煤矿财务预算管理制度-kk.doc

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财 务 预 算 管 理
为了全面提高管理水平，支持灵活高效的梯级管理体系，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
财务部汇总各单元预算，综合平衡并提出调整方案建议，通过上级领导部门审核，拟定本部门整体预算。
一、财务预算的编制
1、财务预算的内容：
煤矿的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各部门需根据实际情况完成目标及各种经济因素的预测。
2、财务预算的编制：
(1) 在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2) 根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
二、财务预算的控制与考核
1、财务预算的控制：
在预算的执行过程中，要对企业经营的各个方面、各个环节、各个阶段的重要预算项目进行事前、事中、事后控制。
(1) 按经营活动的阶段进行控制
A、事前控制：在编制预算过程中，对经营活动应进行严格的事前规划和审核。
B、事中控制：在经营活动的过程中，要贯串和执行既定预算，从签订合同或业务发生时起，即跟踪、反馈，进行日常控制，对实际与预算的差异及时调整，发现问题及时纠正。
C、事后评价：每项主要经营活动结束，要对照既定预算做出评价，综合分析，以便在以后的经营活动中采取积极措施，为完成财务预算、保证企业健康持续发展奠定基础。
(2) 按预算的主要项目进行控制
为保证预算的实现，煤矿应根据自身的经营特点及实际，针对重点预算项目及内容进行重点控制。
A、对营业成本的控制：对于公司而言，主要是人员的控制，严格执行人员数量的控制。
B、对三项费用的控制：公司各部门应严格按规定进行费用的安排及申报，根据审批后的费用预算严格控制。对相对固定(管理)费用按预算绝对额进行控制。对经营费用按其业务量的变化进行相对额控制。对相对可变(管理)费用按重点项目进行控制。主要应控制好修理费、工资及奖金、业务招待费、涉外费、差旅费、交通费、电话费等。
C、对现金流量的控制：以保障公司现金周转的良性循环为目标，各公司要在经营活动的各个方面和各个环节采取有效措施，努力开源节流，适当留有余地。讲求经济效益，不能停留在帐面利润上，而要注重利润的现金实现。同时，要科学合理安排好现金余缺的调剂，提高资金使用效率及效益。
D、对业务量的控制：由于三项费用中有一部分为相对固定费用，其不随业务量的增减而变化。所以业务量的增减幅度应小于利润的增减幅度。因此，企业应在人力、资金及市场可能的情况下，在事前严格控制的前提下，尽可能增加营业额，以求更好的规模效益。
(3) 编制预算控制报告：
公司各部按季编制预算执行情况的控制报告，并上报公司财务中心。旨在分析过去，指出问题，控制未来，采取措施，以利于完成财务预算，改善公司的资产状况和财务状况。
(4) 预算回顾分析
公司执委员计划预算月例会领导小组应根据各公司具体预算的期间跟踪、了解各业务单元预算的执行情况，并按季进行全公司预算执行情况分析。对于各公司共性的问题及困难，及时沟通及反馈信息，专题研究，解决问题，协调业务单元经营活动，以发挥整体优势，完成全公司的既定目标。
附：预算编制与预算项目
单位
预算项目
负责人
销售部
业务计划、营业收入预算、合同额预测，销售费用预算、现金流量预算

行政部
固定资产和低值易耗品购置、维护计划，能源费用、办公楼物业管理费预算、宣传费预算、车辆使用费预算、易耗品及零星固定资产

财务部
财务费用预算、所得税预算、短期投资预算

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