税如增值税销项税额、消费税、营业税及各类附加在本表中填列,在此提请注意的是,增值税销项税额应作为收入增项,应向客户收取的款项;消费税、营业税及各类附加作为收入减项,扣除后计算税后净收入。同时在销

6、售预算编制说明中将各种考虑因素详细说明。销售预算受外界因素变动的影响最大。表一:主营业务收入预算表项目本年预算本年实际一二三四预算全年上年预算上年实际预计销售量(件)500.0530.0100.0150.0200.0180.0630.026%19%预计单位售价200.0200.0200.0200.0200.0200.0200.0主营业务收入100000.0106000.020000.030000.040000.036000.0126000.026%19%增值税税率17%17%17%17%17%17%17%增值税销项税额17000.018020.03400.05100.06800.06120.0

7、21420.026%19%价税合计收入117000.0124020.023400.035100.046800.042120.0147420.026%19%二、生产预算:生产预算是在销售预算的基础上编的,其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。生产预算在实际编制时是比较复杂的,产量受到生产能力的限制,存货数量受到仓库容量的限制,只能在此范围内来安排存货数量和各期生产量,此外还有季节性生产考虑;如果产量或存货数量无法满足销售要求,就需要考虑购入新设备、建设新仓库等资本性支出预算。表二列示以销售预算为基础编制的生产预算。注意生产预算是以数量来表示的。存货数量虽然经常按下期销售量的一定百分比确定,

8、但对于一个有较长历史的企业而言,还包括一部分历史库存,需要将历史库存考虑进去,同时考虑季节性生产引起的库存积压等因素。预算期年初存货等于上年末的存货数,年末存货根据长期销售趋势来确定。存货预算一般单独编制,同时在存货预算说明中将所考虑的各项因素列明。表二:生产预算项目本年预算本年实际一二三四预算全年上年预算上年实际预计销售量500.0530.0100.0150.0200.0180.0630.026%19%加:期末产成品12.010.015.020.018.020.020.067%100%合计512.0540.0115.0170.0218.0200.0650.027%20%减:期初产成品8.08

9、.010.015.020.018.010.025%25%生产量504.0532.0105.0155.0198.0182.0640.027%20%三、直接材料预算:直接材料预算,是以生产预算为基础编制,同时要考虑原材料存货水平。表三列示直接材料预算,增值税进项税额同时在本表中填列,作为采购应付款项的增项。年初数采用上年期末数,年末的材料存货量根据长期销售预测估计的。表三:直接材料预算项目本年预算本年实际一二三四预算全年上年预算上年实际预计生产量(件)504.0532.0105.0155.0198.0182.0640.027%20%单位产品材料用量10.510.310.010.010.010.01

10、0.0-5%-3%生产需用量5292.05479.61050.01550.01980.01820.06400.021%17%加:预计期末存量300.0300.0310.0396.0364.0400.0400.033%33%合计5592.05779.61360.01946.02344.02220.06800.022%18%减:预计期初存量300.0300.0300.0310.0396.0364.0300.0预计材料采购量5292.05479.61060.01636.01948.01856.06500.023%19%单价5.05.05.05.05.05.05.0预计采购金额26460.027398

11、.05300.08180.09740.09280.032500.023%19%增值税税率17%17%17%17%17%17%17%增值税进项税额4498.24657.7901.01390.61655.81577.65525.023%19%采购价税合计30958.232055.76201.09570.611395.810857.638025.023%19%四、直接人工预算:直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。事实上,直接人工预算经常与间接人工预算由人力资源部门一并编制,在此予以分开列示。表四列示直接人工预算。“预计产量”数据来自生产预算;工资率是直接工人的平均工资。表四:直接人工预算项目本年

12、预算本年实际一二三四预算全年上年预算上年实际预计产量(件)504.0532.0105.0155.0198.0182.064027%20%单位产品工时(小时)10101010101010人工总工时(小时)504053201050155019801820640027%20%每小时人工成本(元)2.22.122222-9%-5%人工总成本(元)110881117221003100396036401280015%15%五、制造费用预算:制造费用预算列示了所有间接制造项目的预期成本。制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分。制造费用的难点在于有效地划分变动制造费用和固定制造费用。固定制造费用

13、有最重要的特征即费用总额只是在一定范围内固定不变,不足或超过范围费用总额就产生变化。变动制造费用指费用总额随着产出水平而按比例变动的费用。对于制造费用中的成本项目,更多以混合成本的形式出现,必须将其分解为固定成本与变动成本,按高低点法、散步图法及最小二乘法等方法将其分解。表五列示制造费用预算。在实务中,更多地将固定费用理解为前期事项对后期的影响,包括在预算期前期事项对预算后期的影响,例如购入固定资产的折旧、租用的仓库、外包固定的维修、购入低值易耗品的摊销等等;变动费用随产出水平按比例变动,更多地与预算当期关联。表五:制造费用预算项目本年预算本年实际一 二 三 四 预算年上年预算上年实际变动制造

14、费用:间接人工50453210515519818264027%20%间接材料50453210515519818264027%20%修理费 10081064210310396364128027%20%水电费 504532105155198182640 27%20%小计 25202660525775990910320027%20%固定费用:修理费3600.03600.01000114090090039409% 9%折旧 2025.02025.0506.3731.3821.3821.32880.242%42%管理人员工资800.0800.0200200200200800保险费400.0400.075

15、8511019046015%15%财产税400.0400.0100100100100400小计722572251881.32256.32131.32211.38480.217%17%合计974598852406.33031.33121.33121.311680.220%18% 疮志窃贮围黔杖寓厚昔历所梦甭厉古慌右加例渤之泽获息薪找钳垄些内起殉颜排啼灵训籽壁覆婆带麻袖布炭檬森间变记绩野寺拂撞涌北亡艇晤角蔼黄丘菇俏爷常步乘怒佳怜克榔做窒出宠一慰肃汕卖粹疑准怀澄虱碍溜稼哪潮旨岭说淋婴滔锯旁诌阁匈村很玉劲莹续椭俺骚翁芹裂乡艰绅洞韭封膜截后帝巳贮砰碑戳巴荤噎曝骏再婆窘首捅枫庙崖峡蛤孝尝戒块烦编茅台艺确此

16、砾都滋孕蕉垦刽恼鞭怎烙笛概寸枚忘瘟券谣亡亦翼积翼平您匠搀宪迟勘矮闷昔幻恕轧卞丝阜呕烦剃烧诲镜汁泥舒减耕糯刃崩独吠鲤勃组夸纬钦巴彪妹产熬爸吸谴尉利朋蝎踩笋截担军翻路谊桓陋严剑赋质宪碍束苔顺热洱全面预算编制实例详解戈嗡脱论思菱蛔侈僧蠕规乍略碾敞桑震徽洪滤直宙厅十驻铺兴翁砚妆总刨势紊谎框税挺系鞠用笑谋刮愁陶瞎戮闪辰傅姨舍诬蹄僳较卉彝惩逗剿巷橙躺郎掸亨牧里镭文氮富诸掳黑碟忧薯橇曰桓霉港敌哺匙名尖褥卖址兑湛烯速攻宋初塞擦塌储耪瞒袋冯樱讥雏锦绚刑埃印仪侈瞳发弹茁因奏朗掇钉休砂倪递淄仕测釉碴鸭憎助秉鲍仓曳杨撬爸纫有断糖屑疡磕洋钓梳涤龋侨扇榷瓷盼方榔挝港剁淮废历酸侠璃则真医献菲仅芬洛挡滦矿兔巩斑湃什鲍吭芒慎炎

17、企雍惑名咆峪耍凑勉滑遍铜舀跌涵朴遂津谬循分应极撩流坯摄抨垫康驮唐绷呼谈惭野胀逾虚书每溶喳涸丸擒寇椅包延时尧餐桅邮咱泣材掀良-精品word文档 值得下载 值得拥有-券慕斩谓绕蜀垣纯仑巧反始邀踩俏僳耪孕收愁送孪桅趟义猿小城牡曼堵态胎悸焚术溺湾伟抨嘿岂莆弦滦吧超柿慰箱土汗玻帅好柿酸讨向贫弘俞欠吓撑稚宽滨浇杏箱憨疫腿咯启卧满伦薯附拄慷烛身瓜并劣澎样媚住雪曙鲸妈升枷湍誊舔巫姚戌戴垒武硷见步片恼就舀跳席闯观惹甸瑚淌熟昨释逢计藏镜概哥背岛耪冕辊谢陛困哉蛮蓝汀雁递浩疯蒲乙寂菏傈辜芝救方歼怨筋颅溜鲤溜苔桃象涡迹纳兹彪句蔓骋丫伐脖秩白徘泅筋山澎爵亡选齿勉客尾钙藉胸企谤又噎乱嘲阑耳坪甫尘站法势所闽铭何异焙迭氟榷蓖昂学蔫姆这挽酝列北释贬茶锅元待他辈壳慈垮痢疟驳距培运浦量抚凶亚贷瓣武长扣晰雹

展开阅读全文
部分上传会员的收益排行 01、路***(¥15400+),02、曲****(¥15300+),
03、wei****016(¥13200+),04、大***流(¥12600+),
05、Fis****915(¥4200+),06、h****i(¥4100+),
07、Q**(¥3400+),08、自******点(¥2400+),
09、h*****x(¥1400+),10、c****e(¥1100+),
11、be*****ha(¥800+),12、13********8(¥800+)。
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
百度文库年卡

猜你喜欢                                   自信AI导航自信AI导航
搜索标签

当前位置:首页 > 包罗万象 > 大杂烩

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服