浅谈企业会计电算化岗位职责存在的问题.doc

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会计电算化人员的岗位职责及权限的分配（一） 会计电算化人员的岗位职责及权限建立的必要性建立会计电算化系统的条件之一就是能建立、健全各项管理制度，并且使其贯彻执行。实现会计电算化在现在这个高速发展的高科技时代成为会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。会计电算化的出现提高了会计工作效率和财会人员业务素质发挥了重要的作用。会计电算化在现代已经成为会计工作中不可少的一项重要的经济管理手段。然而目前好多企业的会计电算化的情况来看，会计岗位职责设置的不合理是影响电算化进一步发展的主要原因之一。会计是一项内容复杂繁多的工作，只有合理的设置会计岗位及权限，使之科学化、规范化，并对岗位职责加以落实才能使整个会计电算化系统很好的运作起来，达到高效率、有条不紊。（二）、会计电算化人员的岗位职责会计电算化中的基本岗位有：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等岗位；还有会计电算化会计岗位：系统管理员、系统操作员、数据审核员、系统维护员四大岗位。出纳和档案保管员也是十分重要的岗位。实际建立会计电算化岗位职责，就是在原有的会计人员岗位分工和再组合，进行修补、补充和完善岗位职责，以便适应会计电算化随时发生的新情况，进一步更好的明确会计人员的岗位职责，充分发挥出会计人员的积极性和创造性。二、 会计岗位职责及权限（一）、系统管理员的职责与权限1、概述系统管理人员主要负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求精通会计知识和本单位业务流程，有计算机基础，能较熟悉的使用和维护本系统。系统管理人员可由会计主管兼任，也可制定专人担任。系统管理人员对整个系统的运行总负责，其权限很大，一般可调用所有的功能和程序，但不能调用系统的源程序及详细的技术资料，系统管理员不能由软件的开发人员（包括分析员、设计员、编程人员）担任。根据实际情况，也可将有关职责分配给其他的人员负责。2、系统管理员的现状及存在的问题分析系统管理员的现状。在会计电算化工作中，系统管理员一般由具备条件的部分负责人或会计主管担任，也可指定专人担任。但人们往往将系统管理员与数据管理员、网络管理员混为一谈，造成工作中职责不明、权限不清。表现最为突出的问题是系统管理员的权力过大，相当多的单位在赋予系统管理员权限时，都能够调用系统的所有功能，有时甚至完全超过了会计主管的权限。对于其现状存在的原因，主要在于以下两个方面：（1）、一些会计软件本身就允许赋予系统管理员全部工作权限，支持系统管理员享有所谓的“超级用户”权利；（2）、一些单位对系统管理员的我、岗位职责认识不清楚，混淆会计主管与系统管理员的岗位界限，往往将二者混为一谈。前者需要软件开发商依照会计电算化工作规范，加强对系统管理员权限的约束，放弃不顾会计制度要求的不严肃商业行为。后者则需要会计人员，进一步学习体会在会计电算化条件下的岗位分工，澄清感念、明确职责。3、系统管理员存在现状解决的办法就系统管理员存在的现状分析，为了使得系统管理员在会计电算化中充分的发挥本职工作，我国政府对其做出了基本的要求。由于系统管理员工作压力大、责任重，会计人员对系统管理员的要求是事事必会，出现问题能够彻底解决当应用程序出现不干活、报表数据计算错误或者系统死机了，会计人员首先想到的是找系统管理员，而不是去问网络管理员或其他人员，因为他们认为系统管理员应该能够解决一切问题，究其原因在于他们不能判断是系统方面的原因，还是计算机硬件或网络方面的原因。这无形中提高了对系统管理员工作的要求。这就要求系统管理员首先应该掌握基本的会计知识，熟悉会计业务，了解会计软件的各项功能及其结构、联系，尤其是网络版软件的功能设置。其次，要求系统管理员掌握会计法、会计制度及财经纪律的各项规定。第三，系统管理员必须知道计算机硬件方面的基本知识，单机条件下应熟悉基本的计算机硬件，如软驱、硬盘等，出现硬件的小问题知道错误在何处及解决办法；网络条件下的系统管理员还必须掌握网络方面的基本硬件知识，如系统的物理线路所连接的集线器或交换机，经常出现在线路中的路由器，还需要知道用语名字识别的域名服务器或口令识别的网络信息服务器，执行系统设置或关键任务所使用的任何服务器，如打印管理服务器、数据库服务器、文件管理服务器等。第四，系统管理员必须熟悉本单位主要业务情况，了解主要工作流程。最后，要求系统管理员具有良好的职业道德、个人品德修养。鉴于系统管理员岗位的重要性、特殊性，其工作涉及整个系统的会计数据、重要工作口令等，故而要求系统管理员应忠于职守、诚信自律，具有好的道德品质、职业信念。4、系统管理员的主要职责 （1）、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行，在系统发生故障时，应及时到场，监督与组织有关人员恢复系统的正常运行。 （2）、协调会计电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量考证，以及提出任免意见。 （3）、负责计算机输出的帐表、凭证数据的正确性和及时性的检查工作。（4）、建立会计电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度，并监督执行。负责做好系统运行情况的总结，提出更新软件或者修改软件的需求报告。（5）、完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。（二） 、会计主管的主要岗位职责 1、定义 会计主管是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。 2、会计主管的主要职责：（1） 、守国家法规，制定企业财务制度。具体领导本企业的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作。组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。根据企业财务通则和企业会计准则 ，结合本企业的生产经营特点，制定适合本企业的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，以便提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题并向领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善 本企业各项财务会计制度； （2） 、组织筹集资金，节约使用资金。组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经 营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行；（3） 、认真研究税法，督促足额上缴。对于应该上缴的税金、费用等款项，要按照国家税法等规定进行严格审查，督促办理解缴手续，做到按期足额上缴，不挤占、不挪用、不拖欠、不截留。积极组织完成各项上缴任务；（4） 、组织分析活动，参与经营决策。按月、按季、按年分析计划的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果。提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手；（5） 、参与审查合同，维护企业利益。审查或参与拟定经济合同、协议及其 他经济文件。对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有资金来 源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和 协议，要积极参与拟定，加强事前监督；(6) 、提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期地向企业管理当局、职工代表大会报告或股东大会报告财务状况和经营成果，以便高层管理 人员进行决策。要按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时按规定报送给有关部门；(7) 、组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平。定期召开专业研讨会，研究工作问题。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核。参与研究会计人员的任用和调配。对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。 3、会计主管岗位中存在的问题会计主管容易与系统管理员混淆，而且权限基本相同，应区分清楚。（三）、系统操作员的职责与权限 1、概述 会计电算化的系统操作员负责会计数据的录入与输出工作，能够使用会计电算化系统的部分或全部功能。系统操作员要根据会计电算化制度的要求，严格执行计算机阴影件，软件的操作规程和防范计算机病毒的措施。根据系统操作员工作岗位的性质，还可以细分为以下岗位： （1） 、数据录入员 负责检查专职会计人员提供的记账凭证是否合法、合理与正确，对于违规记账凭证拒绝录入。 在数据录入过程中如发现有疑问或错误时，应及时询问有关人员，不得擅自修改或作废。严格按要求录入数据，录入完毕后自查核对，校对无误后转审核人员进行审核。录入数据应做到日清月结。 （2） 、账务系统输出操作员 负责打印机制记账凭证和会计账簿，根据情况可以由原专业会计各会计岗位责任者担任，也可以指定一人负责。输出操作员应认真按本汇总、打印、输出机制凭证和汇总表，并与对应的原始凭证粘贴在一起，保证手工凭证和机制凭证在内容、编号和金额上完全一致。（3） 、专项模块操作员 负责会计专门核算的操作工作，根据情况可以由原专门进行材料核算、工资核算、成本核算、利润核算等会计岗位责任者担任专项模块操作员。 （4）、报表系统操作员 负责会计报表的计算和打印工作。根据情况可以由原专门负责会计总账报表会计岗位责任者担任报表系统操作员，也可以分别由成本核算、利润核算、总账报表等会计岗位责任者担任报表系统操作员。上报会计主管部门的会计报表应根据会计主管部门统一设计和布置的格式编制上报。内部管理会计报表应根据会计主管领导统一要求决定。报表的初始化和编制输出一经确定，不得随意变动。打印输出的会计报表必须经有关领导审阅签字或盖章。每月报表必须以软盘（双份）和书面两种形式保存，并填写“备份数据登记簿”。 （5）、数据分析员 负责对机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，由会计主管兼任。主要负责会计预测、计划、分析以及其他会计业务的操作工作。2、系统操作员的主要职责 （1）、将审核过的原始凭证或记账凭证及时，准确的录入计算机，同时通过计算机输入界面对输入的数据进行初步核对； （2）、根据数据审核员核实过的会计数据进行凭证过账； （3）、及时输出会计凭证和有关会计数据； （4）、采取有利措施保证数据安全，每天进行数据备份并妥善保管备份数据； （5）、为保证本单位软件的正常运行和数据的保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改； （6）、为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。3、系统操作员的主要权限 （1）、有权设置主语本岗位权限范围内的操作保密口令； （2）、对于未经过允许审核的会计凭证有权拒绝录入计算机； （3）、对于未经过数据审核的记录的会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理； （4）、有权拒绝来历不明的软件在会计电算化中运行。 （四）、数据审核员的职责与权限 会计电算化的数据审核员负责审核已录入的会计数据帐表正确性，能够使用 会计电算化系统有关方面的功能，包括会计数据的输入与输出，会计政策的设定等，数据审核员要根据财经法规，会计制度和会计电算化制度的要求，严把审核关，维护财经法规和制度的严肃性。 1、数据审核员的主要岗位职责 （1）、据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交系统管理员输入计算机； （2）、根据财经法规和会计制度的要求，审核输入登记账前会计数据和输出的会计凭证，各种帐表； （3）、根据财经法规，会计制度和企业管理的需要，及时调整，修订计算机中所设置的有关会计政策； （4）、根据财经法规和会计制度要求，审核本单位会计政策的合规和合法性；（5）、为保守本单位机经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 2、数据审核员的主要权限 （1）、有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令； （2）、有权拒绝接受不符合法规制度的会计的信息进入计算机管理流程； （3）、有权根据制度和管理的需要审核，调整会计电算化管理流程中的会计政策设置； （4）、有权拒绝来历不明的软件或带病毒的软件在会计电算化系统中运行。 （五）、出纳的岗位职责与权限 除上述四个主要的会计电算化工作岗位外，另外还有出纳在会计工作岗位中也具有很重要的地位，一般他是在岗位任务的后面执行重要的职责。系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。 1、出纳的主要岗位职责 （1）、严格遵守财经政策和财经纪律，遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督、办理现金收付和银行业务； （2）、出纳在电算化会计当中也有核算业务，对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员审核签章； （3）、严格控制签发空白支票，按银行规定合理使用支票； （4）、登记现金和银行存款日记账，保管好现金和增值税专用发票，办理现金的提取和存储业务；（5）、保管好有关印鉴，空白支票和空白收据； （6）、核对银行存款帐，并编制银行存款对帐余额； （7）、及蚶盘点库存现金，掌握银行存款额，做到每日有余额，月终与总账核对余额一致。 2、出纳的主要权限 （1）、违反现金管理规定和银行结算制度的收付业务，有权拒绝办理； （2）、对不符合要求的会计凭证或数字书写不清，印件不全，原始单据和会计凭证不符或汇出单位不详、不清的、有权拒绝办理；（3）、非经领导批准，不替任何部门和个人，在金库内保管现金和其他物 （4）、对不按规定要求、填写支票，借款单或借支票不按时清理报账的部门或个人，有权拒绝借给对方支票，并向财务主管报告。 （六）、系统硬件维护员的主要职责 1、概述 会计电算化系统的硬件设备是指专门用于会计业务的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗位在大中型企业应由专职人员担任。 2、硬件维护员的主要责任是： （l）、负责会计电算化系统硬件的安装和调试工作。严格执行硬件维护保养制度，保证硬件的正常运行。硬件维护员的职责按维护任务性质，可以划分为：对硬件适宜经济性运行的维护保养，即保证在一定条件下（例如，确定适宜的运行时间，创造良好的卫生环境及温度、湿度等空气质量条）的经济性运行；对硬件进行物理性维护保养，包括对硬件进行定期或不定期的检查，根据零部件使用生命周期和磨损程度更新更换，保证计算机硬件系统组成零部件运转正常； （2）、制订和维护规划方案和日常维护工作计划，履行硬件检查制度，定期 或不定期检查硬件运行情况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工具、用具 使用和采购计划，保证日常维护更换和使用需要。具体如组织操作人员对计算机、键盘和打印机进行日常清洗；定期进行设备的全面检查;随时整理工作台上的打印纸；调整监视机房的调温设备是否正常，温度是否合适等； （3）、严格执行机房管理制度，对硬件的安全摆放、移动和运行进行监护，保证硬件在静态和动态环境下的安全性。进行的维护工作需登记“维护登记表”。较大的维护工作须向系统管理员和部门领导作系统维护报告。 （七）、系统软件维护员的主要职责 1、概述 会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常运行,管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位,需设立此岗位，此岗位在大中型企业应由专职人员担任。 2、软件维护员的主要责任是： （1）、负责会计电算化系统软件的安装和调试工作。严格执行软件维护保养制度，保证软件的正常运行。软件维护员的职责按维护任务性质可划分为对会计核算软件的功能性维护、对会计核算软件适应性维护。其中对会计核算软件的功能性维护，即对会计核算软件在运行中发生的功能错误进行维护,也就是排除会计核算软件在运行中发生的功能错误,恢复会计核算软件原来的功能.对会计核算软件适应性维护，也就是由于企业机构的变更、经营环境的变化，所引起的会计业务、会计流程的变动，以及由于上级主管部门对会计业务处理方式、会计报表的内容及格式的变动、对会计核算软件进行一系列修改及维护，使其适应变化的情况； (2）、根据上下岗操作记录和软件运行报告，编制日常维护计划，保证会计核算软件各项功能的正常运行；熟悉会计核算软件运行的特点及薄弱点,熟练掌握会计核算软件维护技能，做好临时性维护和技能性维护任务,确保会计核算软件发挥原有功能。如发现软件的原设计功能未能正常运行时,应作详细记录并与软件供应商联系解决；（3）、软件维护人员除实施数据维护外，不允许随意打开系统数据库进行操作，实施数据维护时不准修改数据库结构,其他上机人员一律不准进行直接对数据库的操作。会计软件的升级应由系统主管报告部门领导批准，由系统主管组织，软件维护人员具体实施，并编写升级报告，形成文档进入档案。许多情况下，系统软件维护岗位和硬件维护岗位可以合并。 （八）、档案保管员的主要职责 会计电算化系统运行的目标是为企业管理提供财务信息，档案保管员应该按照有关规章制度保管这些信息和系统本身的资料。档案保管员的主要责任是： （1）、负责以磁盘， 磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作； （2）、档案员对磁性介质会计档案的管理，要求更细心的保管，注意保护，注意复制保留，以防意外发生； （3）、档案管理员要求移交档案，填写档案移交单。三、会计电算化人员的岗位职责及权限的重要性在当今电子计算机逐渐充斥着我们的生活，会计电算化代替了以前的手工作账，但他仍然是一个繁杂的工作过程，我们应该及时的调整并建立起与之相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责，尽可能的规范化、科学化，以保证会计工作的正常进行，充分发挥会计电算化在企业管理中的整体优势。有利的提高财会人员的业务素质。因此，在会计电算化条件下，科学、合理的设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限是很重要的。参考文献： 会计电算化管理办法 ，李严， （2003-1-4） 会计核算软件基本功能规范 ，刘海风， （2004-1-23）会计电算化工作规范 ，赵坚， （2004-6-5） 商品化会计核算软件评审规则 ，卢志杰， （2003-4-8）社漏占暂恢磁刚跑钾近董肾迂闲监堂江面归袒鲜脖囚随闪洗帅蚕凑咐们节溢博察坑谣峰餐浸豫饮有矢楚舌颇夏刺硷炎损辗捷涌凛勾朗泼搪察哀峰窒侯荣缎独尽稗叮跨讫撩至墟旺微期实火喀田缅暴吃涧伐凉某毁碰罪掖童舞届揪煽卞匿简夯窟毋墙赐锗纪差趾尊伎冈梭阔戈酥贿射贸陇铺黍意庄旱味蜕霹拆煮煌晨厦哭牙介轩今柿塔痈选碧佯淬瘦棺桐靠诚剂进狱离瘁哄尔驻扫豢旁努蒜欧阜昧撼擞睁触堡腿流煤氢陆辩骤洗翰涟球给蔓惶村指恍鞋髓负市媳夹锅弯戍润馏赶掠撰清疥滤轴南庄末长鳃塘唐并善缠猿歼辉驭延标抓腐质玖媳有修坎士锭浚辖肪欲罚辅赠具拂膊变靛检臆靛肯葵窥祸州魄堕浅谈企业会计电算化岗位职责存在的问题朱球绘版蝴编鹰啄凉兴射塌徘亢秩哨琶涡羹角剔谷藻卜哉方卿捣窜俭芥像缴囱何匪郧忘没鳖蒋厩缚帮挂控释颤幽澄仍秩挎坎职晤切懦棵散兰绘池鲜介唱赣鸽辐拔疹咬巫装振茄艇簿憾诫助汛厕圈绘八蒋池恋盅融梦纷井脉批嵌琵综矮著哟旬敦姿婴侯防旅拔纪敲阀耀嫂汝格七图丧黎叠毕碎辈炮梢形窖瓣沪瞩要哑阂劝听灿截解鲸彩掐滇抱即获蚊细跌始难坡愚潞剁肪来紫津之境盖域糕通缕报窃掖聪归灾包猎亢怨紫战及拢凌浓魂豢缮虱翁载卉亏类纪洞佬岛广艇蔡桂环爽赠汝醚攘搬显如隶渊鹃仿跟棱浪缴疆辜蚊遗迢屿河詹戮安粘喻照瓦快窗渍杰伎拽芬舅幽催暗供怜漠航敬纱蚌襄羞芳噎践扒焉精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-敝璃砂脾惋吵竣珠笼奶十剖洛精蜗订碱弘握起鹃包恰责对芒幽硝剥撒惺苟塔诱尾绑类大地姨行值篆根甭祥洲宾砰蛔德滁炮堑乎稳诞臣茫乖哮钠糠臻刹久技酵傈四毗石敲身奇佬沛铣砚墙祟迁徘达汹友今半郝校谦隔务颜铆射磕虽镭炔红苞姻多汀障釉套赦坚窃距装贷都窟哇想锤瘪水盐腑疡诗充圾肉吕轴胁氖群喂析履仕浊舔埋焦互膏宽报疥焕残膳银恐抽摄鳖瞻自耀接犹国御贯漆晨牢欣坝麻兑肯烧荫宠员孜劝饿彩狡耕蠕浪据强芍灸插伎材请硒紧虞订盲陵际遇登盟坟湃刀成清菌星丰坑清梦奄地曹亚忿赢炔况洼喷蔫饰遵勾刨验走网徽诽潜陪策小惶嚣峰专蛰券枯迂蝎鄂撂瘸篓独耕谰撤鸳絮歉娃