借款、费用报销流程.doc

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借款、个人差旅费报销和其他费用报销流程
1、 借款、个人差旅费报销和其他费用报销流程适用范围
本流程适用于公司借款和费用报销过程，包括三个子流程:3.1借款、3.2职工报销个人差旅费和3.3非差旅费报销三个子流程。
2、各部门的职责
经办人负责填写借款单、个人报销报告和提交费用报销的发票、相应的合同或其他支持性文件，部门经理或公司主管领导按照审批权限的签字核准后提交财务中心。财务中心相关岗位根据公司的政策规定审核经办人的借款要求、报销情况等。提交资料（如报销发票）的真实性和合理性由经办人及其主管领导负责，财务中心有权根据公司的相关政策做出调整，调整时应向经办人说明原因。
经办人应在出差或办事后及时报帐，财务中心需及时审核和处理经办人的请求，发现任何问题及时反馈并与经办人协商处理。
3、借款、个人差旅费和其他费用报销流程的重要风险和控制程序
本流程包括的重要风险有：1）预付款项不合理，占用公司资金或可能形成坏帐；2）员工报销时不符合公司规定，提供的单据不真实 3）费用报销不及时，致使财务记录不准确、影响企业向外提供的财务报告；4）未经授权即付出款项，导致公司财产损失
为了控制上述风险，需要对预付款实行分类管理和总额控制，定期清查预付款记录、供领导决策参考。员工借款一般要求借款后60天内归还（通过报帐或还款方式）。超过期限的，财务中心有权从其工资中扣回未还款。有未还借款的，一般情况不允许再借款。经办人及其主管领导对报销款项的真实性和合规性负责，财务中心负责审核相关报销是否符合国家法律和公司相关规定的要求。
4、相关的制度索引和实施证据
5、附录
差旅费报销单(仅供参考)
差旅费报销单
报销日期：　　　年　　　月　　　日
部 门

姓　　名

出差人数

出差事由

附单据
　　张
出　　差
地　　点
起　　止
日　　期
天
数
交　　　通　　　费
住宿费
补　贴
其　他
飞机
火车
其他
市内

核　准　报　销　金　额

合计人民币（大写）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　￥
公司负责人： 　　财务中心负责人： 部门负责人： 经办人：

单位：聚成企业管理顾问有限公司
流程名称：借款
编制人：
流程编号：3.1
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：2007-12
业务参与部门：其他部门
适用于：

借款子流程说明
1） 公司业务经办人员可以根据签订的合同约定申请预借款项，填写相应的单据、根据借款金额的大小获得不同层级领导的批准。向财务中心提交已批准的审批单时，应附上签订的合同、借款单上填写合同号，财务中心出纳岗位根据资金情况予以付款，原则上列入资金计划的款项优先安排。
2） 员工出差时可根据出差地点、出差期间和所办事由预借差旅费。填写借款单时，应简要列明申请借款金额的计算过程：如多少天，每天花费的金额，包含的项目等。
3） 给供应商的预付款，有具体要求的，从其规定：如工程合同的付款，在工程审计结果出来之前，不能超过工程预算的70%。没有具体规定的，实际预付帐款前，应查询预付该公司的帐款是否已超过限额或有长期未报销款项。与负责采购相关人员核实后，做出预付或拒绝预付的建议。
4） 员工个人借款出差或办理公司事务的，应在出差或办完事后尽快填写报销单。原则上个人借款不能超过60天，超过期限的，财务中心有权从其工资中扣回。旧帐未清时，一般不再准予新借款。
5） 借款单由经办人统一交给公司出纳岗位，财务中心核实现有借款和其他信息后，再由公司领导审批。财务中心根据领导审批情况，安排付款并进行帐务处理。
6） 付款后，根据借款目的不同，由财务中心不同岗位员工进行帐务处理并保留相关的合同。
7） 以上流程中以褐色显示的是关键流程，其重要风险和控制程序见以下关键文档说明。
关键控制文档
业务流程名称：借款
流程编号：3.1
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：2007-12
业务参与部门：

关键控制编号
重要风险
关键控制
描述规范
控制方法
实施
证据
05
借款超过公司规定的限额，带来信用风险影响资金使用效率
对供应商实行分类管理，不同的供应商预付限额和比例不同。按已签订合同判断是否预付款
-公司可根据采购物资和服务的情况，对供应商实行分类管理，严格控制预付帐款的金额和比例
人工
供应商分类管理手册
06
借款没有合同或其他合理证据支持
借款时须提供采购合同，没有合同时说明原因，差旅费借款说明借款原因和金额计算过程
-对供应商的预付款按合同执行，没有签订合同时一般不预付款项。如果合同中写明是货到付款的，不予预付款
－个人借款，应说明出差地点、出差期间，计算过程或所办事项
人工
填写的借款申请单
11
预付帐款的记录不准确
款项预付后，相关岗位应正确记录对方科目，便于日后对帐和进行合同管理
－出纳岗位预付款项后，列明付款银行，根据借款目的不同，交由不同岗位记帐，记帐时应尽可能在计算机中输入更多的索引信息，以备日后查找
人工
审核后记帐凭证

单位：深圳聚成企业管理顾问有限公司
流程名称：员工个人差旅费报销
编制人：
流程编号：3.2
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：2007-12
业务参与部门：公司员工
适用于：

员工差旅费报销流程
1） 为了保证公司财务核算的准确性，员工应在出差或办事后尽快报帐，尽量确保费用在发生当期确认。报销时应按公司相关政策制度的规定填写员工差旅费报销单或提交其他说明，并对报销项目的真实性、合法性和合规性负责。如果有借款的，应在报告上注明借款金额。
2） 报销报告在提交财务审核前，应根据公司审批权限的规定，取得相关领导的审批。报销报告可在办公时间随时提交财务中心，财务中心相关岗位审核时，有权根据公司政策规定，删减不符合规定和要求的项目和金额。报销人对此有不同意见的，可以找自己的主管领导协商解决。
3） 检查审核员工的报告后，负责报销的财务岗查询该员工是否有借款，计算员工报销额与借款额之间的差额，以通知财务中心现金出纳岗位收款或付款。
4） 月末，财务中心管理个人借款岗位员工应打印出员工借款情况统计表，通知催缴借款人前来报帐或还款。对于超过借款期限（如60天）的借款，通知工资岗位在支付工资时扣回借款，
5） 本流程中的关键控制见以上流程图中以褐色显示的流程，其重要风险和控制程序见以下关键文档说明。
关键控制文档
业务流程名称：员工个人报销差旅费
流程编号：3.2
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：2007-12
业务参与部门：所有员工

关键控制编号
重要风险
关键控制
描述规范
控制方法
实施
证据
03
报销的项目或标准不符合公司的规定
严格按照公司相关的规定审核员工提交的报销报告，不符合公司规定的不予报销
-公司员工需根据要求填写报销单，并对自己填写的报告负责，取得相应的签字审批，财务中心根据相关政策规定审核后付款记帐
人工
差旅费报销单

单位：聚成企业管理顾问有限公司
流程名称： 非差旅费报销
编制人：
流程编号：3.3
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：2007-12
业务参与部门：公司员工
适用于：

非差旅费报销流程说明
1） 经办人在报销相关费用时，应提供合格的发票。若有合同，应附相关合同；定期结算的款项，如电费或定点采购费用、运输费等，应附上对方单位提供的收款通知单或结算明细表等，本单位收到相应服务的确认等支持性文件。经办人及其主管应对报销事项和相关票据的真实性负责。
2） 相关票据提交财务中心审核前，应按公司规定的审批权限，取得不同层级领导的审批签字。
3） 财务中心相关岗位审核经办人提交的报销单，检查报销的款项所附单据和文件支持是否充足、是否符合公司相关政策的规定、是否在公司预算的范围内、是否与签订的合同条款相符等。审核通过后，制作记帐凭证，经审核后记帐。
4） 财务中心应付款岗位定期根据应付款的到期情况准备付款清单提交给财务经理、主管领导审批，审批后出纳据此安排付款。付款后及时记帐。
5） 财务中心预付款岗位可定期准备预付帐款明细表，明细表中包括帐龄分析、预付金额等信息，交给公司业务相关部门和主管领导，辅助领导决策。
6） 财务中心应定期打印出应付帐款明细表，根据公司资金情况，将付款安排编制进入公司资金计划。
7） 本流程中，相关业务部门和经办人的职责是在处理相应的事项后，及时报帐，财务中心的职责是收到报帐要求后，当期处理。业务部门和财务中心定期互相对帐、并与供应商对帐。对于发现的差异，及时处理。
8） 本流程中的关键控制以褐色显示，其重要风险和控制程序见以下关键文档说明。
关键控制文档
业务流程名称：非差旅费报销
流程编号：3.3
业务主管部门：财务中心
最后更新时间：
业务参与部门：各事项经办人

关键控制编号
重要风险
关键控制
描述规范
控制方法
实施
证据
01/05
报销的项目或标准不符合公司的规定
经办人报销时，提供发票、对报销金额予以详细说明，附上合同、对方出具的收款通知单、结算通知单等支持性文件
-经办人报销时，应提供发票，对方出具的收款通知单、结算通知单等，如果有合同，附上合同；按公司的审批程序取得领导的签字后相关审核岗位可以制单、审核后记帐
人工

06
应付款清单不准确，出现付款错误
审核各项目的真实性和合理性后，定期准备应付帐款清单
－应付款岗位定期根据金碟财务系统中列示的应付款明细情况，编制应付款清单，报财务经理和主管领导审批后交予出纳付款，付款后相关岗位记帐
人工
付款申请清单
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精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
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