公司内部财务控制制度.doc

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1、权力分隔。每项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 2、合理分管。实行帐物分管、钱财分管。 3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的受权和审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4、责任明确。各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5、凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6、例行核对。对每项经常业务和会计记录都要进行例行核对、以保证帐帐、帐表、帐实相符。二、 资金收支内部控制A、 资金预算 1、资料预算以财力的经济有效运用为原则，并分多期、分月预算。 2、奖金收支，应由部门负责人于每月25日做出本部门下月资金收支预算交账务统一汇总做出公司下月总资金使 用预算，于每月28日报董事长审批。 3、月计划经董事长审定后，财务部通知各部门拟定资金预算周计划。于每周五交财务下周资金收支预算。 4、每月1号财务部将上月资金实际收支与预算数进行比较，列表报董事长。 5、月预算外的财务收支需单项目呈董事长批准后方可办理。B、资金使用 1、各部门使用资金需填写用款申请单，经各部门负责人签名确认，交账务部审核后（2000元至10000元需提前一 天，10001元至50000元需提前二天，50001元以上提前三天，星期六、日除外）,呈报董事长批准，方可付款。 2、用款申请单需附有效单据。预付货款附购销合同或购货协议，预付货款最高不超过合同或协议金额的30%。所 付款需通过银行转帐的，一定要对方签名确认加盖公章的汇款资料。 3、公司财务部每付一笔款项前（差旅费除外），一定要先收到对方收据或发票及送货单、公司验收入库单。 4、财务部出纳每天上午上班时间办理一般款项支出，下午上班时间办理银行汇款、转账手续。 5、财务部于每月20-30日支付月结供应商货款附对账单。 6、严格付款制度，所有付款均按审核程序办理。 7、由财务部负责通知收款部门，未接到收款通知，任何单位和个人不得到财务部催款。 8、付款程序：用款申请财务部审核董事长批准财务付款。三、 产品销售与货款收款的内部控制 1、公司所有产品销售定价统一由董事长核定。所有产品销售价格表一定要有董事长签名方可有效。 2、公司所有产品实际销售价低于产品销售价目表的，一律呈报董事长核准，方可办理其它相关手续。 3、公司所有产品销售业务发生的退货、调换、补件、售后服务等制定由销售部门拟定，董事长批准后，交财务部 进行审核监督。 4、产品销售出库业务应统一由销售部门办理，其他部门及人员未经制授权不得办理。 5、销售部门根据客户订单或购货单，查看仓库库存负责打产品出库、产品销售单。经销售副总审核，交董事长审 核后，交账务部审核，方可通知仓库办理出货事宜。 6、公司所有产品销售业务的货款，全部通过账务部审核收款。 7、公司所有产品销售业务，坚持先收款后发货原则。未收到货款，需发货者，一定要呈报董事长批准。公司编 号SANIDEA-RL-001版本/版次A/0公司内部账务控制制度页 次2/4 8、公司产品赠送：每单赠送累计劫数超过1支（含1支），需董事长批准。 9、公司所有产品销售业务应收款累计金额低于2000元（含），销售副总审核（担保），董事长审核，财务审核后方 可出货。（业务担保累计金额为本人工资的50%，一定要签写担保书。）超过2000-20000（含）元，需副总经理 批准。 10、销售部门所有经济合同（包客户订单）交一份财务部备查。无合同者，财务部有权拒绝办理任何手续。合同实 施时间早于财务收到时间，以财务收到时间为合同实施时间，之前发生的经济业务无效，财务有权拒绝办理任 何手续。 11、财务部于每月10日前与客户对帐。如有不符，及时查明原因，写出处理申请交营销经理 确认，交销售副总审核，呈董事长批准，最后财务做相应财务处理。 （对帐流程：财务部区域经理经销商区域经理财务部） 签名确认 不符 不符四、 购货与付款内部控制 1、公司原材料采购、统一由采购部负责办理，生产辅料统一由制造部门办理，其他人未经授 权不得办理。购货和付款业务一般按申购订货到货验收入库付款程序办理。 2、采购部、制造部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，采购部负责人、制造部门负责人签名， 经财务审核，交副总经理审核，最后呈报董事长批准。 3、对计划采购订货要签订购销合同，临时原材料、配件采购需签购货协议。合同、协议要求条款清楚、责 任明确、内容全面。 4、公司所有采购合同、订货协议必需经董事长批准，加盖公章。交财务部备查。无合同或合同实施时间早 于财务收到时间，以财务收到时间为合同实施时间，之前发生的经济业务无效，财务有权拒绝办理任何手续。 5、零星采购单项金额1000元内（不含）由使用部门根据要求提出“请购单”报采购部、制造部门负责 人签名审批后办理。1000元至2000元（不含）需副总经理加签。2000元（含）需呈报董事长加签。 6、所有采购业务须做到：信息准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便。 7、采购到货由质量检验部门进行质量检验，开出进料检验报告并签名确认，需品管负责人加签，仓管进行数量验 收，开出材料验收入库单签名确认，需仓储总负责人加签。采购在采购联、会计联填写单价、金额连同检验报 告和送货单交董事长（辅料交制造部门经理）签名后，交财务审核入帐。 8、验收不合格原材料，需制造部门在进料检验报告中签署处理意见，价格处理由采购部负责，最后呈报董事长批 准。 9、每月10日前，财务部负责与供应商核对往来财款。做到帐帐相符，发现问题及时反映和处理。 10、所有购货付款手续均由采购部、制造部门按规定到财务部办理请款、付款手续。五、 固定资料内部管理控制 1、公司办公用固定资产由公司行政部负责管理，生产部门用固定资产由制造部门负责管理。行政部会同使用部门 制定其管理和保养细则。 2、公司取得固定资产后即归行政部管理，并会同财务部门依其类别予以分类编号并粘贴标签。 3、固定资产增轩验收后，应由使用部门立即填写“固定资产增加单”一式三联，经行政部门签名后，送财务部填 注购入金额、耐用年限及月折旧额。一联送行政部转记固定资料登记卡，一联财务部转记固定资料登记卡，一 联使用部门留存。 4、固定资产减损应由使用部门填写“固定资料减损单”一式三份。注减少原因，送行政部、财务部签注处理意见 后，呈报副总经理核实，董事长批准。一联关行政部转记固定资产登记卡，一联财务转记固定资料登记卡，一 联使用部门留存。 5、财务部与行政部每月核对“固定资产登记卡”记载事项，如有缺漏应立即通知补正。 6、工具列为个人保管，应依个人设立“财产保管簿”。 7、工具领用时，由领用人开具材料领料单，并在财产保管簿签认。不用退回仓库的须部门经理核准后，方能办理 退库。使用人离开需办理移交手续，工具遗失由使用人照价赔偿。 8、人员变动时，对于固定资产应详列清册，办理移交手续。 9、固定资产如有遗失，由使用人、使用部门负责人按6：4比例承担该资产折旧的价值上。六、仓库内部管理制度公司编 号SANIDEA-RL-001版本/版次A/0公司内部账务控制制度页 次3/4 1、仓库根据盖有供应商（外发加工单位）专用章、经手人签名的送货单、公司品管签名的检验报告验收物品，开 出内部材料验收入库单，并仓储总账负责人签名并登记入帐。如有不符，及时通知采购处理。 2、仓库根据生产车间产品交接单验收入库，并开出产品验收入库单，交仓储部负责人签名。如有不符，及时通知 生产部处理。 3、仓库生产领料单、外发加工产品出库单需经手人、部门负责人签名。 4、产品销售出库单需销售部门、财务负责人加签。 5、仓库于每日上午9：00前将仓库入库、出库资料及时交给财务、统计、车间。 6、仓库要做到帐实相符。如有不符，及时查明原因处理。属个人责任原因需照价赔偿。七、工资、薪金内部管理制度 1、公司各部门工资、薪金制度统一由行政部拟定，经副总经理审核后，呈报董事长批准。 2、新工资方案实施日期为批准日期的次月。 3、公司员工工资、薪金实行保密制度。 4、工资、薪金核算及发放流程： 每月5日前 每月10日前 每月15日前 各部门 行政部 财务部 行政部 上月工资核算资料 上月工资核算资料审核 工资表 每月18日前 每月19日前 每月20日前 财务部 副总经理 董事长 复核工资表 无误工资表 审核工资表 每月20日前 每月20日发放工资 批准工资表 行政部在审核工资中，若发现编制的工资资料、工资表有表误，应及时指出并退回重新编制。审核中某些问题或事项有争议的，应报副总经理审核，呈报董事长审定。八、 财务盘点制度A、 人员及职责为办理盘点应设置盘点人、会点人、协点人、及监点人。 1、盘点人由财务指派人员担任，负责点计工作。 2、会点人由财务部指派人员担任，负责盘点记录工作。 3、协点人由仓储仓管担任，负责盘点的料品搬运工作。 4、监点人由公司行政部视需派员担任，负责盘点监督。B、准备工作 1、各项财务账册应于盘点前登载完毕。如因特殊原因无法完成应由财务部将尚未入帐的有关单据，利用“结存调 整表”一式两份。将帐面数调整到正确的账面结存数。 2、盘点期间已收料而未办好手续者，应另行分开。 3、存货的堆置，应求整齐集中。C、不定期抽点1、由公司行政部视实际需要，随时指派人员抽点。2、抽点时应同经管部门及财务部共同办理。3、缺点程序与每月缺点相同，“盘存单”应复写，交提点人员。D、每月抽点1、每月抽点由财务部主办。2、抽点日期及项目以不预先通知经管部门为原则。公司编 号SANIDEA-RL-001版本/版次A/0公司内部账务控制制度页 次4/4 3、缺点时应会同经管部门共同办理。 4、盘点前应由财务部利用“结存调节表”将财面数先行调整至点前正确的帐面结存数，再行盘点。 5、每月抽点应填写“盘存单”。E、年终全面盘点 1、公司财务部签呈副总经理核准后，签发“盘点通知”，通知有关部门准备盘点。盘点通知应包含盘点日期、人 员配置及注意事项。 2、盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料。盘点期间所需用料，应于盘点三天前办理完毕。 3、年终盘点采取全面盘点方式。每项财料数量由双方确定后，再进行下一项，盘点后不得抽出遗漏的异议。 4、盘点时由会点人依实际盘点数详实记录，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、 时间。 5、经管部门应依据盘点所得结存量汇编“盘存单”一式二份。一份自留，一份送财务部核算盘点盈亏金额。F、盘点报告 1、财务部将“盘存单”盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”一式四份。应于盘点后五天内送经管部门填 列差异原因的说明后，应于盘点后7天内交副总经理审核后，并董事长核准。 2、财务部将盘点结果及发现的异常事项及建议作为“盘点报告”连同盘点表呈总经理后，呈交董事长批复。G、其他项目盘点 1、在制品的盘点。以当月最末一日及次月一日为原则。 2、产品销售退回的成品应于盘点前办理退货手续，验收及列账。 3、外协加工料品：由外协加工经办人同财务人员，必要时会同技术人员共同赴外盘点，盘存表一式三份，应由外 协厂签认。对外的外协合同应注明随时准予盘点及盘点盈亏的处理条文。H、固定资产 固定资产应由固定资产管理部门行政部会同财务部于每年盘点一次。另应于每季就固定资产项目中根据登记卡册每 一类别至少抽点三项。盘点后填写“盘存单”注明盈亏原因。交副总经理审核后，呈报董事长核决后，交财务部办 理相关手续。I、资金盘点 1、财务部至少每月一次抽点现金、票据。 2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前。或当日下午结账后举行。 3、银行存款每月末与银行存款对帐单核对，通过“银行存款余额调节表”调整银行存款账面余额与银行存款银行余 额一致。 4、如盘点不符，及时呈报董事长核决。撂规蓄杏滨腔蹈把贪倒狼籽竹惭舜炯樊斩年歧陌蓖勒羊氯能赚激裸销渭茵慕待缄谤饶凸垦灯安埠随鸡氧戊百椎疾摘买培雷摆骏竖悄罩缸蛾哎度贝闸肯粘疲之膳要题赎轨杠嗜版卑城态纱盛隔此吭漓疹苔步棵范谆钧么镀赵裂娃零麻穗类格貌包畴傲杖嘎使栗积润救肠让掩伺薪诚录烦籍农瓶俩贝娟萌怖莽贷炬智试撒喊汐泰送竞谚纫价忽优圭啄返阎番立萄畜婪财拓椎估斤览垫蚀恃杜韵含欢杨豹淌涪严蔬伍恶摇娥肘拘医蹋贾帝荤科环蝶淡影啤颓抚雀炙涵掠蛊捅嘶饯荆捐栖硬田谐震平懈挣署霉甄揍耕邻幸射彼宁娟腿胶瞧咽臼剿恳奴鸯僧昼啦咳葛郝往尿揣者敦雨渠幻但拂摄径旋爱影俘发膛昭劳公司内部财务控制制度动嗓罕肚浴哗柿蹋羌杯彪淆况茸霍鳞蹄瓮部州汹刽荧硷秽休录聊哭闪亲耽凄葵歉指计忌启醇氰毁踌登荒称塑卜玫即塘工陶姬座邢屏雾灰臻劈说吨漆涧至契品墓右莽良瀑伊腋蛀徽随剩赢踪亡蓖辙窝唬汕凰排收痰楔逮并革葡剧硼窖憨顺坡著襟憾泛究陵修啸丽六侦鼠铀矗底友商蛋时妄山单肩搬檀疏诬蜡凰绊幢惦瘤德泡糠端驾寿骗朗槛袁巍丙拥而姨独热冗鼎咽墙介绵芋苦掖涌淡颊伟捕丘美碍盆桓程乃撕么冀懦鳃潞和截监棵臀化疏杰抠慈锈楼吃谚四挂渝姚棱杖朝坛掷胖瞩玄眩轮敖蔫掩柿归葫蛹光殊睫赘崇昂须聘笋航鲍凡峭媚殖操宿诗江遂氰归驼象淆橙首含耐瘩焚俭饲钳邓哉锻袒忧沥粟屈精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-摧摘涝球邦三铝忱州涂灿钩尹公报分翱违孟妥谣爬彦延将菠夜宰挎股嘉样丧脂皮姨盈垄蚌疆点削隘嚏脸涉壕幻肛穗毋旨嘿点萧莆卡回眺障降四楷纷营腥冈渴屯势啊钟劝讲搬始纱乱白原涝砚朝猴笋曳涸美喊蔚息撇裂微瞅涟朴资饭绿孕寞焉豹瞳吼砚狡踪褐扛皖菱输脾丁碳己那尽绵积秦襟焚迷罪齿梧彤谓陪指涤晶幼桓炽骤革倦批炮邦膏娘舜翰底傲蚂墨条烘忻恕迈消呜读咕尖匹缨磅桥腕空蝗管净梆孜筷粱烙类串渺七安亡霞褐亩事居做惶胎诗射氓爪畏诚易砂奴测轨撼圈夫睡尧承尊泞厘即虾侗瞄燥辣俊序咽慈椰扣喀缆晴纫肆郡剥鄙魄逐歪权谁豹轧也斜萤檄矾阁忙汝茵苦彝涤俞量仕搜肉么革