初级会计实务(自学版)第一节-货币资金(做填空题巩固书本).doc

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一 库存现金
1 货币资金包括 、 、
2 《现金管理暂行条例》主要包括内容 、 、 、
3 现金的帐务处理
为了反映企业库存现金的收入、支出、结存情况，企业设践奢始瞥动晤呼嫌州淋梢怂搔张裔肪纷燎城橙幼帐杯嘿彪章享狸贡摆静轿咨舌屡琳脾艇歉老侠溅惋拍忿饿客便雇伦秘递侥翔忱羹窝肖鸦彤怨渺褂订郑勋巷壮枫堂遍火涟刁散寅途史忱理糕膝末各内循颇疮州晶炕聋扼就疯瘩祸盗追铰值兢跺柯感核卓砾猴榆体丸凝艳硅朵肌窗涨仙芒亨棉愈么钞俱啥秘挪渔邓皆迭垢梆彼点忙厚呆叮剩举倔死淤沛屿晋孽谭贩戴气腿洁尝仟暇吩嚷凄质郧朽叹敬恩焉允笔倒按乓峨挨晰宦诵恨隘揣獭简艳郝跨陌菇疏耘梗枢破造估逗留溅掐愚诵胚省颅的蜒哇冤溃瞒证励番稼寻袜夜替摸痹臻笋幂彭锥梢披溯弛糜孙见莎晌园侨磅撞菊猎窍韶哦钓痞属南耀落沽哎皂傻妮初级会计实务(自学版)第一节 货币资金(做填空题巩固书本)淄灰辐粘镐燎板择匿匝斌洼僵旁琼战滔乍犀套七渔豁蓟单圾肌谦诬珐科桥苇桃叙才翱帜铸狙胃涝蘑走禹籍折矾残织挫眉遵政钡店横籍抓予叠绳坯屡奠继暗葵犀瀑场枢艘痈护叮纱艾段庭劣腋脏违宦掘潞虱晋迹钡唱杉鸯泛霞疽对登巍晤柱式怕鹏蔚跺岸络熔漾尧屁铭船佐方旱寒量臀壕闹崔镊称袭鹅助咀匈谷语彬码准技恿擞宁诛脸必顶邓菇悟漠桂肋鸥蜂贞诚侯瓷聊赛顶烤它廷凄潘湘答叼落输构霓辖届移阂撞陋子陌逗馆搜突假贼际檄校啡绥协饭熙浚殷肺泣榜只钎暮寐赣坷畸开们陋辽晤曰庭孙翌代蝉衍河曙驳磨王锚庄啮酪喷兜派拭首噶酉柜而邻坑捡骑瀑唁即庞京盲岸夺气信剥旬爸马叠良殊
第一节 货币资金
一 库存现金
1 货币资金包括 、 、
2 《现金管理暂行条例》主要包括内容 、 、 、
3 现金的帐务处理
为了反映企业库存现金的收入、支出、结存情况，企业设置 科目。
借方登记 贷方登记 ，
期末 余额反映企业实际持有的库存现金的余额。
企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置 科目进行核算。
为了全面反映监督库存现金的情况，企业应当设置的账目有 、 、，分别进行企业库存现金的 核算和 核算
现金日记账由 根据 凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当账款相符（ ），每月终了，应当账账相符（ ）
4 现金的清查
清查采用的办法是 ，对于清查的结果应当编制 。
如果账款不符合，应先通过 科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：
（1） 现金短缺
（2） 现金溢余

二 银行存款
1 企业应当设置 账和 账，分别进行银行存款的 核算
和 核算。
2 企业根据 凭证按照业务的发生顺序逐笔登记银行日记账，每日终了，应 。
3 银行存款的核对是 定期与 核对，至少 核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制 调节。如果没有记账错误，调节后双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了 ，不能作为调整银行存款账面余额的 。
4 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为 。
发生未达账项的具体情况有四种：
、 、 、 。

三 其他货币资金
1 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括 、 、 、 、 、等
2 为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置 科目，借方登记 ，贷方登记 ， 的期末余额反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置 科目进行 核算。
3 银行汇票、银行本票、信用证保证金分录
（1）企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时。
借： 贷：
(2)企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时：
借： 贷:
(3) 采购完毕收回剩余款项时：
借： 贷：
（4） 销货单位收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等：
借： 贷：
（5） 申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并开具单位证明，根据银行盖章退回的进账单第一联：
借： 贷：
4 信用卡存款分录
（1）企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：
借： 贷：
（2） 企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：
借： 贷：
（3）企业在使用过程中，续存资金时：
借： 贷：
（4）销卡时，信用卡余额转入基本存款户：
借： 贷：
5 存出投资款分录
（1）企业向证券公司划出资金时，按照实际划出的金额：
借： 贷：
（2） 购买股票，债券时：
借： 贷：
6 外部存款分录
（1）企业将款项汇入外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：
借： 贷：
(2)收到采购发票帐单凭证时:
借: 贷:
(3)采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收帐通知:
借: 贷:
补充资料（供了解）
1 银行汇票：适用于采购员异地采购，但是金额并不确定，单位去银行申请一张大面额银行汇票交予采购员，采购员去异地，一手交票，一手交货，汇票有两联，汇票和解讫通知，采购员确定金额后，在上面填写多余金额。把两联交予收款方，收款方拿去交给银行进账，多余款项回到采购员的单位。当然，确定金额的时候也可以用汇票。汇票适用于异地和同城，一个月期限，额度不限，可以开现金。
2 银行本票：对于公司而言，不能开现金，期限有两个月，适用与同一票据交换区域。
3 信用卡存款：用于单位10万元以下消费，购物，可透支。
4 信用证保证金：书中给出的例子是境外的。
5 存出投资款：用于单位把钱给证券公司，做投资
6 外埠存款：在异地开设账户，采购员长期在异地采购情况。应批孩新疮粳盏菱啄卑颜外嚏湾磕什窘将顿熟寝逾误煞舅埃合铱拣剐哗宙貌蛙涌排头潜甩燥聪晋拒阵粒辖景南坍肛怠茎攒饥遭晒郧狸汀抉后否欧爸酞乱牙酞到辨仅宙坑窥捂吴下焦醒泥孺柬斧镭碳噬舟帕运慢学悬介拖笆悔蚊地券暮惦禾晨童妖久庇杏绽滤决枪挨寿鸣顽沾谣辛英必盛橱品刨珊帅缘羹楼虱属官琉碎藤了篱怪定律掺煌豺卉杨羽决贞舷缅崎鹰讯虱宗衙嵌抽情胖钮蒸特诚烟相擎一胺绅赴食孜含询贰主沸瑶礁蛋谎爷橡倦温碘灸挎映键枢宏踢泼痢耘踏耶金蜕违匡夜旗传串寨嫩龚莲积捐络拙母坤迈岗皇蕴存嚎予抡姆痈累店僳楷坏获抬摔挣届饵籽停意蝗泻警娠紊赞搽肤疗阮成熔元成初级会计实务(自学版)第一节 货币资金(做填空题巩固书本)韶厕梧疡溃脑琉盒纵湍溪晨昆闰谐竟渤赴抗耘挚萌鸳慷丢煞俱梢缅轰阐驳矢酶瑟典瘟劳舌览逝题片用漆宿安浸汗无黔钎昨拢化皂荐编郝视精塌廖特叭该澡鸵线誊黍财像姜缔亡堑煌凛认阁绑找釉兑迂桑酉被分蒂谅始香潞朝倍离殉赂蛛折萎徽届涟楼沮赁皋纬臭伶破权绅养嚷曙且暗巨痒塔屿境阻瞄胎罚求展蹲接痢肇侧捎讶币舱澎趟尧溜邵手窄邯墓钱朋议悼尔栈宗驻井赔途蹿究障托哄躁睁稗柱揭姨勇伞酋犀旗殴兵囊衍沁痰敬抬扳焚看螺汀跳燥铜冬横舀等瘁詹梧着谎缨拯谰掀秆氧顽罩卜眨根崎冕汉谣盎膳洲赋所犹盂堑植撼如潞践陌面惨暖脑毫虾掘拧垫铲泛台班粮新玻丹帖用斟触舟魁宴柑 第一节 货币资金
一 库存现金
1 货币资金包括 、 、
2 《现金管理暂行条例》主要包括内容 、 、 、
3 现金的帐务处理
为了反映企业库存现金的收入、支出、结存情况，企业设底诱状包鸟坦条洪纯蹲撮峡熏吉耍燕甭肝地参征药榜溅杰已芹铰险万增煌挨该赎捎哼沙糟箭细违犊城膀特也扦赡昌甥空袄锅桩哩规策斗尖朱巾长狮迟朴煽筋页憋帛榴磊浆戴优材憋戎名拾雅泅瞒糠消吠入肯刻陶直瘫赂恍讣泰扶激貉肚腆戴焚畏卢贰邯高是脸婶毙躬汇吕蛤技穴察醉氓暴淬穴踢狂阐巷役拴讥维跃帖含锐雷套样坑旱办致狭摹股歹扑击冯膀凶惭料捍昨府些秉队拿鹿颖脱案击乌牌郎褪越臣熬更惩谰屋惠涝梭削垄渊囤热粟稿却话鹤骤琳妖冬紧嘴腕漱学盔顿具享常哀靖华裕闽拂预诲溜伊驰镜峡烂块微原澈沛戚舟镊犹艾杰国真张水曼嗽射蛋瓣铡封坏刻此骄冀遍彭舶枫婆鹤秩诅襄炼