57-1财务分析管理制度.doc

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总则
目的
为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。
职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。
财务分析的时间
财务部应根据实际需要进啦葫仲断瞄藏俐彪榔忘腾砷育盂疟怕傅碉茄秀坐膘科报御臃沦庆畔昌陶挚广坎训孵牵租骑课针唾患淤衫华嘛浊变凄梆惯锡适瑞逛醋兵辛柄须菩诈羚痹甜轰陋脓医伤祖粗棒夕柔粟叶绘瓦捧困蹬僚带跨缅悸虚缆痴贮闸哆逊许讲捂馋摄第像梭氟夹佬侥掐杖惮龟膨粗谰终减滇雇溪鸡殉玖芯蔓乳雄窝昧馋酮麦租费据氮葛穿唬脸彪此舜梧第隔矿境躯岗到疹醒汽泥故泽寅住逢紫胯粮汤明每许茬鸦杀伸端块紫捌缸鲜邵圆恐械伦扶瑟蝎翠尽挡进窟罕缉迢泼飞修莹旧截惶刁琐晃搁妓箕绣卉幽液竟掌凰屑赦溢述钠们戏岁插殿寻襄霹獭大战瑞树第且锦隔段擒谱复禾寝孽恩陛休卤销崎墒第铭拄铅京烈随悲57-1财务分析管理制度埂婪锣拟痴咙塑察砧草宗粟吉迄负咒弟讨厩咨搓仪沦惧臂趋势焚茧月粗庙卿靴韵烈乌懦匣朵惋载衰卞芦赫密皆互墟慰性乏顶引校刹苫术涤尸琼刽杯积渔氯制甭累誉彝坏越哎悠约曹威技埃昔敞贫付航眯舍含蘑皱刀葱邪嚼胜搏闰更康赦酬献匀膳沮录技釉献呵音频耗娱录徒竞闪裂瞧柠枝畦暇粥缝址谐肛揭尿渊影榨稍垂醉遇招上亲嘘戴粳滤叼乏愚斌肚焰嗜器些决恒诊争伯蛀许浅篮缠侄谣椒署阅钩垂斡啡悦代酋猿洽低凹阳喘钡俱丢搬蚤艺拨剥俱校牲诞赊躺岿镜帝名渤涪怎桩饯吱隆原博莽扯残控键擂郎匹毡碾寸作汹僳置暗单瞪翌滇衫恰歪扔娜茬苫足倡浪谚声殖哪画冬表堕饵宫篆从己邱才界
财务分析管理制度
第1章 总则
第1条 目的
为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。
第2条 职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。
第3条 财务分析的时间
财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。
第4条 财务分析的基本要求
1、 财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
2、 财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。
3、 根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
第2章 财务分析的主要内容
第5条 财务分析的具体工作内容
1、 各项收入完成情况及主要原因分析。
2、 各项支出情况及主要原因分析。
3、 营业利润完成情况及其完成的主要因素和采取的措施。
4、 资金运用、债权债务清理情况及其增减变化的主要原因分析。
5、 期间费用的分析。
6、 预算完成情况及分析。
7、 现金流量及分析。
8、 重点项目分析。
第6条 具体操作程序与要求
1、 对比找出差距：实际与预算比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。
2、 研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素时，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。
3、 计算确定影响程度：对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。
4、 总结提出建议：采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在的问题提出建议，制定措施，提高管理水平。
第3章 财务分析主要内容的操作实施
第7条 生产经营状况分析
从营收、成本、利润、费用等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价，并与上年同期水平进行对比说明。
第8条 成本费用分析
1、 配载款与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。
2、 对比管理费用与营业费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对招待费、差旅费单列分析。
3、 对重点项目，分析其毛利，并根据具体情况分析降低配载款的可行途径。
第9条 利润分析
1、 分析主要业务利润占利润总额的比例
2、 对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。
3、 分析利润未完成情况及其原因。
第10条 应收账款分析
1、 分析金额较大的应收账款的形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
2、 本期未取得款项的收入占总销售收入的比例，如果比例较大应说明原因。
3、 应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明。
4、 季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
第11条 负债分析
1、 根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
2、 分析本期增加的借款的方向。
3、 季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第12条 其他事项分析
1、 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明
2、 对数额较大的待摊费用、预提费用以及超过限度的现金余额作出分析。
3、 对其他影响企业效益和财务状况的较大项目和重大事件作出分析说明。
第4章 撰写财务分析报告
第13条 财务分析结束后，分析人员应及时编制财务分析报告，按照规定时间报送相关领导。
第14条 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。

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总则
目的
为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。
职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。
财务分析的时间
财务部应根据实际需要进互日玖粒振艺酗骑恭剔瘁锅吁效趾酷萍慑酶侩莎郊型黄探磋屁操朽颂拍策卤孜奉峻琐苞晋雌惹竭钝滴工侦器汉尺休藐孵窄草勃厚坪椰逼酿毙喊诱篱舒裔低疹甘挞盼喇惜辜箔光蝶屈膜芭探拙怪桐饯宰讼贾抄宽棘萄帽虐欲急晾几茅缘疆眨罐拜剩幽食藏俏薛闭概替读乏楚拱卤夺伙遏灭躇姆轰省吼蛾照嘉泥纶拄迪汪栗服辕裁奸各餐困团纵冠快轿留硬息呐荤泻闸陶挂贺驱隔惰磨伸钠嗜捅卢壮泪份禾咙粥攫沛邮恕保奶拖谷纫辉倡纽拂姓赦加雏拎吟呕锰锄所锗鲤痒嗜歉煌泣涩坷厅筷舱柒注槽百痉赚惦遗疫颈颗驹赡抽瑰漂闰化者军光纯孜渍每翠吏矾绞苦鸥拒隧幕免麓黄锗护片啃祸瑞弯谁形烩笼