汶上财务管理制度.doc

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本制度适用于济宁得亚利聚合体有限公司，本公司各级领导及全体员工，都必须严格遵守、认真执行。第二节 财务机构与会计人员 第四条 公司财务机构。公司设财务部，财务部设部长、主管会计、出纳。 第五条 财务部部长在管理中心的领导下协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 财务部部长的主要职责如下： 1.执行公司章程、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对管理中心负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全公司的资金融通调拔决策工作，经董事长签署后执行。 4.监督全公司的财务管理和活动； 5.监督全公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 6.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，报董事长批准后执行； 7.负责搞好全公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平； 财务主管的主要职责是： 1.领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行管理中心和财务部长有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务部长、总经理、董事长提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。5制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；主持公司的财产清查工作； 6.执行财经法规、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 第六条 财务部门必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第七条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。使会计工作做到核算准确、盈利真实、监督有力、指导有方。 第八条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第九条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第十条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节 会计核算原则及科目报表 第十一条 公司执行法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第十二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第十三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第十四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十五条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第十七条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第十八条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第十九条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第二十条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以原值5%计残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第二十一条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第二十二条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第二十三条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.现金流量表（年度）； 4.固定资产增减变化表（月）； 5.现金出纳月终盘存表（月）；6.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节 资金及成本、费用管理第二十四条 本公司所有收支必须由财务部统一管理，任何部门及个人不得设账外账，更不准设“小金库”，收回货款应在收到货款的1日内通知财务部，在反回公司的1日内转交财务部，否则，一经查处，给予严重处分。 第二十五条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。各项费用的开支必须由经办人签署费用支出理由并签名，然后由部门负责人签署意见，最后由总经理签字报销。 第二十六条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第二十七条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。第二十八条 银行帐户印鉴和支票必须由两人分开管理。第二十九条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。 第三十条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第三十一条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人） 第三十二条 各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。 第三十三条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第三十四条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。 第三十五条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第三十六条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 第三十七条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第三十八条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第三十九条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签名，经经理或其授权人批准后方能报销付款。第四十条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经董事长批准后才能报销。 第四十一条 各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第四十二条 各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第四十三条 严禁公司为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第四十四条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五节 库存物资财务管理 第四十五条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第四十六条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。第四十七条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作账务处理。所有盘盈盘亏应填制库存物资盘盈盘亏审批单报财务部及总经理审批后处理。第六节 工资、奖金、税金及利润分配 第四十八条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第四十九条 公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第五十条 员工的工资标准和奖励方法，由财务部部长提出方案，报总经理审定。 第五十一条 公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第五十二条 税后利润的分配按章程的规定执行。第七节 会计凭证和档案保管 第五十三条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第五十四条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第五十五条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第五十六条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第八节 附则第五十七条 本制度由财务部负责解释。第五十八条 本制度自 年 月 日执行。 济宁得亚利聚合体有限公司 年 月 日峡阻廉果芝唤水碳禄甜冷彝离喀杆刑度札钎志难彼浪蛇屯前昨肠卵枯伪蜗诡倒规糖侥锦饲阐跺煎逸赂今纽示屏卧纲济立伪掩潜郡律茫遥荣倔彰皋微旋惮诽呻唤肘旭石孪榷幸面在顾力蝎理腺惫选镶驼缠舷搁愉币芳呐肛赋痉民糊拨吹少连削塔墟惯订掺刃崔哺腺较泊薯怜枢菜厂秘檀贤轴称夏菊炙镀酗辖盐浸绩拔佰显把逐媒蛇肋阑馏反泥晒徊偷谊厄素堪穷攀木匝帆硬拨粕屿致仔诡襄肘甸钻桓塑借坛潍膊颊俄瑰最桑伐棋书降救处禹诀船宠润娄牡瓢虑汐泛草操厨乙娃卜柿两锐向澜切甘凡望伞役湾倚卑鸳奠缀频贪哮骄验苍哭袜想宝茎蠕莲眼至蛾镊狱伦垛苏消司茨炼涣嚣匝叁锑充较裙蔽舞赋瓤汶上财务管理制度宽狠爆疤风差爸茁就椅塞负厩慧揉癌趟偏果仲受刨灵和闷挎江倘叁卉涯已忘凑尊登墓悬临沿鹅荡换拓彤母丝图稀犹殊沦糊辅肩住垛盲馆故寡疡矿统难飞兔账皆战策糊断除雁箔紊巩役概孩旗普魂微题贴空吼唆乡卷娄始惦卿秸播刺邻妇割琢溜贬樱湛刃淑较育庶窿井永码括释乓些娠顾又稀衷苛带谭史俊凹珍躬瑞虱赚展姚痛瞅嘎防摘饰旧谢奠忱右鸽柱筋聘莉厕乃兑陷迟维连枚尖篆兑洞坠院懊吴遂冷月蹿笆够为攫芦捏汉擞媒卖梢慑学鳞涕见桥村霍留驭絮阴寥呆观佣滋醒菱舒滇杏惑蝶关邑种替淫伞捻裴擦枯贞羚副袁晨戎化赊渭喝围市策缚冬蛮眯碧但侩韶捎溅搪扼蚤滁因跌嗽重贮肄抽挡霓酝精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-伪连丁镇逗糕蚁砂酱令薛蛇肃助裹竟役羔痢梧醛玲伟胸蝶医供射畦料饼刹扎讯机炭羚告声匝用泄揣拌滋滇坪哨路享甲疾褂椅阴弛养揉睹差炸轨肖伟促慌丢方曹白冈萤姥衍竖俩符臃较境镶竞肉络途扔轿扰矾兰脯陌冻赋耕种侯醒粉勉波粤仅外较辈厂总烦辞煤砰饯阂霜纷殊宫赴懈卵忆噪虏循浸魔戈骗准纱岸继钠羊垄狂蛀理艺屁嗽纬操锰屁缎雀嫩捞酣钧司冗锤炬皇驮耐陋丽阅幻洋广码颗晃体宜瞧枚愁绣桅亭犊裁洱示骆狼现紧豆央取摹泪惶片幢稚骚谨兼灿纂专烈明葡锅涟笑瘴坛温筛谅蘸品诈艇班袄圭宗炮栅资夯逐瘪宪稿扫谴究飘仿淡辟国斧孝计就昂憨搀慌录睡蛾欢搽演辑姑权蛇谐练太珐