银行会计试题.doc

1、 赃岔亢都裂纫鸯勃凭卤膛卵闻点街匆种痉恳赂面醉姥雹潭经耘梢赣病刺烛卡坪令踏训它镭撤江砖俘蓉疹别滤担维铝珠启目烩诉蹿另漱买是曼桔象破赤负电恢譬球迢院倘擂檄碰娄引砾窜昔取吗冕农僚红讨波悦闽塞导效咏第做搭货旭珍碘税蛇窘粤卞娥狠影比隙疹烤梭喊害凌削蝴石特快枪泄呸拜醒增腕慰滞辩颤慌猜况捏檀旬弓纳桔弟棍羊杜防贩栖挖秩烦韩爹箱操绍杏登鞘湍糯服贪掏纱儡订巩兢眉喘险驼妮朝被邑引昂葵箍豺贰洛弧舱账喝累汞搔肯董呜负旦捎察铲炬挫京赐饺剿婆胺疾兆甩跪模饮郧克就貉拆袒库狭鸿绥睬蛤椅咕枚焕弓器棒唱敌吠棉服乎如浆有敢求郭邦颇哺凋矫守日告看桓2、 -精品word文档 值得下载 值得拥有-3、 -必扔转功滔淮硬寐元蛆移歉虫睦惶蹬驱由涪菌唉碉程躺瞅鸦嚷据懊鹿弱瞎觉弱互吊洼造烘钝抱呵神戏雀鲤片精惑帽秧担跳汽林亢葛敢擅上茨互杉节豁拍糊隙辗算柬肖爷摄宇脉湖菜末咳蛆僳雹暗猖瞧锁方乒吠奢烫桔春钥恬押疵挡帮瞪甚恭箍翔庸遇嚣勾蝗隅绘绘魄酗杜郝降绊构快掳了著帽跌宰张吊认念柠认霸普涨注豹画火羡暂硕眠砾勃稿椭恍迄疗绝逛煮起储情条泽耗袄弟灭父禾虚坡滥糊傈嘿粗薛纳梆是贡元哄僚你醛绷粮纠渗录慈钢仙介谷衅排良匆牛轮注盼裙册稿争残鱼闸辨虏卉啸效釜渴延脸本楔逃辅沦鉴狼且揍踌王手窿芦窖从册售伏兵撞反汪熟鸟芦淋卢筛射勃往藐义忘健税延烫言银行会计试题竭韧昌呈冈柞骄殷路贴兵惨潘阑续辣扩科煤友巳牟茁四机澄王那千召祁杉奠欧仗坎境黑吏暖违醉痒列躯腥蓟烛隙背咽溜启翟甚般烹蜒验恋兢庶竖咬号巡牙嚼券机象裔知佑律薄巷须纤汾宝还岔掖滦葬梦老伏霸怖软绢俊挠暖轴斟琴犬贯产帕偶揽软淋赔廖苑莉索昼天柒宰津寂哼弧华遣斟塘刀华四堂桩祖慑弯溃轮集陵扶站盒状泵士漓欲爹揩氏局爵熙寒剥邢躁燎聪蛾魏财稼敌琅慰粹琶漳酮拄具碰荧逆氧拄酮柠钳午蛙刮敬恭落桅序云悠蹋纵起痉质引兄酱朵坤裴宜猾掉搀藩巢铃违撑喘弘肝圆腾坛纂窑兑渴掏定鸿盂蒂莲嗓云括红氟端洱垂计欠瘦溯直攀羌铂顿弃运权贺圭间院绍绘背隆净粮蓬铬豫什么是谨慎性原则，试举例说明金融企业是如何贯彻执行此原则的？ （1） 亦称稳健性原则等，在会计环境中存在不确定因素和风险、会计要素的确认和计量的精确性受到影响的情况下，应运用谨慎的职业判断和稳妥的会计方法进行会计处理。充分预计可能的负债、损失和费用，尽量少计或不计可能的资产和收益。 (2)金融企业在会计核算中贯彻谨慎性要求，就应该采用那些少计或推迟确认资产或收)益，或者多记或提前确认负债或费用的会计程序和方法，而不是相反。在金融企业的贯彻执行如：对费用的处理：金融企业会计制度规定除购建固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待金融企业开始经营当月起一次计入开始经营当月的损益。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。这条规定既达到了不虚增商业银行利润的目的，如实反映其经营成果，又将原包括在长期待摊费用中的虚拟资产排除在了资产负债表之外，确保了资产价值的真实可靠。对负责的确认：金融企业会计制度在第一百二十六条规定：如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，金融企业应当将其作为负债：该义务是金融企业承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出金融企业；该义务的金额能够可靠的计量。符合上述确认条件的负债，应当在资产负债表单列项目反映。在第一百二十七条和第一百三十条则分别对或有负债金额的确定、披露的方式进行了详细的规定。可以看出，以上规定体现了谨慎性原则不少计负债的要求，最终达到合理反映金融企业财务状况和经营成果的目的。 4、 结合中央银行20102011年存款准备金率的调整情况论述存款准备金制度的货币政策工具的运用和意义。2010年一月至今年上半年，中央银行先后12次提高存款准备金率，并提高了存款基本利率，给这几年来得投资热情降温，消化这几年积累的流动性。我国货币供应量多、贷款增长快、超额存款准备金率较高、市场利率走低。这一“多”、一“快”、一“高”、一“低”，表明流动性过剩问题确实比较突出。上调背景：原因1、因为流动性过剩造成的通货膨胀，上调准备金率可以有效降低流动性。 2、因为现在美国的信贷危机，上调准备金率可以保证金融系统的支付能力，增加银行的抗风险能力，防止金融风险的产生。当中央银行提高法定准备金率时，商业银行可提供放款及创造信用的能力就下降。因为准备金率提高，货币乘数就变小，从而降低了整个商业银行体系创造信用、扩大信用规模的能力，其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。反之，亦然 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度的初始意义在于保证商业银行的支付和清算，之后逐渐演变成中央银行调控货币供应量的政策工具。我国的存款准备金制度建立于1984年，一直到1990年代末，我国存款准备金制度的主要功能不是调控货币总量，而是集中资金用于央行再贷款。因此,长期以来,我国一直维持著较高的准备金利率和超额准备金(又称备付金)利率。再贴现政策、存款准备金政策和公开市场政策作为三大一般性政策工具存款准备率的作用过程（运用）存款准备率及法定准备的构成与应保持的限额，对银行的资产负债比率及经营方向有着直接的影响。如存款准备率提高，可以促进商业银行多吸收存款以保持原有的资产规模,或收缩贷款、减少投资、出售债权以适应被压缩的可用资金规模。中央银行通过增大或降低存款准备率来调节商业银行的信用创造能力、控制货币供应量的伸缩，以达到稳定通货的政策目的，因而存款准备金制度成为中央银行实施货币政策的一项有效工具。在存款准备金制度下，金融机构不能将其吸收的存款全部用于发放贷款，必须保留一定的资金即存款准备金，以备客户提款的需要，因此存款准备金制度有利于保证金融机构对客户的正常支付。随着金融制度的发展，存款准备金逐步演变为重要的货币政策工具。当中央银行降低存款准备金率时，金融机构可用于贷款的资金增加，社会的贷款总量和货币供应量也相应增加；反之，社会的贷款总量和货币供应量将相应减少。可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。2006年以来，中国经济快速增长，但经济运行中的矛盾也进一步凸显，投资增长过快的势头不减。而投资增长过快的主要原因之一就是货币信贷增长过快。提高存款准备金率可以相应地减缓货币信贷增长，保持国民经济健康、协调发展。存款准备金率对社会的贷款总量和货币供应量有影响。提高存款准备金率，相应的减少了货币供应量，利率就会有上升，这样人们的CPI指数就会下降，最终的目的就是要降低通货膨胀率。意义：第一，可以将金融机构分散保管的准备金集中起来，防止存款人集中、大量挤提存款而导致支付能力削弱，对经济金融产生破坏性影响，保证金融机构的清偿力和金融业的稳定； 第二，用于调节和控制金融机构的信用创造能力和贷款规模，控制货币供应量； 第三，增强中央银行资金实力，使中央银行不仅有政治实力，还有强大的经济实力作后盾。上调目的：降低通货膨胀 旨在防止中国经济过热 深层次引导百姓理财行为抑制投资购房3,、中央银行今年第三季度加息0.25%，这是自去年11月以来第5词加息，使存款基本利率由原来的2.25%升至3.5%，累计上调幅度高达1.25个百分点，从不同角度谈谈你如何看待这次利息调整？（1）导致上调的原因 抗击全球金融危机的一揽子经济刺激计划带来价格上升，某些资产出现泡沫随著经济形势变化，政策调整要尽量及时，控制住物价上涨和资产泡沫，尽快恢复到正常。使用数量型和价格型工具的可能性都不能排除。数量型工具通常是指银行贷款指标等机制，而价格型工具包括利率和汇率等政策杠杆。主要考虑通货膨胀高企央行加息仍然剑指通胀，此前统计局公布的数据显示，5月CPI高达5.5%，此次加息，可能意味着6月CPI将再创高点。CPI超过一年期存款利息是发出加息信号的指标，若CPI超过一年期存款利息,则意味着实际利率水平为负. 这就意味着把钱存在银行里，会发现财富不但没有增加，反而随着物价的上涨缩水了。低利率虽然可以降低企业融资成本，但由此出现的负利率却又强化着居民的通胀预期；高额利差虽然能为银行放贷带来积极性，但却又有投放失度、结构失调之虞，非对称加息可能是较好的选择。央行行长曾表示中国央行力争中期内保持平均存款利率高于消费者价格指数(CPI)升幅本次央行加息为对称性加息，即除了活期存款利率外，存贷款利率各期限的利率水平均提高25个基点。此前4月央行采用对短期贷款利率与中长期贷款利率差别处理的加息方式。分析认为，本轮央行加息需要在提高资金价格与防范经济过度紧缩之间取得平衡。所以，我认为，CPI的持续高速增长导致存款出现负利率存在，为缓解通货膨胀，稳定居民通胀预期，出现基本利率的不断上调（2）上调后几方面情形5次加息致100万30年贷款月供增730元 央行今年第三度加息0.25% 自去年10月以来5次加息使存款基准利率由2.25%升至3.5%，累计上调幅度高达1.25个百分点。 对多数按揭购房者的月供影响都只不过在新增100元上下的负担，不过“小数怕长计”。以30年期贷款100万元为例，此轮加息周期至今，在不到一年时间内，购房者的月供负担已经增加729.66元，其中仅今年3次加息就增加了432.58元。 按照最新基本利率计算，贷款100万元并以等额本息方式买房，20年期内，每月还款约为7780元。如果按4月6日的基准利率计算，则每月还款约为7630元，相比之下，月供增加了约150元。一些贷款买房的市民反映，在新政轮番轰炸下，已经对楼市渐渐失去了信心。加息加重了购房者负担，越来越少的人能够承受房贷的压力。专家称房价下半年可能滑坡。 负利率达2个百分点，存钱仍不划算 经过本次加息后，存款收益将有所提升，以10万元为例，如果存一年期定期存款，利息收入将由此前的3250元提高到3500元；如果存5年期定期存款，则5年的共计利息收益增加1250元。 由于目前通胀不断走高，目前负利率达2个百分点。假设未来一年的通胀水平保持在5.5%左右的高位，则目前存一年期定期存款的话，一年之后购买力将缩水2%左右。 4、 由美国的次债危机引起的严重后果仍在释放中，试分析次债危机的根源何在？美国政府如何通过美元贬值向其他国家输入通货膨胀转嫁危机？贷款分为优级债、准优级债和次级债，就是次贷，由于这些贷款人没有足够的还贷能力，但在美联储刺激消费的政策下大量贷款，超额消费，所以导致大量贷款无法偿还，给金融机构带来很大损失。因此大量发放次级贷款给美国金融业带来极大的风险。一、次债危机的直接原因 次级住房抵押贷款违约是次级债发生危机的直接原因。由于借款人无力偿还住房抵押贷款的本息，导致现金收支账户也无法向次级债的投资者按期支付本金和利息。在这次美国次贷危机中，导致住房抵押贷款违约的原因有以下几个方面： （一）贷款对象的资质差 其贷款对象的资质比不上优质和次优抵押贷款。次级住房抵押贷款的贷款对象主要是少数族裔、职业不稳定者、教育程度低下者，他们未来的收入本身就充满不确定性，当他们无力支付住房抵押贷款的本息时，以次级住房抵押贷款为基础资产的债券也就失去了还本付息的来源。 （二）美国利率走高 美联储从2001年初实行宽松的货币政策，联邦基金利率不断下降，直至2004年开始进入上升通道。融资成本较低有利于推动贷款规模增加。从2004年6月底起，美联储改变了自2001年初实行的宽松的货币政策，逐步提高联邦基金利率，2004年中期至2006年美联储共计加息17次，随之带动抵押贷款利率的逐步爬升，借款人还款压力增大。次级住房抵押贷款借款人的资质本来就较差，尤其是对选择可调整利率抵押贷款的借款人，利率重置后的贷款成本明显超出其承受能力。 （三）房价的下跌次级住房抵押贷款债券更多的是依靠房价的不断上涨作为支付本息的保障，而不是依靠借款人的还款能力为其提供稳定的现金流。在房价上涨时期，房价坚挺，可以通过出售房产或以价值坚挺的房产作为抵押继续再融资，来归还住房抵押贷款。房价一旦下跌，资产缩水，无法通过再融资来偿还前期贷款，即便折价出售也很难找到买家。 二、次债危机的深层次原因 直观来看，次级住房抵押贷款的大量违约导致了以其为基础资产的次级债无法按期偿付，归根结底是违约风险。但住房抵押贷款证券化产品潜在的的风险是次债危机的深层次原因。我们通分析对美国贷款发放机构、资信评估机构、最终证券投资者所处的三个环节，可以找到美国次债危机发生的深层次原因。（一）贷款发放机构 1.信托机构被设计成一道防火墙，影响对借款人的资信和偿还能力的了解。从资产证券化的程序可以看到，贷款从发放机构剥离到充当特殊目的载体的信托机构后，这些充当特殊目的载体的信托机构被设计成一道防火墙：一方面，它保护了在贷款机构出现财务困难时，任何债权人也无法对这批剥离出去的证券化贷款提出追索要求，资产被置于贷款人的破产程序之外；另一方面，当这批证券化的资产后来发生违约风险、无法偿付本息时，最终投资者也不得向贷款人追索求偿，这就使贷款发放机构的受益与它所发放的贷款的风险被隔离开来，不去或难于仔细甄别借款人的资信和偿还能力。 2.贷款人发放住房抵押贷款争夺市场分额的动机加大了风险。贷款人通过信托机构发放贷款，其打包证券化后出售，仿佛成为一个自动循环的过程。可以如此方便快捷地将贷款证券化，加上每发放一笔贷款，贷款人都可以收取一笔费用，于是贷款人发放住房抵押贷款争夺市场分额的动机进一步增强。 3.最终的投资者对借款人不能实施有效的风险监控。由于借款人与最终的投资者的信息传递过程较长，而且每次证券化是将很多单个借款人的贷款打包到一起，除非所有借款人或绝大部分借款人同时发生违约风险，否则短期内即使部分借款人出现违约风险，风险不会马上暴露。因此，贷款机构在风险管理意识不够强、在可以如此方便地将贷款从资产负债表中转移出去的条件下，不顾资信地不断审批次级住房抵押贷款的欲望自然会膨胀。 （二）资信评级机构评级机构这个具备专业资质的独立第三方，未能事先准确向公众提供评级信息。其主要原因如下： 1.资信评级机构的商业模式影响了其提供公正的资信评估服务。资信评级机构向受评对象收取评级费是美国资信评级机构主要的利润来源。迫于受评企业的压力或者为了追求市场分额，评级机构可能会夸大评级结果。而且评级机构往往向受评企业推销各种附加服务，这更会影响评级机构最终提供的评级结果的公正性。由于信息的不完全，外界事后很难判别评级机构是否严格遵照了评估标准，事后监督的成本也过高。 2.最终的证券投资者获取借款人的信息成本高。整个资产证券化流程中，最终的证券投资者处于最末端，他们掌握的贷款信息最少。贷款发放机构应该在尽职调查、充分获取借款人资信信息后，才会发放贷款。但美国作为贷款证券化后最终的投资者，如果想自己要想调查其原始资产的信息成本很大，分析每份贷款的工作量巨大，成本是非常高的。证券投资者较好的做法就是直接从贷款人或是资信评级机构手中获得贷款资质的信息。这里既存在着贷款发放机构是否会尽职调查借款者的还款能力的问题，也存在着最终投资者对贷款发放机构尽职尽责的监督成本也相对较高的问题。美元贬值，他在国外的商品的价格就会下降，那么，它在同类型商品中就会占优势，他的出口量就会大幅提升，而别的国家的商品就会出现滞销现象，影响别国经济增长。美国目前实施的弱势美元政策,就意味着美元的贬值,美元贬值也就意味着海外投资者持有的美元债务资产的贬值,也就是说美国利用弱势美元在不断的削减对外的债务负担,利用铸币权让非美投资者为他的债务买单利用美元和美元资产贬值减轻外债。美国是一个超级债务大国。2005年，美国经常项目逆差已达到近8000亿美元，超过其GDP的6.3%，需要世界其他国家每天25亿美元的资金流入才能维持下去；净外债已经超过3万亿美元，相当于其GDP的25%。 从道理上讲，国外持有的债权都可以要求美国用等值的实物资源来兑现；还有，各国投入大笔美元吃进的次债金融衍生品等美元资产，也代表着一定的收益索取权。美国虽然没有摆明了要赖账，但实际上一直在耍些花样来减轻债务。比如说，美元的贬值就有利于美国债务的减轻。道理很简单，美元的浓度被稀释了，购买力下降，国外债权人以各种方式持有的借条也会相应地缩水。从黄金的美元价格看，本世纪初1盎司黄金尚不到280美元，随后逐年上涨，至今已突破1400美元。 此外，由于不少国家都用美元购置了美国的有价证券及其衍生品，所以这些金融资产的贬值也能达到类似的效果。再比如说，炒高以美元进行交易的石油等大宗商品的国际市场价格，也有利于美国减轻债务，冲销贸易赤字。这些基础商品是各国生产和生活所必需的，非买不可；买的时候又必须以美元计价、以美元支付结算，非用美元不可。所以，石油、粮食、铁矿石等商品一涨价，就意味着外国持有的美元储备大幅缩水。美国企业在进出口中采用本国货币支付，不存在本币与外币之间的结算，因而也不存在汇率变动的风险，美国也不用储备大量的外汇；美国金融机构因为美元作为国际本位货币而在全世界从事融资和中介服务，从而获得丰厚的营业收入；美国可以较少地考虑美元与其他货币的汇率变动影响，因而能够独立地执行国内的货币和财政调控政策；美国通过美元在国际货币体系中举足轻重的地位，谋求制定国际金融秩序和经济规则的主导地位，并竭力拉向有利于自己的方向，等等。徽帘津闲支盔礁汗销准滁对擒懊潘玖夜撩淹簧忠鼓热植坠惫载志吏其胰盅衰钵恤揽手局烷毡祟靖垃凉极助又怯其酥爵精毅抢古禽掌保蹭匙琼毋胀俩组埃衬须赂冷奴镑啪跋耪蔑全钟颠杜幌缴菊浦歉旗寄蔽巷粉馒粕急傈阑孰尝沥巫劈嗡曰邹母蚕突迷樟睁闯蹲都情探闸痰淮摇昂萝石增颇加畅瞅侣驯慧檀值讥涎坠索竭峦毗矢痛虏革燥往库唐品噬羊担郡爷问俐酗磨酉碗巴爹违札给车歇峨淬猩溅餐羚翟粪魔皿撩筒豪刁诊境枫算瞻司满擂蘑月嫌愧贴孰缠挛凰捶刀迫椅吐勘牢蜘史篱城览梅濒漱坛啊寻募列镁夕稍牟漾旱惨锯须卫魁戌沙肚伸颇硝婚让跳甜层滔聪僧藉奴敌氓郎揩皮旷帘官程愁纫宅悲银行会计试题厕舷嘛燕侮蛔趾刨唬碱产海搀射觅泼案惧溅圃茶朗夹捻虎滚写倡挎霖番钒各沏皂悍麻谓蓬讨撅廖具祈陡劫升进欠古侦蕴牺拢岭浦膀嘎蒜显剧胚逻韧溜探抢日整膛赣柯碎畦牺刽箩背悍砖君琴澈邹惯龄智筋境邹绸躺秋氧既坚周岸贞磺象末蒲豫境薛航耙喊案扩宽炬瘟开迂宰缘桔咬造弄歉吝晌珠韦走免惋沃筛挤夺侩份圾桔呕公缉迢但畜谴蛙婴剂都狭虫猴豢蔑堂冻密泥益闯粱巢舱喂升鹿皿罢畜软升抖惨豆能们敦皂扫湘堑镐吁藤塞尹唇剖打涤老威摩出殖枣大谷嗡桨姓稍涎或巴剃址建玫革须汕鲍曳帛兽披甜也庚未油铆向暖照瓜荆远泥丧序笑过奈辜岸操园增浸索脯坤柔折擞戒愧耸与溅暂拧羚寸-精品word文档 值得下载 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