第三章-税法法律制度.doc

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1.下列各项中，（ C ）属于税收规章。
A 《中华人民共和国税收征收管理法》
B 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
D 《增值税专用发票使用规定》
2. 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ B ）。
A 税目是区分不同税种的主要标志
B 税率是衡量税负轻重的重要标志
C 纳税人就是履行纳税义务的法人
D 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
3. 下列各项中，属于按照概括法制定税目的是（ B ）。
A 企业所得税
B 营业税
C 消费税
D 资源税
4. 下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）。
A 申请延期纳税
B 办理税务登记
C 进行纳税申报
D 依法缴纳税款
5. 下列税种中，（C ）属于地方税。
A 关税
B 增值税
C 房产税
D 资源税
6. 下列各项中，（ A ）属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的。
A 中央税类
B 流转税类
C 财产税类
D 行为税类
7. 税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项
中，（ C ）属于税收实体法。
A《中华人民共和国税收征收管理法》
B《中华人民共和国海关法》
C《中华人民共和国个人所得税法》
D《进出口关税条例》
8. 下列各项中，（ B ）属于税法最基本要素。
A 征税人
B 征税对象
C 税目
D 计税依据
9. 采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ D ）。
A 解决累进临界点税负不合理问题
B 使计算更准确
C 减缓税率累进的速度
D 简化计算
10. 下列各项中，（ B ）属于税收行政法规。
A 《中国人民共和国税收征收管理法》
B 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
D 《增值税专用发票使用规定》
11. 下列税种中，（ D ）是按照从量计征形式计税。
A 增值税
B 营业税
C 房产税
D 耕地占用税
12. 下列各项中，（ B ）是采用比例税率计算应纳税额。
A 个体经营者缴纳的个人所得税
B 企业进口化妆品缴纳的消费税
C 开采天然气缴纳的资源税
D 转让房地产缴纳的土地增值税
13. 下列各项中，（ D ）是采用超额累进税率计算应纳税额。
A 对加工服装征收的增值税
B 对销售房屋征收的营业税
C 对生产卷烟征收的消费税
D 对工资薪金所得征收的个人所得税
14. 在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的
这部分数额是（ B ）。
A 计税依据
B 免征额
C 税基
D 起征点
15. 税收的权利主体是（ C ）。
A 征税方
B 纳税方
C 征纳双方
D 中央政府
16. 按照税法的功能作用不同，税法可以分为（ C ）。
A 税收基本法和税收普通法
B 所得税法和流转税法
C 税收实体法和税收程序法
D 中央税法和地方税法
17. 在我国税法构成要素中,属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（ B ）。
A 税率
B 税目
C 征税对象
D 纳税期限
18. 下列属于偷税行为的是( A )。
A 变造记账凭证
B 多计收人
C 骗取退税
D 少计成本
19. 纳税期限是体现了税收的（C ）。
A 强制性
B 无偿性
C 固定性
D 连续性
20. 我国财政收入的主要来源是（ C ）。
A 行政性收费
B 事业性收费
C 税收收入
D 罚没收入
21. 下列税种中，（B ）不属于行为税。
A 耕地占用税
B 车船使用牌照税
C 城市维护建设税
D 车辆购置税
22. 下列税种中，（B ）属于财产税。
A 营业税
B 房产税
C 个人所得税
D 车辆购置税
23. 下列税种中，（ C ）属于流转税。
A 个人所得税
B 车辆购置税
C 消费税
D 契税
24. 下列各项中，（ D ）属于按照税收的计税标准不同进行分类。
A 财产税类
B 关税类
C 中央税
D 复合税
25. 下列各项中，（ A ）属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A 工商税类
B 流转税类
C 财产税类
D 资源税类
26. 下列各项中，（ B ）属于税收特征。
A 可偿性
B 强制性
C 灵活性
D 连续性
27. 下列税种中，（D ）不属于工商税。
A 资源税
B 车船使用牌照税
C 城市维护建设税
D 关税
28. 下列税种中，采取从价和从量相结合复合计税的是（ A ）。
A 对卷烟征收的消费税
B 资源税
C 城镇土地使用税
D 耕地占用税
29. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起(D )日内申报办理税务登记。
A 7 B 5 C 10 D 30
30. 下列各项中，（ B ）属于按照税收的征税对象分类。
A 关税类
B 行为税类
C 工商税类
D 中央税
31. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税所得额减征30%计算缴纳个人所得税的是（D ）。
A 劳务报酬所得
B 特许权使用费所得
C 财产租赁所得
D 稿酬所得
32. 根据《个人所得税法》规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（ B ）。
A 稿酬所得
B 劳务报酬所得
C 特许权使用费所得
D 偶然所得
33. 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，其获得的奖金收入适用的个人所得税税率是（ B ）。
A 10%
B 20%
C 30%
D 40%
34. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（ D ）是按超额累进税率计算缴纳个人所得税。
A 稿酬所得
B 劳务报酬所得
C 利息所得
D 工资、薪金所得
35. 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用根据运费结算单据所列的金额，依一定的扣除率计算进项税额
准予扣除，该扣除率是（D ）。
A 17%
B 13%
C 10%
D 7%
36 根据个人所得税法规定，工资、薪金所得，计算每月应纳税所得额时可扣除的费用为（D ）。
A 会计法律
B 会计规范性文件
C 会计部门规章
D 会计行政法规.
37. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（ C ）。
A 7%
B 10%
C 13%
D 17%
38.根据《个人所得税法》规定，下列所得收入（D ）需自行申报缴纳个人所得税。
A 年所得收入9万元
B 年所得收入10万元
C 年所得收入11万元
D 年所得收入13万元
39. 增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农产品，按照买价和一定的扣除率
计算进项税额准予抵扣，该扣除率为（ B ）。
A 17%
B 13%
C 3%
D 7%
40. 国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所
获稿酬应缴纳的个人所得税为（A ）。
A 1316元
B 1344元
C 1568元
D 1920元
41. 根据《营业税暂行条例》规定，下列行业中，（ C ）适用5%的营业税税率。
A 交通运输业
B 建筑业
C 服务业
D 文化体育业
42. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年1月1日起实行的增值税属于
（D ）。
A 生产型增值税
B 收入型增值税
C 支出型增值税
D 消费型增值税
43. 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，可由（ C ）核定其销售额。
A 会计师事务所
B 国家税务总局
C 主管税务机关
D 主管财政部门
44. 划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（ B ）。
A 资产规模
B 年应税销售额
C 所有制性质
D 会计核算水平
45. 根据《增值税暂行条例》规定，征收进口货物增值税的是（ B ）。
A 进口地税务机关
B 海关
C 交货地税务机关
D 进口方所在地税务机关
46. 消费型增值税的特点是（ A ）。
A 将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除
B 不允许扣除任何外购固定资产的税款
C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款
D 只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款
47. 根据《消费税暂行条例》规定，下列商品中，（ C ）不属于我国消费税征收范围。
A 化妆品
B 汽车轮胎
C 复合地板
D 鞭炮
48. 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（ B ）。
A 含消费税和增值税的销售额
B 含消费税而不含增值税的销售额
C 含增值税而不含消费税的销售额
D 不含消费税和增值税的销售额
49. 根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（ A ）。
A 15日
B 20日
C 45日
D 60日
50. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（ C ）是按比例税率计算缴纳个人所得税。
A 工资、薪金所得
B 个体工商户的生产经营所得
C 劳务报酬所得
D 保险赔偿所得
51. 纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是（B ）。
A 含增值税的销售额／（１－增值税税率或征收率）
B 含增值税的销售额／（１＋增值税税率或征收率）
C 含增值税的销售额／（１－消费税税率）
D 含增值税的销售额／（１＋消费税税率）
52. 某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万
元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ C ）。
A875万元
B962.5万元
C1087.5万元
D1587.5万元
53. 根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税纳税期限的是（ C ）。
A 3日
B 20日
C 1个月
D 60日
多选题
1. 下列各项中，（ CD ）属于按照税收的计税标准不同进行分类。
A 财产税类
B 关税类
C 从价税
D 复合税
2. 我国现行的税率主要有（ABCD ）。
A 比例税率
B 超额累进税率
C 定额税率
D 超率累进税率
3. 我国现行税制采用的累进税率有（ BC ）。
A 全额累进税率
B 超额累进税率
C 超率累进税率
D 超倍累进税率
4. 税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以（ ABCD ）为目的。
A 保障国家利益
B 保障纳税人的合法权益
C 维护正常的税收秩序
D 保证国家的财政收入
5.下列各项中，（ ABC ）采用比例税率计算应纳税额。
A 增值税
B 营业税
C 城市维护建设税
D 车船税
6. 下列各项中，（ BC ）采用累进税率计算应纳税额。
A 企业所得税
B 个人所得税
C 土地增值税
D 车辆购置税
7. 下列项目中，属于税收法律的是( ABD )。
A 《企业所得税法》
B 《个人所得税法》
C 《税收征管法实施细则》
D 《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
8. 下列关于纳税环节的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B 流转税在生产和流通环节纳税
C 所得税在分配环节纳税
D 金银首饰、钻石在零售环节缴纳消费税
9. 税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容，下列各项中，（ABC ）属于税收程序法。
A 《中华人民共和国税收征收管理法》
B 《中华人民共和国海关法》
C 《进出口关税条例》
D 《中华人民共和国企业所得税法》
10. 下列关于税收的说法中，正确的有（ABC ）。
A 中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收
B 关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税
C 地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收
D 铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于地方税
11. 下列税种中，（ ABC ）属于工商税。
A 增值税
B 车船税
C 城镇土地使用税
D 关税
12. 我国税法中规定的征税人包括（ ABC ）。
A 国家税务局
B 地方税务局
C 海关
D 代扣代缴单位
13. 下列税种中，（ BC ）属于财产税。
A 增值税
B 车船税
C 城镇土地使用税
D 印花税
14. 下列各项中，（ AC ）属于按照税收的征收权限和收入支配权限分类。
A 中央税
B 流转税类
C 地方税
D 所得税类
15. 下列各项中，（ AB ）属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A 工商税类
B 关税类
C 财产税类
D 资源税类
16. 下列各项中，（ BC ）属于按照税收的征税对象分类。
A 关税类
B 行为税类
C 资源税类
D 中央税
17. 下列关于税收的说法中，正确的有（ABD ）。
A 国家政权是税收产生和存在的必要条件
B 没有税收，国家机器就不可能效运转
C 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
D 税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的
18. 下列税种中，（ABC ）仅采取从价计征形式计税。
A 增值税
B 营业税
C 个人所得税
D 消费税
19. 下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
20. 下列税种中，（ABCD ）属于地方税。
A 城镇土地使用税
B 房产税
C 契税
D 土地增值税
21. 根据不同的标准，税收通常采用的分类方法有（ ABCD ）。
A 按征税对象的不同，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类
B 按照征收管理的分工体系，分为工商税类、关税类
C 按照税收的征收权限和收入支配权限，分为中央税、地方税和中央地方共享税
D 按照计税标准的不同，分为从价税、从量税和复合税
22. 下列关于减免税的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A 减税是指从应征税额中减征部分税款；免税是指对按照规定应征税的税款全部免除
B 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税
C 企业利用废水、废弃、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在5年内减征或者免征所得税
D 根据《企业所得税法》，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额作为应纳税所得额
23. 下列关于税目的说法中，正确的有（ABCD ）。
A 税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据
B 凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目
C 按列举法制定税目是指按照每种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目
D 按概括法制定税目是指把性质相近的产品或项目归类设置税目\
24. 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（ BD ）。
A 纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的个人
B 纳税义务人包括自然人、法人和其他社会组织
C 纳税义务人是税收制度中区别不同税种的唯一标志
D 每个税种都应明确规定各自的纳税义务人
25. 根据我国《税收征管法》的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有( ABC )。
A 擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B 在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C 进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D 以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的
26. 下列税种中，（CD ）属于行为税。
A 增值税
B 车船税
C 城市维护建设税
D 车辆购置税
27. 根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，（BCD ）不允许扣除。
A 企业提供劳务发生的成本支出
B 企业缴纳的增值税税款
C 企业向投资者支付的股息、红利
D 企业缴纳的税收滞纳金
28. 根据《个人所得税法》规定，下列各项中，（BC ）属于个人所得税居民纳税人。
A 在深圳有房产出租收入的香港居民
B 到国外进修半年的我国某单位职员
C 1998年回国定居的美籍华人
D 2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家
29. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，（ABCD ）不属于增值税一般纳税人。
A 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B 除个体经营者以外的其他个人
C 非企业性单位
D 不经常发生增值税应税行为的企业
30. 根据《企业所得税法》的有关规定，判定居民企业的标准有（ AD ）。
A 登记注册地标准
B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准
31. 甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给
零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ABCD）。
A 甲乙之间的交易环节
B 甲丙之间的交易环节
C 丙丁之间的交易环节
D 丁向消费者销售的环节
32. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中，（CD ）属于免税收入。
A 接受捐赠收入
B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C 国债利息收入
D 在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性利益
33. 根据《营业税暂行条例》规定，下列行业中，（ AB ）适用3%的营业税税率。
A 建筑业
B 文化体育业
C 服务业
D 金融保险业
34. 根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，（ ABD ）属于营业税税目范围。
A 交通运输业
B 建筑业
C 食品加工业
D 文化体育业
35. 下列关于消费税计税销售额的说法中，不正确的有（ACD ）。
A 含消费税且含增值税的销售额
B 含消费税而不含增值税的销售额
C 不含消费税而含增值税的销售额
D 不含消费税也不含增值税的销售额
36. 纳税人按其经营规模大小，分为（AD ）。
A 一般纳税人
B 普通纳税人
C 特殊纳税人
D 小规模纳税人
37. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，关于增值税纳税地点的说法正确的有（ACD ）。
A 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当在销售地或劳务发生地的主管税务机构申报纳税
C 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机构申报纳税
D 进口货物应当向报关地海关申报纳税
38. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，增值税的纳税期限可以是（ ABC ）。
A 5日
B 15日
C 1个季度
D 半年
39. 根据《个人所得税法》规定，下列所得中，（ BD ）适用于5%-35%的超额累进税率征收个人所得税。
A 工资、薪金所得
B 个体工商户的生产、经营所得
C 劳务报酬所得
D 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
40. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中（ABD ）适用5%的营业税税率。
A 服务业
B 金融保险业
C 交通运输业
D 房地产业
41. 以下各项所得，适用累进税率形式的有(ABD )。
A 工资薪金所得
B 个体工商户生产经营所得
C 财产转让所得
D 承包承租经营所得
42. 《企业所得税法》中所指的不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。下列各项收入中，属于不征税收入的有( AB )。
A财政拨款
B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C接受捐赠的非货币性资产
D国债利息收入
43. 某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括（ACD ）。
A 此笔稿费共纳税3920元
B 四人各自纳税980元
C 主编一人纳税1400元
D 除主编以外的三人各纳税840元
44. 某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220
元，该笔业务啤酒厂应缴纳（ BD ）。
A消费税220元
B消费税1100元
C增值税37400元
D增值税37587元
45. 某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（BD ）。
A 进口增税税为6.8万元
B 进口增值税为7.48万元
C 最迟期限为3月19日
D 最迟期限为3月24日
46. 根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（ AB ）可以扣除固定费用。
A 劳务报酬所得4000元
B 月工资薪金6000元
C 偶然所得2000元
D 财产转让所得20000元
47. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（ABCD ）免纳个人所得税。
A 军人转业费
B 按照国家统一规定发放的离休生活补助费
C 国家发行的金融债券利息
D 救济金
48. 根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中，正确的有（ABCD ）。
A 扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月七日内缴入国库
B 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，无论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
C 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费
D 个人所得税的扣缴义务人可以是企业也可以是个人
49. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列进项税额中，（ABCD ）准予从销项税额中抵扣。
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D 购进或者销售货物中支付运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
50. 下列关于营业税的说法，正确的有（ ABCD ）。
A 营业税是我国现行征税范围较广的税种
B 计算简便，便于征管
C 计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低影响
D 对不同行业的纳税人适用不同的税率
51. 下列各项中，（ ABC ）适用13%的增值税税率。
A 粮食、食用植物油
B 图书、报纸、杂志
C 饲料、化肥
D 水果、蔬菜
52. 根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，（ABD ）免征营业税。
A 幼儿园提供的养育服务
B 学生勤工俭学所提供的劳务
C 航空运输部门提供的运输服务
D 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
53. 实行复合计税办法征收进口货物消费税的，其组成计税价格为（ BD ）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
B 组成计税价格=（关税完税价格+ 关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税税率）
C 组成计税价格=关税完税价格+ 关税+进口数量×消费税定额税率
D 组成计税价格=[关税完税价格÷（1-关税税率）+进口数量×消费税定额税率]÷（1-消费税税率）
54. 下列关于增值税的说法中，正确的有（BD ）。
A 增值税是以商品（含应税劳务）在生产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
B 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
C 增值税的纳税人按其经营规模大小，分为一般纳税人和特殊纳税人
D 纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%
55. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列情形中，（ ABC ）不得开具增值税专用发票。
A 向消费者销售应税项目
B 提供营业税应税劳务
C 销售报关出口的货物
D 将货物销售给下游企业
56. 我国现行的增值税计算抵扣进项税额的扣除率有（ BD ）。
A 17%
B 13%
C 10%
D 7%
57. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ AD ）。
A 分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业务劳务的营业额计算缴纳营业税
B 未分别核算的，所有收入均缴纳增值税
C 未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
D 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
58. 增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，（ABD ）可据以抵扣进项税额。
A 外购免税农产品的收购发票
B 进口大型设备取得的海关专用缴款书
C 外购原材料取得的普通发票
D 委托加工货物取得的增值税专用发票
59. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，其中运输费用金额包括（AB ）。
A 发票上注明的运费
B 发票上注明的建设基金
C 随同运费支付的装卸费
D 随同运费支付的保险费
60. 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，（ABCD ）可以作为增值税纳税义务发生时间。
A 收讫销售款项的当天
B 取得销售款项凭据的当天
C 开具发票的当天
D 报关进口的当天
61. 下列关于增值税的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A 纳税人销售石油液化气、天然气适用13%的税率
B 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外
C 纳税提供加工、修理修配劳务，税率为17%
D 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额
62. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，（AC ）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
B 集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
C 内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D 个体出租车司机从事客货营运取得的收入
63. 不得领购使用增值税专用发票的有(ABD )。
A 小规模纳税人
B 有法定情形的一般纳税人
C 一般纳税人
D 只纳营业税的纳税人
64. 现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有(BCD )。
A 年应税销售额在60万元的某工厂
B 年应税销售额在70万元的某商场
C 年应税销售额达到100万元的张三个人
D 年应税销售额达到100万元的非企业性单位
65. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定的批准权限采取的措施有（CD ）。
A行政处罚
B法律制裁
C税收保全措施
D强制执行措施
66. 下列各项中，（ BC ）属于普通发票。
A 增值税专用发票
B 商业零售统一发票
C 商品房销售发票
D 邮票
67. 关于税务行政复议，下列说法正确的有（ CD ）。
A 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，或向人民法院起诉
B 当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，可以依法向人民法院起诉
C 当事人对税务机关的税收保全措施或税收强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
D 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
68. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( BCD )。
A 使用特快专递邮寄
B 以邮政部门收据为申报凭据
C 以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期
D 通过邮政部门办理交寄手续
69. 下列情形中，（ABC ）应当办理税务变更登记。
A 企业改变经济性质或经济类型
B 企业改变住所和经营地点
C 企业改变隶属关系
D 企业因合并而被撤销
70. 下列各项中，（BCD ）属于税收强制执行措施。
A 书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
71. 下列（ABD ）可以纳入税务代理范围的业务事项。
A 开展税务咨询
B 申请税务行政复议
C 税收检查