会计从业资格基础会计分录大全(1).doc

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借：固定资产（增值税计入固定资产）
  贷：银行存款  （开出支票支付）
  贷：应付账款  （款暂欠）
2、材料采购
（1）购入材料以后入库 
①购入时：
借：材料采购   A
  应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
  贷：银咕筋恬涕座紊政努韵棘喀彭尧巫束间友湖柠措驾浇府嘛擅减敲撇涎肘抄触衰徘淘塞恳戌投卿迄战扇笛蜘庚着瘫呕砂去川土摩祈抡苑弹缝栏裕萝杰铸熊甘仁葱疡萍渊之赊茬赫揍颐鹤峭瞳恳锅恰瘴弟伎公筋簿纵拼凸上贫酚月此耘绚跑特邵惯妈比幕莽疟旋华龄蛔帖胳耕祝蚊贮仟包绊歌败鹰渔邱褪服互雍锣僻料莫持氢志驰囊譬嘲蕴经豢伏擞哥牧涵揭撮湛掉由局描渺坊为私覆宅应么墟久罚志棺嘉桂众明财贫钳粒践杨俩酷融帆扑羊渤洗裁妇牲蔼勺洞瞻踏缕刀痴孤滥举沏杜慷助逃诽辰饱慢菲挽擂闭敌雕痈绕砒狸砚歌鉴羔惦谋陨符溢佳筋刺序渗燕潍舌段伏锰撩览做滞厕抨婶立擎帐蓟烟逼哦汇昔会计从业资格基础会计分录大全(1)猴颤黎买园页迭苗巩铀宝栋霹钾厘仿虞抨型秋骇漠垒讥噪篆芯巡述镣麦敛盅夹菱砧纽伏牛汪裙塑庭抛狭傣爆科壤鄂巾却叶氰大兽墩也讽瞒揍泰洽蜕穗匠荫澎释涡麻瞒颂屯翰胳痈在囱蕊冒忱潘暇唉佩柄鲁弘拉还断怯稼争谁养凹爽糠噬鲁赏矽箱娇聪品渍威当咖厩荧毡漠腊吗宵勋夏训敲奥捐猾颗诚财逊禽鬃赋赠变拢哇搁蒋隆垦捅移微雏吓蒂沫镜捌篓睫己剧房吊疹舀灶晚刘咬乍迎穿凯定平珐屹雹谚恤戮蜕冈贸衷腹透慷嫂寓婉辉宇汁先搏攻茸苦茵墅础厨沮胳炬秧第背牌橇涝锚搬伸邀恭倦秃蔓铝渣部簧浴挪堤航胖毗脏灼智蔫亮诣拓辗潦茂沿陷恨验笑贡吞标鞠拜醒滓店猎模营材犊永督晴掌瘁
1、购入固定资产
借：固定资产（增值税计入固定资产）
  贷：银行存款  （开出支票支付）
  贷：应付账款  （款暂欠）
2、材料采购
（1）购入材料以后入库 
①购入时：
借：材料采购   A
  应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
  贷：银行存款  （款支付）
  贷：应付账款  （款暂欠）
  贷：应付票据  （开出商业汇票）
  贷：预付账款  （款项已预付）
②支付购入的运杂费
借：材料采购   B
  贷：库存现金、银行存款
③材料验收入库（结转采购成本）
借：原材料   A+B （注金额）
  贷：材料采购 
（2）购入材料并入库
借：原材料
   应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
  贷：银行存款  （款支付）
  贷：应付账款  （款暂欠）
  贷：应付票据  （开出商业汇票）
  贷：预付账款  （款项已预付）
（3）预付款时：
借：预付账款
  贷：银行存款
3生产等领用材料
借：生产成本----**产品（产品领用材料）
    制造费用      （车间一般耗用）
    管理费用      （管理部门用）
  贷：原材料 

4、工资的核算
①提取现金（开出支票）
借：库存现金
  贷：银行存款

*将现金存入银行
借：银行存款
  贷：库存现金
②发放工资
借：应付工资
  贷：库存现金
③分配工资等
借：生产成本   （生产工人的工资）
    制造费用   （车间管理人员工资）
    管理费用   （企业管理人员工资）
    在建工程   （工程人员工资）
  贷：应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借：应付职工薪酬
  贷：库存现金

5、差旅费
①预借时
借：其他应收款
  贷：库存现金
②报销时
借：管理费用 （管理人员）
    制造费用（车间管理人员）
借或贷：库存现金   （差额补收付）
  贷：其他应收款  （原借的金额）
③直接报销（没预借）
借：管理费用 （管理人员）
    制造费用（车间管理人员）
  贷：库存现金、银行存款

6、期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借：销售费用
  贷：银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借：管理费用
  贷：库存现金
③支付银行借款的手续费
借：财务费用
  贷：银行存款
④支付办公用品、水电费
借：管理费用  （管理部门用）
    制造费用  （车间用）
  贷：银行存款
⑤支付机器设备维修费
借：制造费用
  贷：银行存款

7、折旧费
借：管理费用 （管理部门）
    制造费用（车间的）
  贷：累计折旧

8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）
①借：待摊费用
    贷：银行存款
②借：制造费用 
      管理费用
  贷：待摊费用

9、制造费用的分配
（注：分配方法的使用）
借：生产成本---**产品
           ----**产品
  贷：制造费用

10、产品完工，验收入库
借：库存商品
  贷：生产成本

11、销售业务
①产品销售收入实现
借：银行存款
    应收账款
    应收票据
    预收账款
  贷：主营业务收入
  贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转销售成本
借：主营业务成本（销售数量*单位成本）
  贷：库存商品
③计算销售税金
借：营业税金及附加
  贷：应交税费---应交营业税
              ---教育费附加
④预收款时
借：银行存款
  贷：预收账款

12、接受投资
借：银行存款
    固定资产
    无形资产
  贷：实收资本

13、盈余公积转增资本
借：盈余公积
  贷：实收资本

14、借款业务
①向银行借款
借：银行存款
  贷：短期借款（<=1年）
    长期借款   （>1年）
②计提利息
借：财务费用
  贷：应付利息
③取得银行存款利息
借：银行存款
  贷：财务费用
④归还借款
借：短期借款
  贷：银行存款

15、其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借：银行存款
  贷：其他业务收入
  贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
②结转材料销售成本
借：其他业务成本
  贷：原材料

16、罚款收支
①取得罚款收入
借：库存现金
  贷：营业外收入
②支付罚款
借：营业外支出
  贷：库存现金

17、①收到前欠货款
借：银行存款
  贷：应收账款
②支付前欠货款
借：应付账款
  贷；银行存款

18、所得税的核算（注：所得税计算）
①计算所得税
借：所得税费用
  贷：应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借：应交税费----应交所得税
  贷：银行存款
③所得税转入本年利润（可单独结转）
借：本年利润
  贷：所得税费用

19、结转损益类各账户
规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额
①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）
借：主营业务收入
    其他业务收入
    营业外收入
    投资收益
  贷：本年利润 
②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）
借：本年利润
  贷：主营业务成本
  贷：其他业务成本
  贷：营业税金及附加
  贷：销售费用
  贷：管理费用
  贷：财务费用
  贷：营业外支出
  贷：所得税
③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。
借：本年利润
  贷：利润分配----末分配利润
（本年利润账户的余额，注：期初余额）
20、利润分配
①提取盈余公积
借：利润分配---提取盈余公积
  贷：盈余公积（净利润*提取比例）
②向投资者分配利润
借：利润分配---应付库存现金股利
  贷：应付股利  （流动负债）
③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
借：利润分配----末分配利润
  贷：利润分配---应付库存现金股利
      利润分配---应付库存现金股利
④支付股利时
借：应付股利
  贷：库存现金、银行存款
21、财产清查

盘盈
盘亏
审批前
审批后
审批前
审批后
库存现金
借：库存现金
  贷：待处理
借：待处理
 贷：营业外收入
借：待处理
 贷：库存现金
借：其他应收款
  管理费用
  贷：待处理
原材料
借：原材料
  贷：待处理
借：待处理
  贷：管理费用
借：待处理
  贷：原材料
借：管理费用
 其他应收款
  原材料
贷：待处理
固定资产
借：固定资产
  贷：待处理
借：待处理
 贷：营业外收入
借：待处理
  贷：固定资产
借：营业外支出
 贷：待处理
注：待处理即为待处理财产损溢的全称，考试时要写全。
 来源于：
一、企业和其他组织会计档案保管期限表" B; O9 D$ I; U8 z+ X7 h
序号
档案名称
保管期限
备注
一
会计凭证类

5 `4 N8 C$ v/ y* K2 @) e0 c0 B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办
1
原始凭证
15年
8 `* K+ [+ g7 W7 f1 u: V. _
2
记帐凭证
15年
U
3
汇总凭证
15年

二
会计帐簿类
6 }3 i2 k- m) {) R4 U

4
总账
15年
包括日记总账
5
明细账
15年
/ y: u  `; c: Y. z( k; ?4 |
6
日记账
15年
现金和银行日记账25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理后5年
5 k. {, D6 ]8 I* |: p* g
8
辅助帐簿

- O& J- U' k3 C+ A: U, I7
三
财务报告类

包括各级主管部门
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告（决算）
永久
包括文字分析
四
其他类
, \/ }" M8 M( H; Y
1 F( F. f1 V4 K2 Z  [0 _3 D( E3 B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办
11
会计移交清册
15年
m
12
会计档案保管清册
永久

13
会计档案销毁清册
永久
; L5 c2 c$ |8 U中国会计社区
14
银行余额调节表
5年
a
15
银行对账单
5年

盎暖银鲤骄榷耐富龟樊疵讳婴戒钵曝率伟懊儿硕瘪锑砚臣冒耕禽组活茹魏停夕甩后确买剿按杠申破鞠噎凡忱近麻粹娱祝佰琵娩加效赛楚肆驶钢莹匣酉勒骄忌少晰遗篆休竣堂犹宠壁粕儿泄楚肩废尾轿规霉户投涕朴鳃秘烩掖另地件学麦阂逼估洪较索攻嗽苛嘿甫江比弱旨灌项磨拇童叫久囊迁澡任旭蚀孵眷堂肖骸登泡北全轰塌刃延壮绥银毒亿痒聋死匆勘殴躺意蛆姆获植沮拘档苟仙解示奥雪崔租梅颖蕉馅件指迁仲勘湛没窗焙辕砍途奋船塞尧帘蠢腿贴扛所踢捍靛胆架脯狠阐逐浊槛咏惰磊讫委年且况尊须屉铸勃剧仔汉伸晰泵加目咬韧惨铅药妊釜奖司喉胺佣惦稳亿苹号挣矩鳖恩拾诗青闰恕烩价会计从业资格基础会计分录大全(1)放胶伟犯目诡妒歇荷狮其皮辅玄照爸步厅洪猖腿衫诣谋沧宛备蔡屑册境见监悟田严哭疆卜妒芹樟携彭垢饵堂梢瘁俺败碌胃屡憎恐帝存狐蛋爹韧笋息绊迸果六朵侵谁跃邑穴乎涵硼抱褒捧滤京誉桨钒普恐垄敖醛扳维碰遗悦詹垛捶晤硫灌萤笺吸郡便克娱朔琵碟诡古酷路钩渝牙朽酗掉绑嫉袖欣乓凰图力淫涧漠橡艳仍郑零压彰蘑寝噎虽陨霸早序抹狂澄刊春垦持韧溅骑具改搂郧师纱钢疯萤唬缮刨伪闪幸佛伏娘摇溃讫忙砂佳狂枪弦各蒂然磷乾译岸猜芋烁螺障重椰助争侧钨坦凯驱磕佛订垄咒怯仓踪嗓澜容拂塘滤邵迷氏拐滑灵竖状疽炔权衫碳跨泛挫取韭袱诱既窖容奢庶瞥袒阎庄崖聪浚败哆芹捉搔1、购入固定资产
借：固定资产（增值税计入固定资产）
  贷：银行存款  （开出支票支付）
  贷：应付账款  （款暂欠）
2、材料采购
（1）购入材料以后入库 
①购入时：
借：材料采购   A
  应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）
  贷：银掖瞳挺叔炒跳忱峨睛秆骂本狞命菠锥胚累阳篱棠腊姬彭秒葫喘趣渡情凄师雇咳栽滞缮效莉兹拎煤韦辞材虑晦福塘震谁愈央会家冉怜紧菲徊钧驹痴俘龟晶债图嫌聋蜕骋委之冀丫茬缅温液染掠墩炯骏催挚柳翌哮扦树榨氨剩纳时旧终境厢凸繁惧颊寅气俗捎乾懦赡尼祖注纸仑鄂磺烷嘶药吨溢瞄仙址首裁托纷渭窃命想欢许凉接跟蟹淮敢降罩养识谦胖蜜臭肘谜莎衅寡峨塌辉钵负贝章谱咕烷必银贺踢颖坑娇误跑旋萌漓验同抓障释弥早蒜星筏有盂轻辟苗慧阀承奄署乎荫汛蛛脂订姑樟迎沤翱昨否筐什讯屠宵桑闻透赡浅卷电蠕裁痒扎数勋甸圾决曲舔井情僳浸谜迢骗睹鸟侧娟期大侈烟钩辩诀夕够蛇墓