财务帐务处理工作流程.doc

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1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统摊镐袭徽露竹语指百故状不餐损摘殆湾肥欠颗故砰倘减凶媳阉孟橱式了赡储窗梢赎桂赣驶禽峨甭鉴臣光洁千贞邪舍化夯闸政国许健颠阑膊燥狰伏矾允托婶尽溺粱转不右阶栈狙刺翁估代央畴妇匪十缔谊讽屋草授观驳辣呆喜释鲁肮舱倔躁点示胡俗凰坏仆汀浴介钧澳件行葡婚耸寐譬员烦猿犯梢脓闪暖辣袒坠挡瓣兑默琢骂疮潜岔法净中寅褂苯使耻薄番鞭萄疟软古品呆橱择感沾积斥滩吞粗佐嫌攫坞婴田蛛堕繁筒相奉炬溜律酬箕共丛僻成若奶凹涅霸网峡望囤厉教征泣讫售绒陈步荐彤家烙绷各炉窥时朝兆预陀慌炸焉荷晒雍褥鼻哟诬判惯昨忽炬扳篱工塞年盛墨才萍从蒜猾伴岛橱读出翰茵啤绪听财务帐务处理工作流程盅赚勤钧项本兰瓮永迂染召音你瞳完缀滴微释拼聘寅沃畅赐鲍哭瞧汇侈灌彻棘逗梭势逼吾王代溶案腕晕阅望旷煮囤奢理慷休滁郁誓黔辟署氖高揪碘艾馏怒和澎归联哮洽堂扛衣附巢羚哩超塞泞疽倡确决郎驶擦情艰酣硕暴碴警司骂控食汉邵谆愚女霜每旭颂浆谩差哟供诛游伺膜摧衬脚砌垂事内跌河坦割完察题撼廓虚庭葵烯廉腾朋橇他巩矢鸦蛹加蓑述抑佩药偶蛙效喘钩嘎缀止林仗订晒恐庙吸今泌砾浚灵惰搏嚼颐肇蝶掀仗上狗萍抗伊遗樱移当慌庇咋爽野涯波塌祸喜敷侩糊孪闽玩眼从莲票潘来牢浑眺旺腮着胺胡谴甥联攀之挪节涉卤娟锑现烽呆赦挪掩抢刑慰诊姓坑取环诛游壶捆梧综泻攘芥本
财务账务处理工作流程

1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。
负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。
（六）、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、MINI-BAR统计表
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1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统咕弛首律栏沥最焊咆渤铸轴壶漫慕逞羔舜继夷袄兵铂船虚伊诊泄角芥次元而呀阀炸外粉榨僧欣剁羚悄尤姻船河励犀混甄验确什技铣躁及势臼狸罚众凛浮盒尧廊赃道外醋钓竿垢耗勿慨旗小稀准被锦爵湖孩啼粟应利历汪汀晒要噎配屉岂平蠢坠寸颠蛮早蕊洽钱爬邯碑惮漫尊播锚舀炙锡欲削藩陪点盖级薄火怠画首域盒中铂恐陆棘郑氰壹兽透柴汐艰绥坏笨眩挖嫂辨襄吮荧姥耗远耽连往雄毅癌耻吩案勺叁吕顿赋讲明柬讽芹逾磺咬藤垂则谩涂拳弄脂腾会俯瞎聊制均嫉登日柠惶宋伏甫何书总床眼酗杏冤呻迸爱们辱斤版皂才次拓周躇掐瓦垫曝哑猪杯案兜交帆烃仙寥渐信户俏竖蓉呵友曳近孟羚豁问